Журнал хозяйственных операций

№ п/п.

Содержание операции.

Сумма операции.

Кор.счета.

Д.

К.

1.

По приходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.2013 г. на возврат подотчетной суммы Григорьевой Н.С.9см.сальдо 71 счета).

2.

По расходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.2013 выдана депонированная з/п Смирнову П.С.

3.

По приходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.2013 г. получено в погашение задолженности покупателяООО «Салют» через Комову Г. Б.

4.

По приходному кассовому ордеру № 3 от 11.1.2013 г. получено от Иванова Л. М. в возмещение материального ущерба.

5.

По расходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.2013 выдано на командировку руководителю предприятия Петрову А.А.

6.

По объявлению на взнос наличными № 119 от 11.01.2013 г. сверхлимитные суммы выданы на расчетный счет. лимит кассы уствновлен в размере 8000 руб.

7.

Утверждён авансовый отчёт.

8.

Отпущено в производство топливо, другие материалы для изготовления:

холодильников.

20/1.

морозильных камер

20/2.

кондиционеров.

20/3.

на нужды цеха.

на нужды заводоуправления.

9.

Начислена з/п.

работникам за изготовление холодильников.

20/1.

работникам за изготовление морозильных камер

20/2.

работникам за изготовление кондиционерв.

20/3.

аппарату управления цехом.

аппарату заводоуправления.

10.

Начислен ЕСН 30%.

работникам за изготовление холодильников.

20/1.

работникам за изготовление морозильных камер

20/2.

работникам за изготовление кондиционерв.

20/3.

аппарату управления цехом.

аппарату заводоуправления.

11.

Начислена амортизация основных средств за 1 квартал 2013 г.

здание, первоначальной стоимостью 1 000 000 руб., амортизация на начало периода -30 000 руб., сроком службы.

производственное оборудование цеха первоначальной стоимостью 100 000 руб., амортизация на начало периода- 33 000 руб., сроком службы.

компютер, первоначальной стоимостью 27 200 руб., амортизация на начало периода- 10 600 руб., сроком службы.

12.

Начислена амортизация нематериальных активов за 1 квартал 2013 г.

програмное обеспечение, разработанное организацией, первоначальной стоимостью 458 500 руб., амортизация на начало периода-278 820 руб., сроком службы.

11 462,5.

13.

Акцептован счет телефонной станции по оплпте услуг связи, в т. ч. НДС 18%.

цеха.

заводоуправления.

НДС 18%.

1407,6.

14.

образован резерв на оплату отпуска.

работников производства холодильников.

20/1.

работников производства морозильных камер

20/2.

работников производства кондиционеров.

20/3.

аппарата управления цехом.

аппарата заводоуправления.

15.

Подлежат списанию на затраты текущего периода ранее произведенные расходы.

оплата подписи на газеты и журналы за 1 квартал.

оплата комунальных услуг цеха.

16.

За счет общепроизводственных расходов образован резерв на ремонт основных средств цеха.

17.

Акцептован счет ЗАО «Энергия» за использованную в 1 квартале электроэнергию, в т. ч. НДС 18%.

НДС.

3578,03.

18.

Произвести распределение общепроизводственных расходов пропорционально з/п основных производственных рабочих для отнесения их на.

себестоимость холодильников.

31 428,342.

20/1.

себестоимость морозильных камер

28 151,055.

20/2.

себестоимость кондиционеров.

24 453,603.

20/3.

19.

Произвести списание общехозяйственных расходов.

холодильников.

43 633,645.

20/1.

морозильных камер

39 083,6125.

20/2.

кондиционеров.

33 950,2425.

20/3.

20.

Оприходованы на склад готовые изделия по себестоимости в колличестве.

холодильников.

7655,94.

20/1.

морозильных камер

9005,507.

20/2.

кондиционеров.

7098,05.

20/3.

незавершенное производство на начало 1квартала составило.

холодильников- 120 000 руб.

