Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО «Вдохновение»
Исключение выявленных замечаний и применение рекомендаций позволит значительно улучшить организацию бухгалтерского учета на предприятии, избежать различных штрафных санкций и усилить контроль за наличием и движением используемых денежных средств, что во многом способствует улучшению финансового состояния предприятия. Ввиду того, что на предприятии бухгалтер осуществляет практически весь учет… Читать ещё >
Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО «Вдохновение» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Мероприятия по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств на предприятии
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Вдохновение» предлагается использовать примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств. Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе — контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос (таблица 32).
Исключение выявленных замечаний и применение рекомендаций позволит значительно улучшить организацию бухгалтерского учета на предприятии, избежать различных штрафных санкций и усилить контроль за наличием и движением используемых денежных средств, что во многом способствует улучшению финансового состояния предприятия.
Так же руководитель ООО «Вдохновение» должен издать приказ, в котором необходимо установить размер выдаваемых в подотчет денежных средств, а также сроки, на которые деньги выдаются подотчетным лицам. Рекомендуется разработать приказ о подотчетных суммах, в котором был бы установлен размер выдаваемых в подотчет денежных средств, сроки на которые выдаются денежные средства под отчет, а также перечень лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет и порядок представления авансовых отчетов.
Таблица 32.
Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.
№ п/п. | Вопросы проверки. | Сроки проведения. | Кто проверяет. |
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве: | |||
1.1. | Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе. | Ежедневно. | Кассир |
1.2. | Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности. | Ежеквартально, ежедневно. | Гл. бухгалтер, кассир |
1.3. | Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы. | Ежедневно. | Гл. бухгалтер |
1.4. | Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ТОО и его структурные подразделения. | В день получения денег. | Гл. бухгалтер, директор |
Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств: | |||
2.1. | Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг. | Ежемесячно. | Гл. бухгалтер, инвентаризационная комиссия. |
2.2. | Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: | Ежемесячно. | Гл. бухгалтер |
| По плану работы систематически; при составлении ж/о № 1. | Гл. бухгалтер, инвентаризационная комиссия. | |
2.3. | Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета. | Ежемесячно по плану. | Гл. бухгалтер, инвентаризационная комиссия. |
2.4. | Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. | Ежедневно. | Гл. бухгалтер |
2.5. | Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций. | Систематически. | Гл. бухгалтер, инвентаризационная комиссия. |
Контроль за использованием денежных средств: | |||
3.1. | Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению. | Ежедневно, по плану. | Гл. бухгалтер, инвентаризационная комиссия. |
3.2. | Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки. | Ежемесячно. | Гл. бухгалтер |
3.3. | Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами. | Систематически по плану. | Бухгалтер, инвентаризационная комиссия. |
3.4. | Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам. | Ежемесячно. | Бухгалтер |
3.5. | Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха. | Систематически. | Гл. бухгалтер, бухгалтер |
3.6. | Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности. | Систематически. | Гл. бухгалтер, инвентаризационная комиссия. |
Ввиду того, что на предприятии бухгалтер осуществляет практически весь учет, необходимо издать приказ руководителя, дающий право бухгалтеру подписывать бухгалтерские документы по операциям по расчетному счету.