Ревизия денежных средств, кассовых и банковских операций

При ревизии кассовых, расчетных и кредитных операций следует проверить:

• 1) сохранность денежных средств и соответствие фактического наличия денежных средств данным бухгалтерского учета. Ревизию следует начать с инвентаризации наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности, находящихся в кассе, обеспечивая при этом внезапность ревизии кассы;
• 2) соблюдение кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций;
• 3) соблюдение установленного порядка выдачи подотчетных сумм;
• 4) законность и целесообразность расходования средств подотчетными лицами;
• 5) достоверность, законность и целесообразность операций, проведенных по расчетному, текущим и ссудным счетам в банке, а также по аккредитивам и чекам; состояние расчетов с бюджетом, по платежам из прибыли и прочим платежам;
• 6) эффективность использования, своевременность погашения и обеспеченность кредитов банка;
• 7) законность и реальность задолженности по расчетам с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами; своевременность перечисления в бюджет налогов и сборов;
• 8) состояние расчетов по возмещению материального ущерба. При этом необходимо установить, в полной ли мере применяется в надлежащих случаях Положение о материальной ответственности. Следует также проверить обоснованность списания потерь, образовавшихся вследствие недостач, хищений и порчи ценностей.