Заключение.
Аудит валютных средств в кассе
Ежемесячно составляется валютный отчет с расшифровкой, данные из него заносятся в кассовый отчет за последнее число месяца пересчитанные по курсу Центрального банка по дням выполнения операций. Аудиторский валютный учет кассовый Оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия показала, что: Проверка правильности гашения… Читать ещё >
Заключение. Аудит валютных средств в кассе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
аудиторский валютный учет кассовый Оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия показала, что:
- -на предприятии налажена система проведения внезапных ревизий кассы с полным пересчетом денежной наличности;
- -существует приказ руководителя, устанавливающий периодичность проверок;
- -в штате существует кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности;
Это позволяет сделать выводы о том, что на предприятии кассовая дисциплина у клиента соблюдается, порядок ведения кассовых операций не нарушается, что позволило сделать выборочную проверку кассовых операций.
Кассовая книга оформляется правильно, своевременного заполняются и листы кассовой книги, ведется обособленный учета приходных и расходных ордеров.
Выборочная логическая и арифметическая проверка приходных и расходных кассовых ордеров, при этом особое внимание было обращено на наличие курсов валют на дату совершения операции, с целью подтверждения правильного отражения хозяйственных операций (в частности курсовых разниц) в бухгалтерском учете; показала на отсутствие нарушений.
Реквизиты в расходных кассовых ордерах: в части наличия обязательных подписей со стороны руководителя, главного бухгалтера, указания паспортных данных получателя и его подписи, заполняются полностью.
Приходные и расходные ордера не имеют никаких помарок и исправлений;
Проверка многооборотной ведомости показала то, что каждая инвалюта заносится отдельно по виду и только по номиналу.
Ежемесячно составляется валютный отчет с расшифровкой, данные из него заносятся в кассовый отчет за последнее число месяца пересчитанные по курсу Центрального банка по дням выполнения операций.
Записи в кассовой книге соответствуют записям в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 по счету «Касса», главной книге за соответствующий период.
Результаты проведенной проверки позволяют сделать выводы о том, что проверенные кассовые операции в иностранной валюте осуществлялись во всех существенных отношениях в соответствии с указанным законодательством.
Вопросник для обследования учета кассовых операций и составления плана и программы проверки:
№ п/п. | Вопрос. | Вариант ответа. | Информация или документ, который следует запросить. | Назначаемая аудиторская процедура. |
Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера. | Только главному бухгалтеру. | Образец подписи главного бухгалтера. | Проверка наличия на ПКО и РКО подписи гл.бухгалтера. | |
Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на ПКО и РКО. | нет. | |||
Кому предоставлено право подписи РК документов в качестве руководителя. | Только руководителю предприятия. | Образец подписи руководителя предприятия. | Проверка наличия на ПКО и РКО подписи руководителя предприятия. | |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации ПКО. | да. | Журнал регистрации ПКО. | Проверка состояния ПКО записям в журнале регистрации ПКО. | |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации РКО. | да. | Журнал регистрации ККО. | Проверка состояния РКО записям в журнале регистрации РКО. | |
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе. | Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком. | Проверка соблюдения установленного банком лимита остатка кассы. | ||
Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию. | да. | Приказ об установлении сроков внезапной ревизии кассы. | ||
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде. | нет. | |||
Назначена ли приказом руководителя комиссия для проведения ревизии кассы. | да. | Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы. | ||
Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы. | Да. | Акты внезапных ревизий кассы. | ||
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности. | да. | Договор с кассиром о полной материальной ответственности. | Проверка правильности гашения приложений, излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах. | |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные. | да. | |||
Имеются ли на предприятии ККМ. | да. | Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы. | ||
Зарегистрированы ли ККМ в налоговых органах. | да. | Карточки регистрации ККМ в налоговых органах. | ||
Имеется ли на предприятии договор с каким-либо центром техобслуживания ККМ. | да. | |||
ведется ли на предприятии кассовая книга. | да. | кассовая книга. | Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день с конечным остатком по кассе за предыдущий день. | |
Получают ли сотрудники предприятия деньги сторонних организаций по доверенности. | нет. | |||
Ведется ли журнал выданных доверенностей. | да. | Журнал учета выданных доверенностей. | Проверка журнала учета выданных доверенностей. | |
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей. | да. | Журнал регистрации платежных ведомостей. | Проверка полноты регистрации платежных ведомостей в журнале регистрации платежных ведомостей. | |
Имеется ли на предприятии приказ на список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хознужды. | да. | список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хознужды. | ||
При выдаче денег на хознужды устанавливается ли срок, на который они выдаются. | да. | Проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным на хознужды. | ||
На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов. | На счетного работника. |