Анализ бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма» Джалиль

Анализ имущественного состояния

Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма «Джалиль» — сельскохозяйственное предприятие, зарегистрирована 30 ноября 2005 года межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Сармановского района Республики Татарстан. Виды деятельности ООО «Агрофирма «Джалиль» :

• — выращивание зерновых и прочих сельскохозяйственных культур;
• — производство молочных и мясных продуктов;
• — оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными.

Важнейшим элементом, характеризующим деятельность ООО «Агрофирма «Джалиль», является его финансовое состояние, которое определяется с помощью методов финансового анализа на основе данных годовой бухгалтерской отчетности. Финансовое состояние ООО «Агрофирма «Джалиль» отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Оно обусловлено обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими хозяйствующими субъектами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью (22, С. 361).

Финансовое состояние ООО «Агрофирма «Джалиль» во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия позволяет дать общую оценку динамики изменения финансового состояния организации. Анализ динамики показателей бухгалтерского баланса проводит методом горизонтального анализа. При этом выявляются отклонения и темпы роста показателей. В таблицах 2 и 3 представлен анализ изменений актива и пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг.

Таблица 2 Показатели актива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг. (тыс. руб.).

Как видно из таблицы 2, стоимость имущества ООО «Агрофирма «Джалиль» в анализируемом периоде снизилась с 752 120 тысяч рублей в 2011 году до 689 993 тысяч рублей в 2013 году, т. е. на 62 127 тысяч рублей или на 8,3%. Снижение стоимости имущества было вызвано в основном снижением стоимости основных средств на 46 111 или на 22%, дебиторской задолженности на 8030 или на 10,4%. По остальным видам имущества ООО «Агрофирма «Джалиль» произошел рост их стоимости: прочие виды основных средств (к ним относятся земельные участки) возросли за последний год на 10%, а за весь период на 30%). Запасы возросли за последний год на 10%, а за весь период на 6%. По таблице видно, что в 2012 году сильно возросли денежные средства и на конец 2012 года их сумма составила 46 749 тысяч рублей. Связано это с погашением задолженности покупателей — дебиторская задолженность снизилась в 2012 году на 32 500 тысяч рублей. Вся наличная денежная масса пошла на погашение кредиторской задолженности и к концу 2013 года денежных средств в ООО «Агрофирма «Джалиль» осталось только 30 тысяч рублей.

Наглядно динамика активов ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг. показан на рисунке 5.

Рис. 5. Изменения активов ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг.

По рисунку 5 видно, что в ООО «Агрофирма «Джалиль» оборотные средства значительно превышают основные средства. В 2012 году произошел рост стоимости оборотных средств, затем в 2013 году оборотные средства снова снизились.

Аналогичным образом анализируются изменения пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» (таблица 3).

Таблица 3 Показатели пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг. (тыс. руб.).

Как видно из таблицы 3 в ООО «Агрофирма «Джалиль» в 2013 г. возросло значение нераспределенной прибыли более чем в 3 раза, причем в 2011 году организация была убыточной. В 2012 году организация смогла покрыть убыток и получить прибыль в сумме 27 930 тысяч рублей. В 2013 году финансовое положение ООО «Агрофирма «Джалиль» упрочилось, нераспределенная прибыль возросла на 12% и составила 31 350 тысяч рублей. Задолженность организации по кредитам и займам снизалась на 20,4%. Наибольшее снижение произошло по долгосрочным обязательствам — на 65% за весь период. Краткосрочные кредиты, наоборот возросли в организации более чем в 7 раз за весь период и составили на конец 2013 года почти 272 миллиона рублей.

Кредиторская задолженность также возросла на 13% по отношению к предыдущему 2012 г. По остальным показателям их значения снизились: прочие долгосрочные обязательства уменьшилась на 34%, доходы будущих периодов — на 34%. Динамика пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг. показана на рисунке 6. К собственным средствам относятся капитал и резервы (III раздел баланса) и доходы будущих периодов. Заемные средства — это долгосрочные и краткосрочные обязательства за минусом доходов будущих периодов. Как положительный момент можно отметить снижение доли заемных средств в организации и рост собственных средств.

Рис. 6. Изменения пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг.

Анализ показателей актива и пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» необходимо продолжить анализом ее структуры. Такой анализ проводится методом вертикального анализа. В результате такого анализа можно выявить показатели бухгалтерского баланса, занимающие наибольший или наименьший удельный вес в ее структуре. Анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 годы показан в таблице 4 и 5.

Таблица 4 Структура актива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг.

Из таблицы 4 видно, что в структуре активов бухгалтерского баланса «Агрофирма «Джалиль» в 2013 году наибольший удельный вес занимают запасы — 43%. На долю основных средств приходится 24%, а на долю дебиторской задолженности — 10%. Также значительную долю занимают прочие внеоборотные активы (земельные участки) — 21%. За анализируемый период 2011;2013 годы структура имущества незначительно изменилась — возросла доля запасов на 5% (с 37% до 43%), основные средства снизились на 4%.

Наглядно структура активов организации в 2013 г. показана на рисунке 7.

Рис. 7. Структура активов ООО «Агрофирма «Джалиль» в 2013 г.

Анализ структуры пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 годы дан в таблице 5.

Таблица 5 Структура пассива бухгалтерского баланса ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 гг.

Из таблицы 5 видно, что в структуре источников имущества организации наибольший удельный вес в 2013 году занимали кредиты и займы — 67,1%, из них долгосрочных кредитов — 28%, а краткосрочных кредитов — 39% от стоимости имущества. На долю нераспределенной прибыли приходится 4,5%. Кредиторская задолженность в 2013 г. занимала в структуре пассивов организации почти 22%. За анализируемый период с 2011 по 2−12 годы в структуре пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» произошли существенные изменения: если в 2011 году долгосрочные кредиты занимали 72,5% в стоимости имущества, то в 2013 году — 27,7%, снижение доли составило 44,8%. Доля краткосрочных кредитов напротив возросла с 4,8% в 2011 году до 39,4% в 2013 году. По остальным статьям пассивов изменения не столь существенные. Наглядно структура пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» в 2013 г. показана на рисунке 8.

Рис. 8. Структура пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» в 2013 г.

Таким образом, анализ динамики и структуры активов и пассивов ООО «Агрофирма «Джалиль» за 2011;2013 годы показал следующее. Общая стоимость имущества ООО «Агрофирма «Джалиль» в анализируемом периоде снизилась на 8,3%. Снижение стоимости имущества было вызвано в основном снижением стоимости основных средств на 22% и дебиторской задолженности на 10%. Задолженность организации по кредитам и займам снизалась на 20,4%. В ООО «Агрофирма «Джалиль» за последний год возросло значение кредиторской задолженности на 13%. В структуре активов бухгалтерского баланса «Агрофирма «Джалиль» за 2013 год наибольший удельный вес занимают запасы — 43%. На долю основных средств приходится 24%, а на долю дебиторской задолженности — 10%. В структуре источников имущества организации наибольший удельный вес в 2013 году занимали кредиты и займы — 67%, кредиторская задолженность — 22%.