Основы ведения финансового учета на предприятии. 
Состав финансовой отчетности

Для ведения бухгалтерского учета в ТОО «Кайбагор — уны» предусмотрена штатная единица главного бухгалтера. Ведением кассовых операций, а также оказанием необходимой помощи главному бухгалтеру занимается кассир.

Бухгалтерский учет в ТОО «Кайбагор — уны» ведется в соответствии со следующими нормативными документами:

• — Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III ЗРК;
• — Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года № 217 «Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности № 2» ;
• — Международными Стандартами финансовой отчетности и Методическими рекомендациями к ним;
• — Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» ;
• — Учетной политикой ТОО «Кайбагор — уны» ;
• — Рабочим планом счетов ТОО «Кайбагор — уны» ;
• — нормативными правовыми актами по организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности ТОО «Кайбагор — уны» является обеспечение заинтересованных лиц полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении ТОО.

Бухгалтерский учет ТОО ведется в соответствии с принципами:

начисления, при котором доходы признаются, когда они заработаны (а не тогда, когда получено возмещение), а расходы — когда они понесены;

непрерывности деятельности, при котором финансовая отчетность составляется на основе допущения, что компания действует и будет действовать в обозримом будущем.

Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции. Первичные документы в ТОО «Кайбагор — уны» составляются в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно по окончании операции.

Бухгалтерские записи производятся как ручным способом, так и с помощью компьютеризированной системы учета «1С: Бухгалтерия» .

На однородные хозяйственные операции составляются сводные бухгалтерские документы. Сводные бухгалтерские документы (описи, ведомости и другие) сохраняют свою доказательную силу, если к ним прилагаются первичные документы. Содержащаяся в принятых к учету первичных документах информация, необходимая для отражения в бухгалтерском учете, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета. Данные регистров бухгалтерского учета в сгруппированном виде переносятся в финансовую отчетность В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности ТОО «Кайбагор — уны» проводится инвентаризация активов и денежных обязательств не менее одного раза в год.

Плановые инвентаризации в ТОО «Кайбагор — уны» проводятся в жестко установленные сроки:

• — инвентаризация основных средств — не менее одного раза в год перед составлением годового бухгалтерского отчета (на 1 декабря отчетного года);
• — инвентаризация товарно-материальных ценностей проводится ежемесячно — в начале месяца;
• — инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе ТОО проводится не менее 1 раза в неделю;

инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами ТОО «Кайбагор — уны» проводится один раз в квартал.

Внезапные инвентаризации в ТОО «Кайбагор — уны» проводятся по распоряжению директора ТОО независимо от графика проведения плановых инвентаризаций.

Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации — в годовой финансовой отчетности.

Финансовая отчетность ТОО «Кайбагор — уны» включает в себя:

• — бухгалтерский баланс;
• — отчет о доходах и расходах;
• — отчет о движении денег;
• — пояснительную записку.

Бухгалтерский баланс составляется и раскрывается в пояснительной записке на основе принципов, заложенных в МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», Национальном стандарте финансовой отчетности № 2.

Отчет о доходах и расходах составляется и раскрывается в пояснительной записке на основе принципов, заложенных в МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», Национальном стандарте финансовой отчетности № 2. Этот отчет показывает доходы и расходы ТОО «Кайбагор — уны» за отчетный период.

Отчет о движении денег составляется и раскрывается в пояснительной записке на основе принципов, заложенных в МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», Национальном стандарте финансовой отчетности № 2. Этот отчет содержит в себе информацию об изменениях в денежных средствах и эквивалентах денежных средств ТОО за период с подразделением таких изменений на изменения от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Пояснительная записка к финансовой отчетности:

представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности и учетной политике, выбранной и примененной для существенных операций и событий;

раскрывает информацию, требуемую стандартами ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, которая не представлена где-либо еще в финансовой отчетности;

обеспечивает дополнительную информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности, но необходима для достоверного представления.

Финансовая отчетность ТОО «Кайбагор — уны» содержит полное наименование предприятия в соответствии с учредительными документами (уставом); местонахождение юридический адрес; вид деятельности; орган управления, которому представляется финансовая отчетность, организационно-правовая форма собственности.

Хозяйственные операции оцениваются, и отчеты по ним ведутся в национальной валюте Республики Казахстан — казахстанском тенге. Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения устанавливается в тысячах тенге. Операции с иностранной валютой учитываются в казахстанском тенге с применением рыночного курса на дату совершения операции.

Финансовая отчетность ТОО «Кайбагор — уны» заверяется подписями директора и главного бухгалтера, которые несут ответственность за своевременность предоставления в налоговые органы и достоверность финансовой отчетности. ТОО «Кайбагор — уны» представляет годовую финансовую отчетность органам государственной статистики по месту регистрации; органам государственного контроля и надзора в соответствии с их компетенцией, в сроки установленные законодательством. Финансовая отчетность является открытой к публикации для заинтересованных пользователей.