Анализ финансовой отчётности за 2010-2011г

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. Проведение финансового анализа начинается с горизонтального и вертикального анализа баланса, которые приведены в приложениях 2 и 3.

После проведённого горизонтального анализа бухгалтерского баланса предприятия за анализируемый период получили, что в целом имущество предприятия и источники его формирования в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 24,3%, что в рублёвом эквиваленте составило 2 271 793 рубля, это говорит о положительной тенденции развития предприятия. В 2011 году по сравнению с 2009 наибольшее влияние на изменение общей суммы имущества предприятия оказало увеличение следующих статей актива баланса: основные средства на 407 730 рублей или 15,57% и денежные средства на 694 257 рублей или 15,53%. В пассиве баланса наибольшему изменению в 2011 году по сравнению с 2009 подверглась нераспределённая прибыль, она увеличилась на 1 999 372 рубля или 41,65%. Также в 2011 году появились доходы будущих периодов, отсутствующие в предыдущих годах.

Анализируя таблицу приложения 3 в активах можно увидеть, что доля внеоборотных активов в 2010 году увеличилась на 2,3 процентных пункта, а в целом за анализируемый период сократилась на 1,44 процентных. Если в 2010 году на долю внеоборотных активов приходилось 28,01% всего имущества предприятия, а на долю оборотных 71,99%, то в 2011 году 26,57% и 73,43% соответственно. Эти изменения произошли за счет роста суммы оборотных средств в 2011 по сравнению с 2009 на 1 803 532 рубля, с 6 729 510 до 8 533 042 рублей.

Из приведенных выше наблюдений можно сделать два вывода:

• — вследствие снижения доли внеоборотных активов повысилась мобильность средств, предприятие получило возможность более гибко управлять своими активами;
• — повысилась роль оборотных средств, от количества и структуры которых благополучие предприятия зависит теперь в большей степени.

Анализируя пассивы можно сделать выводы, что в 2011 по сравнению с 2009 они возросли на 651 793 рублей, за счет значительного роста суммы нераспределенной прибыли (на 1 999 372 рубля) и появления статьи доходов будущих периодов, сумма которой в 2011 году составила 720 000 рублей.

В пассиве баланса наблюдается увеличение доли собственных источников, и сокращение доли заёмных средств в общей сумме источников формирования активов.

Источником информации для оценки состояния предприятии также являются данные Формы № 2 бухгалтерской отчётности — «Отчета о прибылях и убытках», анализ которой приведён в таблице 3.

Таблица 3.-Горизонтальный анализ отчёта о прибылях и убытках (в тыс.руб.).

Как свидетельствуют данные таблицы 3, чистая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 81,41%, что в рублёвом эквиваленте составило 4321,564 тысяч рублей, в том числе в 2010 году на 22 003,315 тысяч рублей или 41,51%, что является положительной тенденцией. Также из таблицы 3 видно, что выручка от реализации продукции за анализируемый период выросла на 20 512,9 тысяч рублей (на 28,43%), в том числе в 2010 году на 12 049,77 тысяч рублей (на 16,7%). Себестоимость реализованных услуг составляет 88,06% от суммы выручки в 2009 году, 85,07% - в 2010 году и 82,94% в 2011, снижение доли себестоимости услуг в общей сумме выручки является положительной тенденцией. Нельзя не отметить увеличение управленческих расходов, негативно влияющее на величину валовой прибыли, сокращая её. В 2011 году валовая прибыль предприятия увеличилась на 76,44% по сравнению с прибылью 2009 года и на конец анализируемого периода её величина составила 12 323,4 тысяч рублей.

Ликвидность баланса означает высокую степень покрытия обязательств активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств, она предполагает изыскание платежных средств за счет внутренних источников, но предприятие может привлекать заемные средства при условии его кредитоспособности и высокого уровня инвестиционной привлекательности. От степени ликвидности баланса зависит степень платежеспособности.

Таблица 4. — Расчет показателей ликвидности баланса (в рублях).

где А1 — наиболее ликвидные активы, А2 — быстрореализуемые активы, А3 — медленно реализуемые активы, А4 — труднореализуемые активы, П1 — наиболее срочные обязательства, П2 — краткосрочные пассивы, П3- долгосрочные пассивы, П4 — постоянные пассивы.

Таблица 5. Соотношение основных показателей ликвидности бухгалтерского баланса.

Анализ ликвидности показал, что предприятие абсолютно ликвидно, полученные неравенства полностью совпадают с нормативными за весь исследуемый период. Предприятие в состоянии покрыть все свои обязательства активами.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить ряд показателей, представленных в таблице 6.

Таблица 6. — Относительные показатели ликвидности.

Проведённый анализ показал, что данные коэффициента общей ликвидности баланса выше нормативного значения за все три года. Его повышение за анализируемый период свидетельствует о ликвидности баланса.

Коэффициент промежуточной ликвидности соответствует норме, он характеризует прогнозные платежные возможности, при условии своевременного расчета с дебиторами — в данном случае прогнозные платежные способности у предприятия велики, наблюдается положительная динамика увеличения данного коэффициента. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, то есть возможность немедленных расчетов. В итоге полученный результат коэффициента абсолютной ликвидности также удовлетворяет установленным нормам, следует считать, что данное предприятие в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности на дату составления баланса.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, показывает наличие у предприятия достаточного количества собственных источников финансирования для его финансовой устойчивости. И за анализируемый период данный показатель увеличился с 0,371 до 0,5564 при нормативе больше 0,1.

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности предприятия. Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и проявляется в динамичности развития организации, достижении поставленных целей. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов — показателей оборачиваемости. Коэффициенты деловой активности ООО «ТриАс» приведены в таблице 7.

Таблица 7. Коэффициенты деловой активности ООО «ТриАс».

Из таблицы 7 видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010 году возросла на 22 оборота и составила 62,8 оборотов в год, но в 2011 вновь сократилась до уровня 2009 года, так как произошло значительное увеличение суммы дебиторской задолженности. Оборачиваемость производственных запасов за анализируемый период увеличилась с 156 до 199 оборотов, это можно расценивать как положительную динамику. Оборачиваемость собственного капитала увеличилась за исследуемый период почти в 3 раза и составила 11,82 оборота в год. Это объясняется увеличением выручки и увеличением доли собственного капитала в общей величине капитала.

Горизонтальный анализ имущества предприятия и источников его формирования В рублях.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ТриАс» за 2009;2011 годы В рублях.