Анализ финансирования из внебюджетных источников проводится на основании формы № 4 «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам».
Планирование собственных источников проводится в соответствии с техпромфинпланом и намеченным объемом работ. Контрольные цифры по объемам на лесовосстановительные работы ежегодно доводится до лесхоза вышестоящим органом — ФГУ «Свердловсксельлес».
Из внебюджетных источников покрываются все текущие расходы, а также при наличии средств и недофинансирование областного и федерального бюджетов.
Из-за покрытия недофинансирования других бюджетов, происходит нехватка средств для выполнения собственных намеченных задач и техпромфинплана.
Составим таблицу для сравнительного анализа внебюджетных источников.
Таблица 3.5 — Анализ внебюджетных источников
|
| | Отклонение. | | Отклонение. |
абсолютное. | Доля %. | абсолютные. | Доля %. |
Доходы. | | | +1 205 868. | 146,3. | | +1 303 303. | 134,2. |
Расходы. | | | +942 869. | 135,4. | | +1 568 233. | 143,5. |
| | | +641 319. | 149,1. | | +378 952. | 119,4. |
| | | +200 860. | 143,1. | | +168 685. | 125,3. |
| | ; | — 150. | ; | | +2895. | ; |
| | | — 58 206. | 19,2. | | — 7229. | 47,7. |
| | | +134 733. | 196,2. | | — 143 899. | 47,6. |
| | | +116 295. | 173,0. | | +30 809. | 111,2. |
| | | +3716. | 133,9. | | — 9471. | 35,5. |
| | ; | — 55 852. | ; | | +23 182. | ; |
| | | +16 304. | 124,6. | | — 4510. | 94,5. |
| ; | | +480. | ; | ; | — 480. | ; |
| ; | ; | ; | ; | | +9241. | ; |
| | | +18 879. | 2693,3. | | +2002. | 110,2. |
| ; | ; | ; | ; | | +247. | ; |
| | | — 177 256. | 7,8. | | +11 000. | 173,3. |
| | ; | — 1222. | ; | ; | ; | ; |
| | | +1690. | 134,7. | | — 4990. | 23,9. |
| ; | ; | ; | ; | | +17 926. | ; |
| | | +62 952. | 154,3. | | +842 191. | 571,1. |
| | | +4888. | 128,7. | | — 6443. | 70,6. |
| | ; | — 14 020. | ; | ; | ; | ; |
| | | +75 873. | 760,4. | | +258 125. | 395,7. |
| | ; | — 28 414. | ; | ; | ; | ; |
Для анализа сравним таблицу 9 «Анализ объемов федерального финансирования» и таблицу 10 «Анализ объемов областного финансирования» с таблицей 10 «Анализ целевых средств». Сравнивая, данные трех таблиц, видим, что бюджетные средства от года к году уменьшаются, а целевые средства увеличиваются.
Увеличение доходов по целевым средствам произошло не только за счет повышения цен на лес от рубок ухода и на лесовосстановительные мероприятия, но и за счет инициативной деятельности по ведению закрепленных бюджетом целевых средств. Увеличиваются доходы и соответственно им расходы.
Наблюдается повышение заработной платы работникам лесхоза.
Увеличиваются расходы на приобретение материалов, увеличились расходы на коммунальные услуги. На повышение этих расходов повлияли повышение цен на материалы, особенно на горюче — смазочные материалы и увеличились тарифы по коммунальным услугам.
Увеличились расходы по статье 240 120 «Приобретение предметов длительного пользования». Это очень хороший показатель, целевые средства направляются на приобретение основных средств.
После проведения анализа трех таблиц можем сделать вывод о том, что Пригородный сельский лесхоз живет и ведет хозяйственную деятельность за счет целевых средств. При этом целевыми средствами лесхоз покрывает дефицит бюджетного финансирования.
