Кассовая книга — это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано __ листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Подчистки и недоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Разрешается ведение кассовой книги с-использованием вычислительной техники; регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):
- а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
- б) составить реестр депонированных сумм;
- в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные ордера должны быть заполнены счетными работниками четко и ясно чернилами, шариковой ручкой. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы Кассир обязан независимо от календарного периода сдачи в бухгалтерию отчета (за один, три, пять дней и т. д.) ежедневно подсчитывать обороты за день и остаток на конец дня в кассовой книге.
Фирма «Дон» Кассовая книга.
|
Касса за 20 января 20 _ г. |
№ документа. | От кого получено или кому выдано. | Номер корреспондирующего счета. | Приход. | Расход. |
Остаток на начало дня. | | X. |
РКО № 1. | Иванову А.Н. — перерасход по авансовому отчету. | | |
ПКО№ 2. | От банка по чеку № 36 060. | | |
№ документа. | От кого получено или кому выдано. | Номер корреспондирующего счета. | Приход. | Расход. |
РКО№ 2. | Сидорову П.И. — на командировочные расходы. | | |
РКО№ 3. | Выдана заработная плата. | | |
Итого за день. | | |
Остаток на конец дня,. в том числе на заработную плату. | | X. X. |
Кассир Проверил документы в количестве одного приходного трех расходных число 20.01.20…г.
Бухгалтер