морозильных камер- 98 700 руб.

кондиционеров- 29 860 руб.

Незавершенное производство на конец 1квартала составило.

холодильников- 34 060 руб.

морозильных камер- 29 800 руб.

кондиционеров- 45 000 руб.

определить себестоимость каждого вида продукции.

21.

Акцептован счет ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы, в т. ч. НДС 18% (затраты отнесены к расходам на продажу).

НДС.

1743,66.

22.

С рачетного счета произведена оплата ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы, в т. ч. НДС 18%.

23.

Отгружена покупателю партия готовой продукции (момент отгрузки считать моментом реализации продукции). Стоимость реализованной продукции отражена в продажных ценах, с уетом рентабельности 36% и НДС 18%.

холодильников.

172 007,535.

90/1.

морозильных камер

317 944,828.

90/2.

кондиционеров.

125 300,457.

90/3.

24.

Реализованная продукция списана со склада по себестоимости.

холодильники.

107 183,16.

43/1.

морозильные камеры.

198 121,154.

43/2.

кондиционеры.

78 078,55.

43/3.

25.

С суммы реализованной продукции начислен НДС к уплате в бюджет (продажная стоимость * 18/118).

холодильники.

26 238,437.

68/1.

морозильные камеры.

48 500,058.

68/2.

кондиционеры.

19 113,629.

68/3.

26.

Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

27.

На расчетный счет получена задолженность покупателей за отгруженную продукцию.

383 382,864.

28.

Списан со счета «продажи» результат от реализации продукции (прибыль или убыток).

533 234,988.

29.

За счет прочих расходов начислен к уплате штраф за недопоставку кондиционеров.

Сумма штрафа списанна на результат.

30.

Перечислена с расчетного счета задолженность в виде штрафных санкций за недопоставку кондиционеров.

31.

В качестве прочих доходов отражены излишки материалов, выявленные при инвентаризации.

32.

В качестве прочих расходов начислены местные налоги.

Списаны в убыток.

33.

По виду основных средств предприятия № 1 от 22.32 013 г. списан компьютер, выбывший в результате аварии. первоначальная стоимость компьютера- 27 200 руб.

списан с балансового учёта.

01/2.

01/1.

амортизация.

01/2.

остаточная стоимость.

01/2.

на склад оприходованы запчасти, оставшиеся от ликвидации.

определяем результат от выбытия.

От ЗАО «Клен» поступила офисная мебель. В счет-фактуре указано:

стоимость мебели, в т. ч. НДС 18%.

38 718,64.

НДС 18%.

6969,36.

стоимость услуг по доставке и сборке мебели, в т. ч. НДС 18%.

3022,03.

НДС 18%.

543,97.

по акту приемки-передачи основных средств № 2 от 23.03.2013 г. офисная мебель введена в эксплуатацию.

41 740,67.

35.

С расчетного счета оплачен счет поставщика за офисную мебель.

36.

Предьявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным товарам, работам, услугам.

12 291,05.

37.

В составе прочих доходов в отчетном периоде выявлена прибыль прошлых лет.

38.

В составе прочих расходов выявлены убытки прошлых лет.

39.

Списан со счета «прочие доходы и расходы» результат от прочих операций (прибыль или убыток).

40.

Начислен налог на прибыль предприятия. Сумму определить, но ставке 20%.

509 619,988.

41.

Перечислен текущий налог на прибыль.

101 923,9976.

Счета.

Сальдо на начало.

Обороты.

Сальдо на конец.

Д.

К.

Д.

К.

Д.

К.

398 509,9.

116 667,5.

116 667,5.

23 759,5.

780 288,5.

58 648,29.

34 155,29.

615 252,8.

413 882,9.

½.

41 740,67.

41 740,67.

41 740,67.

11 462,5.

290 282,5.

12 291,05.

131 032,95.

14 242,62.

12 291,05.

396 221,6.

1/1.