Введение. 
Организация денежных средств ТОO "Медиапресс"

Набирающие силу рыночные механизмы ставят предприятия в принципиально новые отношения с государством, партнерами, работниками и потребителями продукции. В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным, финансовым механизмом предприятия без своевременной полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета. Работники экономической службы и, в первую очередь, персонал бухгалтерии, должны хорошо знать всю систему учета и отчетности для того, чтобы уметь быстро и безошибочно ориентироваться в хозяйственной обстановке, понимать рыночную ситуацию и ее тенденции.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной наличной и безналичной форме.

Для расчетов между юридическими лицами и хранения денег предприятия всех форм собственности открывают различные счета в банках второго уровня. Банковский счет — это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и совершению операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором.

Банковские счета ведутся в национальной и иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.

Корреспондентские счета — счета банков второго уровня, открытые в Национальном Банке Республики Казахстан, для осуществлении безналичных расчетов потенциальных клиентов по различным банковским операциям. бухгалтерский учет ликвидность финансовый Текущие счета и сберегательные — это банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, средства со счетов субъектов списывают по распоряжению их владельцев. Без распоряжения субъекта списание средств, находящихся на текущих счетах, допускается только по решению суда, государственной налоговой службы и других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Наличные расчеты осуществляются через кассу предприятия. Безналичные — ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие финансовые предприятия (государственные и коммерческие банки).

Актуальность темы

заключается в том, что движение денежных средств, скорость их оборачиваемости — залог финансового успеха любого предприятия. Анализ и контроль за состоянием движения денежных средств не возможен без отчета, который помогает пользователям оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую гибкость, а также получить информацию о притоках и оттоках денежной наличности или источников и объектов использования денежных средств в течение периода.

Целью данной работы является теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета денежных средств, для выполнения поставленной цели нами определены следующие задачи дипломной работы, а именно:

• — изучение теоретических требований и положений по учету движения денежных средств;
• — анализ отчетности движения денежных средств на предприятии;
• — выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию учета движения денежных средств на предприятии по преодолению выявленных в ходе исследования недостатков и несоответствий действующим законодательным актам и требованиям.

Дипломная работа построена на материалах ТОО «Медиа пресс». Товарищество является юридическим лицом, имеет свидетельство о государственной регистрации (Приложение А), свидетельство налогоплательщика Республики Казахстан (Приложение Б), статистическую карточку (Приложение В). Предприятие «Медиа пресс» начало свою коммерческую деятельность в 1994 г. и уже больше 10 лет прочно занимает свои позиции на рынке печатной продукции Республики Казахстан.

На сегодняшний день предприятие является лидерами в сфере распространения печатной продукции. Основным направлением деятельности ТОО «Медиа пресс» является распространение печатной продукции на территории Республики Казахстан и ряда соседних государств — Киргизстан, Таджикистан.

В настоящий момент ТОО «Медиа пресс» обладает развитой сетью своих представительств в крупных городах Казахстана — г. Алматы, Астана, Петропавловск, Караганда, Усть-Каменогорск, Павлодаре, Семипалатинске, Костанае которые в свою очередь обеспечивают печатной продукцией соседние города и регионы. На сегодняшний день сеть распространения насчитывает 200 киосков по всей стране, 20 оптовых магазинов, многочисленная сеть торговых точек в крупнейших супермаркетах, торговых домах и АЗС, что обеспечивает присутствие периодических изданий по всей стране.

Кроме того, ТОО «Медиа пресс» работает с многочисленной сетью оптовых распространителей во всех городах Казахстана и странах ближнего зарубежья.

Ежедневно в киосках ТОО «Медиа пресс» по всей стране совершают покупки порядка 16 000 тысяч человек.

Помимо прочего ТОО «Медиа пресс» участвует в производстве и распространении известных общероссийских газет «Аргументы и Факты», выходящий тиражами на территории Казахстана свыше 75 000 экземпляров еженедельно, «Моя семья» — свыше 35 000 экземпляров еженедельно, «Спорт-Экспресс» — свыше 20 000 экземпляров еженедельно.

Работа состоит из введения, трёх глав, выводов и списка литературы, включающего 44 наименований и приложений. Работа изложена на ___ страницах машинописного текста, содержит ___ таблиц, ___ рисунков и ___ приложений.

Во введении обоснована актуальность темы. Сформулированы цель и задачи исследования, теоретические и методологические основы исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические основы учёта денег в кассе и на текущих банковских счетах, дано понятие денег и существующие формы расчётов, характеристика отчёта о движении денег.

Во второй главе исследуется анализ финансового состояния ТОО «Медиа пресс». Даётся оценка динамики и структуры баланса ТОО «Медиа пресс», оценивается финансовая устойчивость ТОО, проводится анализ ликвидности и платёжеспособности, анализируются основные финансовые коэффициенты ТОО «Медиа пресс».

В третьей главе на практических материалах ТОО «Медиа пресс» рассмотрен бухгалтерский учёт денежных средств предприятия, на практическом примере структурного подразделения ТОО «Медиа пресс» АЗС, спрогнозированы потоки денежных средств, даны рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами.

В заключение дипломной работы сформулированы основные выводы и предложения, полученные в результате проведенной работы.