В ходе данной работы было изучено:
Денежные средства предприятия представляют собой общую сумму денежных средств, которыми располагает предприятие на отчетную дату.
Ведется точный и своевременный учет денежных средств и операций по их достижению. Осуществляется контроль за наличием денежных средств и за соблюдением норм и форм расчетов с партнерами.
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.
Все кассовые операции на предприятии оформлены унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Министерством Финансов РФ. Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Инвентаризация кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал и оформляется документами ИНВ — 15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств» и ИНВ — 16 «Акт инвентаризации наличных денежных средств» .
Факт получения денежных оформляется приходным кассовым ордером.
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью.
Из кассы денежные средства выдаются на основании расходного кассового ордера или иным документам (счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. До передачи в кассу расходные и приходные кассовые ордера регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, в данном журнале контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, в нем присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Именно через журнал регистрации кассовых операций ведется аналитический учет денежных документов.
Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам. Кассовые операции отражаются по кредиту счетов в журнале-ордере № 1. Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию отчетов кассира.
При изучении данной работы я ознакомилась с профессией «Кассира», также мной были освоены навыки документального оформления кассовых операций и инвентаризации кассы.
