Анализ доходов и расходов по данным бухгалтерского баланса предприятия

На праве использования данных отчетности предприятия, был проведен анализ доходов и расходов за 2006;2008 гг.

За 2006 год оказано услуг из водохозяйственных систем 42 721,0 тыс. тенге, себестоимость реализованной продукции составила 22 799,0 тыс. тенге, расходы периода 19 443,0 тыс. тенге, прибыль от воды составила в сумме 479,0 тыс. тенге. За 2006 год РГП «Костанайводхоз» сработало убыточно. Убыток составил 1240,0 тыс.тенге. Были произведены работы, которые не были заложены в тарифе:

• — подводно — техническое обследование гидроузла 353,0 тыс. тенге;
• — ограждение территории 143,0 тыс. тенге;
• — разработка норм расхода материалов и технических ресурсов для проведении 365,0 тыс. тенге;
• — получена лицензия 103,0 тыс. тенге.

От Комитета по водным ресурсам Министерства сельского хозяйства РК в рамках госзаказа поступили денежные средства из республиканского бюджета в сумме 29 652,0 тыс. тенге на работы по программе 034 «Эксплуатация водохозяйственных объектов», которые использованы по назначению.

Дебиторская задолженность за услуги по подаче воды на 01.01.2007 г. составила 5594,1 тыс. тенге.

Кредиторская задолженность на 01.01.2007 г. составила 77,0 тыс. тенгеэ РГП «Костанайводхоз» в 2005 году полностью рассчитался с бюджетам по налогам и накопительным пенсионным фондом.

Согласно данных отчетности за 2007 год, финансовое состояние предприятия характеризуется как устойчивое, с обеспеченной платежеспособностью и ликвидностью.

Дебиторская задолженность предприятия за оказанные услуги на конец отчетного года составила — 6437,0 тыс. тенге, из нее долгосрочная — 439,0 тыс.тенге.

По сравнению с 2006 годом была погашена просроченная долгосрочная задолженность за услуги водохозяйственных систем одним из крупных водопотребителей ГКП «Костанай-Су» в сумме 1382,0 тыс. тенге.

Вся кредиторская задолженность предприятия является краткосрочной задолженностью предприятия за приобретенные работы, услуги, эл. энергию, услуги связи и др., необходимых для поддержания производственного процесса, и на 1.01.2008г. составила 170,0 тыс. тенге. Долгосрочной кредиторской задолженности предприятие не имеет.

Доходы предприятия учитываются согласно МСБУ № 18 «Доходы».

Все доходы и расходы определяются и признаются в результате выполненных работ, услуг при наличии факта об оказании этих работ и услуг.

В 2007 году доходы предприятия составили — 80 974,0 тыс. тенге:

• 1. Доход от реализации услуг водохозяйственных систем — 44 475,0 тыс. тенге, в том числе субсидии для сельхозтоваропроизводителей — 1073,0 тыс. тенге.
• 2. Доход от госзаказа по программе 034 «Эксплуатация республиканских водохозяйственных объектов не связанных с подачей воды» — 35 965,0 тыс. тенге.
• 3. Доход от выбытия актива — 5,0 тыс. тенге.
• 4. Доход от сдачи в аренду помещения — 88,0 тыс. тенге
• 5. Доход по тех. надзору — 238,0 тыс. тенге
• 6. Прочие доходы — 203,0 тыс. тенге.

Расходы за 2007 год составили — 80 935,0 тыс. тенге:

Себестоимость реализованных услуг — 57 721,0 тыс. тенге Административные расходы — 23 214,0 тыс. тенге В результате хозяйственной деятельности получен чистый доход (прибыль) за отчетный год — 39,0 тыс. тенге.

По данным отчетности за 2008 год, предприятие сработало убыточно.

Дебиторская задолженность предприятия за оказанные услуги на конец отчетного года составила — 9671,0 тыс. тенге.

Основными дебиторами по услугам водохозяйственных систем являются:

• а) ТОО «Рудненский водоканал» — 5481,0 тыс. тенге;
• б) ГКП «Костанай — СУ» — 3754,0 тыс. тенге;
• в) прочие — 526,0 тыс. тенге.

Согласно поданного иска и решения суда в пользу РГП «Костанайводхоз», на отчетную дату погашена дебиторская задолженность ТОО «Рудненский водоконал» на сумму 3961,0 тыс. тенге,.

Все доходы и расходы определяются и признаются в результате выполненных работ, услуг при наличии факта об оказании этих работ и услуг.

В 2008 году доходы предприятия составили — 82 158,0 тыс. тенге:

• 1. Доходы от реализации услуг водохозяйственных систем — 44 139,0 тыс. тенге, в том числе субсидии для сельхозтоваропроизводителей — 1096,0 тыс. тенге;
• 2. Доход от выбытия актива — 1,0 тыс. тенге.
• 3. Доход от госзаказа по программе 034 «Эксплуатация республиканских водохозяйственных объектов не связанных с подачей воды» — 37 168,0 тыс. тенге;
• 4. Доходы по тех. Надзору — 368,0 тыс. тенге
• 5. Прочие доходы — 482,0 тыс. тенге

Расходы в 2008 году составили — 85 963,0 тыс. тенге:

Себестоимость реализованных услуг — 57 349,0 тыс. тенге;

Административные расходы -28 614,0 тыс. тенге.

В результате хозяйственной деятельности получен убыток за отчетный год — 3805,0 тыс. тенге.

Уменьшение расходов на сумму отложенного корпоративного подоходного налога за 2008 год составило 59,0 тыс. тенге В связи с тем, что у предприятия имеется нераспределенная прибыль прошлых лет в сумме 921,0 тыс. тенге, полученный убыток за 2008 год перекрыт на эту сумму, с учетом этого убыток составляет 2884,0 тыс. тенге.

За период 2006;2008 гг. предприятие работало с переменной устойчивостью.

По данным таблицы можно сказать, что произошло увеличение суммы дохода от оказания услуг, в 2006 году — 72 544 тыс. тенге, в 2007 году — 80 974 тыс. тенге, в 2008 году — 82 158, себестоимость продукции увеличивалась по мере возрастания дохода. Итоговая прибыль (убыток) составила в 2006 году на сумму 1241 тыс. тенге, в 2008 году 3809 тыс. тенге, только в 2007 году предприятие сработало безубыточно, прибыль составила 39 тыс. тенге.

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Анализ финансового состояния начинается с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции. Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов. Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов.