Анализ динамики и структуры денежных средств организации
Доля денежных средств, находящихся на расчетных счетах организации в конце 2014 года составила 99.9%, в 2013 году этот показатель составлял 99,7%. В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что организация в своих расчетах использует преимущественно безналичные денежные средства. Анализ приведенных данных показал, что наибольшая доля около 99% от суммы остатка денежных средств… Читать ещё >
Анализ динамики и структуры денежных средств организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Денежные средства являются ограниченным ресурсом организации, в связи с этим особенно важным становится создание механизма эффективного управления данным ресурсом. В основе его создания лежат точные знания об источниках поступления и расходования денежных средств, их объемах и направлениях, информация о динамике и структуре притоков и оттоков денежных средств.
Источниками информации для анализа структуры и динамики денежных средств являются формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», «, а также учетные регистры по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 57 «Переводы в пути» .В таблице 2.10 представлены данные, позволяющие провести анализ структуры денежных средств.
Таблица 2.10 «Структура денежных средств в 2013;2014 г., %».
Показатели. | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютное отклонение, (+,-). |
Остатки на начало периода. | |||
Касса. | 0,1. | 0,2. | 0,1. |
Расчетный счет. | 99,9. | 99,8. | — 0,1. |
Всего. | |||
Поступление денежных средств. | |||
Касса. | 24,9. | 25,6. | 0,7. |
Расчетный счет. | 75,1. | 74,4. | — 0,7. |
Всего. | |||
Списание денежных средств. | |||
Касса. | 24,9. | 31,0. | 6,1. |
Расчетный счет. | 75,1. | 69,0. | — 6,1. |
Всего. | |||
Остатки на конец периода. | |||
Касса. | 0,3. | 0,1. | — 0,2. |
Расчетный счет. | 99,7. | 99,9. | 0,2. |
Всего. |
Анализ приведенных данных показал, что наибольшая доля около 99% от суммы остатка денежных средств предприятия в 2013 и 2014 году находились на расчетном счете. Структура остатков и движения денежных средств в 2013 и 2014 годах представлена на рисунках 2.3.-2.6.
Рисунок 2.3 «Структура остатков на начало периода 2013 и 2014 годы».
Рисунок 2.3 «Структура движения денежных средств в 2013».
Рисунок 2.4 «Структура движения денежных средств в 2014».
Рисунок 2.5 «Структура остатков денежных средств на конец периода 2013 и 2014 год».
Доля поступлений денежных средств на расчетный счет предприятия безусловно превышает долю поступлений в кассу хотя структура денежных поступлений за исследуемый период практически не изменилась. В 2014 году не произошло существенных изменений и в структуре расходования денежных средств. Наибольшую долю в расходах занимают безналичные расчеты.
Доля денежных средств, находящихся на расчетных счетах организации в конце 2014 года составила 99.9%, в 2013 году этот показатель составлял 99,7%. В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что организация в своих расчетах использует преимущественно безналичные денежные средства.