Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам ООО «ЖБИ-№7»

Номер счета.

Сальдо на 01.12.2016.

Обороты за декабрь.

Сальдо на 31.12.2016.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

293 200.

122 611.

90 000.

325 811.

38 300.

2 000.

1 375.

37 675.

120 611.

120 611.

178 360.

122 611.

122 611.

178 360.

54 047.

200 000.

160 780.

93 267.

20 700.

73 441.

94 141.

6 620.

167 889.

167 309.

7 200.

35 295.

35 295.

35 035.

35 035.

74 340.

36 580.

37 760.

11 093.

11 093.

22 000.

167 309.

109 115.

80 194.

3 705.

27 845.

26 169.

5 381.

4 000.

111 580.

68 600.

46 980.

302 203.

1 353 770.

950 126.

705 847.

.

Чистая маржа отражает долю чистой прибыли в выручке, характеризует эффективность деятельности предприятия. Позитивной считается динамика роста показателя.

Чистая маржа0 = 100 / 1490 * 100 = 6,71%.

Чистая маржа1 = 297 / 14 141 * 100 = 21,05%.

Вывод: Чистая маржа возросла на 14,34, что оценивается положительно, так как указывает на увеличение доли чистой прибыли в общем объеме валового дохода, что говорит об эффективности деятельности организации.

Оборачиваемость суммарных чистых активов отражает эффективность использования величины суммарных чистых активов предприятия. Показывает размер валового дохода в расчете на каждый рубль суммарных чистых активов предприятия. Положительно оценивается динамика роста показателя.

ОСЧА0 = 1490 / 415 = 3,59 об.

ОСЧА1 = 1411 / 679 = 2,08 об.

Вывод: Коэффициент оборачиваемости суммарных чистых активов имеет тенденцию к снижению (с 3,59 до 2,08), данная тенденция оценивается отрицательно, если вначале года общая величина суммарных чистых активов составляла три полных оборота, то есть троекратно приносила объем валового дохода, то по данным на конец года общая величина суммарных чистых активов использовалась менее эффективно.

Расчет факторов четвертого уровня:

На чистую маржу периода оказывают влияние размер суммарных расходов периода и размер валовой маржи.

.

Валовая маржа отражает долю валовой прибыли в выручке, характеризует эффективность деятельности предприятия. Позитивной считается роста показателя в динамике.

Валовая маржа0 = 413 / 1490 * 100% = 27,72%.

Валовая маржа1 = 649 / 1411 * 100% = 45,99%.

Вывод: Валовая маржа имеет тенденцию к росту на 18,27%, что оценивается положительно, так как указывает на рост доли валовой прибыли к выручке. Данная динамика считается позитивной и говорит об эффективности деятельности организации.

Оборачиваемость суммарных чистых активов зависит от суммы внеоборотных средств предприятия, коэффициента покрытия и коэффициента быстрой ликвидности.

.

Коэффициент покрытия отражает способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам за счет общей суммы оборотных средств. В норме текущие активы должны более чем в два раза превысить объем текущих обязательств периода. Указывает на степень платежеспособности анализируемого предприятия. Положительной считается тенденция роста коэффициента в динамике.

Коэффициент покрытия0 = 552 / 265 = 2,08.

Коэффициент покрытия1 = 1314 / 569 = 2,31.

Вывод: Коэффициент покрытия имеет тенденцию к незначительному росту (на 0,23), что оценивается положительно, так как указывает на способность предприятия рассчитаться по своим обязательствам за счет общей суммы оборотных средств. Динамика считается положительной и указывает на платежеспособность анализируемого предприятия.

.

Коэффициент срочности отражает способность предприятия расплатиться по текущим обязательствам за счет активов, обладающих промежуточной степенью ликвидности. В норме суммы активов, обладающих промежуточной степенью ликвидности должно быть достаточно, чтобы в полном объеме погасить текущие обязательства предприятия. Положительной считается тенденция роста коэффициента в динамике.

Коэффициент срочности0 = (353 + 15 + 78) / 265 = 446 / 265 = 1,68.

Коэффициент срочности1 = (753 + 348) / 569 = 1101 / 569 = 1,93.

Вывод: Коэффициент срочности в течение анализируемого периода незначительно возрастает (с 1,68 до 1,93), что также оценивается положительно, это указывает на способность предприятия расплатиться по текущим обязательствам за счет активов, обладающих промежуточной степенью ликвидности. Динамика считается положительной, так как организация в полном объеме может погасить свои текущие обязательства.

Расчет показателей пятого уровня влияния:

На коэффициент срочной ликвидности воздействуют период оборачиваемости дебиторской задолженности, период оборачиваемости кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости запасов и объем денежных средств.

Оборачиваемость средств в расчетах отражает эффективность использования средств дебиторской задолженности. Показатель показывает объем валового дохода в расчете на каждый рубль средств дебиторской задолженности. Позитивной считается рост числа оборотов, совершаемых суммой средств в расчетах.

.

Оборачиваемость средств в расчетах0 = 1490 / 78 = 19,1 об.

Оборачиваемость средств в расчетах1 = 1411 / 348 = 4,05 об.

Вывод: Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах имеет тенденцию к снижению, данная тенденция оценивается отрицательно, если вначале года общая величина средств в расчетах совершала девятнадцать полных оборотов, то по данным на конец года общая величина средств в расчетах совершала лишь четыре полных оборота. Это говорит о неэффективности использования средств в расчетах.

Оборачиваемость средств кредиторской задолженности отражает эффективность использования средств кредиторской задолженности. Показатель указывает на объем валового дохода в расчете на каждый рубль средств кредиторской задолженности. Позитивной считается рост числа оборотов, совершаемых суммой кредиторской задолженности периода.

Оборачиваемость средств кредиторской задолженности0 = 1490 / 230 = 6,48 об.

Оборачиваемость средств кредиторской задолженности1 = 1411 / 569 = 2,48 об.

Вывод: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к снижению, данная тенденция оценивается отрицательно, если вначале года общая величина кредиторской задолженности совершала шесть полных оборотов, то по данным на конец года общая величина кредиторской задолженности совершала лишь два полных оборота. Это говорит о неэффективности использования кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает эффективность использования материальных оборотных средств. Показатель указывает на объем валового дохода в расчете на каждый рубль, вложенный в формирование запасов предприятия. Позитивной считается рост числа оборотов в динамике.

.

Коэффициент оборачиваемости запасов0 = 1490 / 88 = 16,93 об.

Коэффициент оборачиваемости запасов1 = 1411 / 213 = 6,62 об.

Вывод: Коэффициент оборачиваемости запасов имеет тенденцию к снижению, данная тенденция оценивается отрицательно, так как вначале года общая величина запасов совершала шестнадцать полных оборотов, то на конец года общая величина запасов совершала лишь шесть полных оборота. Это говорит о неэффективности использования материальных оборотных средств.