Анализ финансовой деятельности МУП ЖЭУК №1 г. Тирасполь

Анализ финансовой деятельности МУП ЖЭУК № 1 г. Тирасполь

В ведении МУП «ЖЭУК — 1» находится самая большая часть города, от ул. Шевченко, включая м-н Красные казармы, Кирпичную слободку, м-н Бородинский, ПГТ Новотираспольский, м-н. Западный. Предприятие является юридическим лицом, которое осуществляет эксплуатацию, текущий и капитальный ремонты, на территории которого находится 3 861 домовладение частного сектора, 21 дом ЖСК, 16 домов ведомственного жилья.

В структуру предприятия входят 4 ДЭУ (№ 1, 2,10, 11) и РЭУ. На балансе предприятия находятся 430 домов. Основной вид деятельности предприятия техобслуживание жилого и нежилого фондов находящихся в ведении организации.

МУП «ЖЭУК — 1» осуществляет формирование адресных программ по:

• — капитальному ремонту подведомственного жилищного фонда;
• — текущему ремонту жилищного фонда;
• — исполнение наказов избирателей.

Балансовая стоимость основных средств на 1.01.2008 года составляет 293 755,7 тыс. рублей.

Среднесписочная численность работников за 2007 год составила 72 человека, что на 65 человек меньше численности 2006 года.

Фонд оплаты труда составил 1 401,1 тыс. руб., среднемесячная заработная плата 1 255 руб.

Таблица — Динамики роста среднесписочной численности и средней заработной платы на МУП «ЖЭУК № 1» за 2006 — 2007 гг.:

Таблица — Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в целом по МУП «ЖЭУК № 1» за 2006 -2007 гг.:

За 2007 год доходы от реализации выполненных товаров, работ, услуг составила 4 553,4 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом объем реализации по обычным видам деятельности увеличился на 1 161,2 тыс. руб. или на 34,2%.

Рентабельность производства отрицательна, что указывает на недостаточную экономическую эффективность деятельности предприятия.

Анализируя финансовые и экономические показатели хозяйственной деятельности МУП «Торговый дом МУП «ЖЭУК № 1» на основании отчетных данных можно сделать ряд выводов о финансово-экономическом положении данного предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) определяет какую часть своих обязательств организация может погасить немедленно денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами. Его значение признается достаточным на уровне не ниже 0,25−0,3 то есть организация способна немедленно на 25−30% погасить свои обязательства.

В МУП «ЖЭУК № 1» коэффициент абсолютной ликвидности ниже норматива и составляет 0,17%.

Коэффициент общей ликвидности по предприятию определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. В МУП «ЖЭУК № 1» коэффициент общей ликвидности значительно ниже нормативного уровня и составляет 0,04 при норме 2, что указывает на невозможность погашения обязательств предприятия денежными средствами в установленные сроки.

Коэффициент финансовой устойчивости равняется 0,98 при минимальном значении 0,5%. Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Данный коэффициент показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия.

Таким образом, анализ показателей финансовой устойчивости предприятия выявил низкий уровень его независимости. Анализ данных коэффициентов указывает на то, что предприятие находится в неустойчивом положении, что требует разработки и проведения комплекса мероприятий, направленных на стабилизацию и укрепление его финансово-экономического состояния.

Таблица — Исполнение сметы доходов и расходов по МУП «ЖЭУК № 1» за 2007 год (тыс. руб.):

При запланированном поступлении доходов по плате за аренду нежилых помещений в размере 452,9 тыс. руб. фактическое исполнение составило 397,2 тыс. руб. или 87,7%, невыполнение плана составило 55,7 тыс. руб. Это объясняется тем, что ряд арендаторов приватизировали арендованные объекты и прекратили вносить арендную плату. Должниками на 1.01.2008 года остались:

• — Предприниматель Марченко Г. Г. — 12 тыс. руб.
• — Предприниматель Бачурский В. М. — 0,4 тыс. руб.
• — ГУП ПОЧТА «Приднестровья» — 11,6 тыс. руб.
• — Стекольная мастерская — 2,3 тыс. руб.

