Аудит денежных средств

Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает:

• — основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения
• — операции на расчетном, валютном и других счетах в банках и бухгалтерский.

Учет этих операции, а именно:

1. Сведения о тенговых, валютных и прочих счетах в банках и иных Кредитных учреждениях, действующих на территории Республики Казахстан.

• 2. Журналы-ордера № 2,3.
• 3. Ведомость № 2.
• — первичные документы, оформляющие операции по счетам в банке:
  • 4. Договор на расчетно-кассовое обслуживание с банком.
  • 5. Выписки по лицевым счетам.
  • 6. Платежные поручения
  • 7. Мемориальные ордера.
  • 8. Платежные требования-поручения.
  • 9. Приходные кассовые ордера
  • 10. Исходные кассовые ордера.

По приказу об учетной политике аудитор знакомится:

• — с рабочим планом счетов, используемых для отражения операции по счетам в банке;
• — документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;
• — перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке.

Перед проведением проверки составляется примерный перечень процедур для определения качества внутреннего контроля в организации:

Для проведения проверки расчетных и валютных счетов:

• 1. Получить полный список используемых расчетных и валютных счетов во всех банках;
• 2. Получить список размещенных депозитов с указанием сумм начисляемых процентов, сроков размещения и начисленных процентов на дату составления баланса;
• 3. Выверить остатки по счетам в банках на дату составления баланса и провести анализ выявленных расхождений;
• 4. Разослать в банки клиента письма с просьбой о подтверждении размера остатков на счетах, а также о предоставлении информации о наличии и величине выданные банками клиенту кредитов, сумме начисленных процентов, обязательствах по залогам;
• 5. Проверить соответствие сумм по выпискам банка суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах (выборка);
• 6. Проверить правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличным.