Анализ финансового состояния банка

При помощи финансового анализа можно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы развития, обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, финансовые взаимоотношения с партнерами.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций. К банковским ресурсам относятся: собственные средства, заемные и привлеченные средства.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы подавляющей частью формируются не за счет собственных средств, а за счет привлеченных. Привлеченные средства составляют около 70 — 80% всех банковских ресурсов, на долю собственных средств банка приходится около 20 — 30%.

В условиях перехода рынка проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банка.

В настоящее время ситуация характеризуется тем, что банк в условиях самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Таким образом ресурсы банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Собственные средства банка — это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль банка, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Состав собственных средств:

• § уставный капитал;
• § резервный фонд;
• § фонды специального назначения;
• § резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг;
• § средства на производственное, социальное развитие;
• § текущая прибыль, нераспределенная прибыль.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в банке. Они отражают чистую стоимость банка, поэтому движение собственных средств является предметом особого внимания.

Привлеченные средства поступают от клиентов, банк выступает при этом в роли заемщика. Основную их часть составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами.

Не вся совокупность мобилизированных в банке средств свободна для активных операций, а только кредитный потенциал.

Кредитный потенциал — величина мобилизированных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

С учетом принципа ликвидности все средства кредитного потенциала банка можно разделить по степени их стабильности:

• § абсолютно стабильные средства (собственные средства банка, средства депонированные на определенный срок);
• § стабильные средства (все депонированные средства по предъявлении клиентов банка, чья динамика изучена банком, при этом установлена средняя сумма средств, которой банк может располагать в любое время для направления в определенные активы);
• § нестабильные средства (депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предсказать).

Все закономерности, выявленные по привлеченным ресурсам, необходимо использовать для выработки правильной политики в области сохранения средств кредитного потенциала и сохранения ликвидности баланса.

Прибыль ОАО «Белагазпромбанк» по результатам 2012 года составила 166 874,3 млрд руб., что на 83% больше чем в прошлом году. Нормативный капитал банка на 11.01.2013 составил 1 953 689,6 млн руб.

Коэффициенты ликвидности банка — соотношение активов и пассивов банка. Коэффициент краткосрочной (текущей) ликвидности баланса — это соотношение всех ликвидных активов банка с обязательствами до востребования (остатками на расчетных счетах физических и юридических лиц, депозитов и обязательств банка со сроком погашения до одного месяца и др.). Коэффициент среднесрочной ликвидности баланса определяется как соотношение суммы собственных средств банка и активов банка свыше одного года с обязательствами банка по депозитам и кредитам со сроком свыше одного года. Для различных финансовых учреждений национальный банк страны устанавливает нормативные величины указанных коэффициентов.

Показатели ликвидности за март 2013 г.

На основании таблицы показателей ликвидности можно сделать следующие выводы. Коэффициент мгновенной ликвидности выше норматива. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. Коэффициент краткосрочной ликвидности также выше норматива — банк может погасить срочные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности также превышает норматив — у банка достаточно активов для покрытия всех краткосрочных обязательств.

В результате данного анализа можно сказать, что банку необходимо продолжать расширять ресурсную базу за счёт организации привлечённых свободных денежных средств физических лиц в национальной и иностранной валюте. То есть увеличивать доходы банка от оказания услуг физическим лицам за счёт роста объёмов предоставляемых услуг, повышения их качества, внедрения новых форм предоставления услуг, оптимизации процессов обслуживания населения.

Повышение ликвидности банка возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Также важнейшими приоритетами развития банка являются:

• § расширение деятельности через привлечение ресурсов на международных рынках;
• § выход на международный рынок с целью диверсификации структуры ресурсной базы.

Политикой банка предусмотрено содействие в развитии услуг населению в Республике Беларусь и повышении доверия населения банковской системе.

банк капитал прибыль ликвидность.