Невыполнение плана поступлений по сбору за техническое обслуживание обусловлен низкой платежеспособностью отдельных категорий квартиросъемщиков, часть из которых является злостными неплательщиками с которыми постоянно ведется работа.

Планом были предусмотрены расходы на капитальный, текущий ремонты и техническое обслуживание жилфонда в сумме 4 508,9 тыс. руб. фактически израсходовано 4 265,0 тыс. руб. или 94,6% к плану.

Поступившие денежные средства из Местного бюджета израсходованы по целевому назначению:

• — Дотация на оплату труда — 200,0 тыс. руб. (расходы, связанные с реорганизацией компании на выплату денежных компенсаций и выходных пособий).
• — Целевое финансирование из Местного бюджета израсходовано на:
• — аварийные работы после пожара по ул. 28 июня — 40,0 тыс. руб.
• — эл. снабжение по ул. К. Цеткин, 3 и ул. Чкалова 56 — 70,0 тыс. руб.
• — установка металлических дверей по наказам депутатов — 25,3 тыс. руб.
• — приобретение счетчиков для подъездов и лифтов — 36,0 тыс. руб.
• — эл. снабжение по ул. Колхозной, ул. К Цеткин 12 Б, 9 — 140,0 тыс. руб.
• — заделка вентиляционных отверстий ООО «Белвест» — 40,0 тыс. руб.
• — обустройство детских площадок по наказам депутатов — 3,5 тыс. руб.
• — приобретение компьютерной техники — 14,1 тыс. руб.
• — ремонт квартиры по ул. К. Маркса 5 кв. 26. уч. ВОВ — 0,4 тыс. руб.
• — ГП «Приднестровские проектные работы» — 3,8 тыс. руб.
• — погашение кредиторской задолженности прошлых лет — 879,0 тыс. руб.

Таблица — Движение денежных средств МУП «ЖЭУК № 1» по текущей деятельности за 2007 год:

Необходимо отметить значительный удельный вес бюджетных ассигнований и целевого финансирования в общем поступлении денежных средств. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование за 2007 год выражены в сумме 1 829,8 тыс. руб., что составляет 44,8% в общем поступлении денежных средств.

Таблица — Платежи в бюджет и внебюджетные фонды:

Дебиторская задолженность с начала 2007 года увеличилась на сумму 65,5 тыс. руб. и составляет 687,6 тыс. руб., причем необходимо отметить, что вся сумма задолженности относится к просроченной.

Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает квартплата населения 268,5 тыс. руб. или 39%.

Таблица — По видам деятельности на 01.01.2008 дебиторская задолженность сложилась:

Кредиторская задолженность с начала года уменьшилась на сумму 412,7 тыс. руб. и наконец года составила 4 763,7 тыс. руб. (на начало года 5 176,3 тыс. руб.).

Вся кредиторская задолженность является просроченной.

Основной удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками — 4 535,9 тыс. руб. или 95,2%, перед персоналом по вопросам оплаты труда — 107,7 тыс. руб. или 2,3%.

Таблица:

Таблица — Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности за 2007 г.:

Следует отметить, что показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности находятся на очень низком уровне, что объясняется наличием просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. В целом уровень показателей оборачиваемости не обеспечивает должную иммобилизацию источников денежных средств и своевременное погашение обязательств, что отрицательно отражается на платёжеспособности предприятия.

В связи с тем, что эксплуатация жилого фонда, находящегося в ведении предприятия, составляет 20 — 50 лет и в большинстве своем требует капитального ремонта и замены крыш, кровель, внутридомовых сетей, электрических разводок и пр., МУП «ЖЭУК — 1» на 2008 год разработан план развития:

• — по улучшению содержания жилого фонда;
• — эксплуатации, обслуживанию и содержанию жилфонда в исправном состоянии; платежеспособность финансовый денежный
• — модернизации его составляющих и получения дополнительных финансовых источников для обеспечения бесперебойной работы инженерных сетей и оборудования.

Таблица — План развития МУП «ЖЭУК — 1» на 2008 год: