Составление бухгалтерского баланса предприятия

Наименование статей баланса на 30.11.2011 г.

Сумма, в тыс. руб.

Основные средства (01).

Амортизация основных средств (02).

Материалы (10) в том числе.

Транспортно-заготовительные расходы.

Незавершенное производство (20), в том числе изделие А.

• 750
• 450

изделие Б.

Готовая продукция (43).

1 120.

(учетная цена).

1 000.

Касса (50).

Расчетный счет (51).

2 500.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60).

Расчеты с покупателями и заказчиками (62).

1 062.

Расчеты по краткосрочным кредитам (66).

Расчеты по налогам и сборам (68).

Расчеты по социальному страхованию (69).

Расчеты по оплате труда (70).

Уставный капитал (80).

6 984.

Резервы предстоящих расходов (96).

Расходы будущих периодов (97).

№.

Содержание операции за декабрь.

Сумма, руб.

Д.

К.

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого:

НДС (18%).

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета.

• 900 000
• 30 000
• 930 000
• 1 67 400
• 1 097 400

• 10
• 10
• 19
• 60

• 60
• 60
• 60
• 51

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии).

900 000.

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии).

30 000.

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие, А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные) Итого:

• 600 000
• 400 000
• 9 000
• 15 000
• 6 000
• 1 030 000

• 20
• 20
• 25
• 25
• 26

• 10
• 10
• 10
• 10
• 10

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам.

(расчет сделать в таблице 1).

На изделие, А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого:

• ?
• 18 000
• 12 000
• 300
• 500
• 200

• 20
• 20
• 25
• 25
• 26

• 10
• 10
• 10
• 10
• 10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования НДС (18%).

Итого:

• 200 000
• 36 000
• 236 000

• 08
• 19

• 60
• 60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке НДС (18%).

Итого:

• 5 000
• 900
• 5 900

• 08
• 19

• 60
• 60

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ НДС (18%).

Итого:

• 45 000
• 8 100
• 53 100

• 08
• 19

• 60
• 60

Продолжение задания № 2.

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости.

250 000.

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет.

1 500 000.

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования Итого:

• 236 000
• 5 900
• 53 100
• 295 000

• 60
• 60

• 51
• 51
• 51

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения Итого:

• 60 000
• 15 000
• 5 000
• 80 000

• 25
• 25
• 26

• 02
• 02
• 02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость.

• 400 000
• 320 000
• 80 000

• 01
• 02
• 91.2

• 01
• 01
• 01

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%).

• 600 000
• 230 000
• 370 000
• 472 000
• 72 000

• 01
• 02
• 91.2

91.2.

• 01
• 01
• 01

91.1.

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта НДС (18%).

Итого:

• 300 000
• 54 000
• 354 000

• 97
• 19

• 60
• 60

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса.

354 000.

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев К списанию в текущем месяце.

50 000.

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%).

Перечислена арендная плата с расчетного счета.

• 500 000
• 20 000
• 3 600
• 23 600

• 25
• 19
• 60

• 60
• 51
• 51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата При производстве изделия, А При производстве изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого:

• 300 000
• 200 000
• 70 000
• 40 000
• 90 000
• 700 000

• 20
• 20
• 25
• 25
• 26

• 70
• 70
• 70
• 70
• 70

Продолжение задания № 2.

20.

Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ.

(34,0%): в том числе Пенсионный фонд РФ-26%.

ФСС-2,9%.

ФФОМС-3,1%.

ТФОМС-2,0%.

При производстве изделия, А (-34%).

При производстве изделия Б (-34%).

Рабочим, обслуживающим оборудование (-34%).

Персоналу цехов (-34%).

Персоналу управления (-34%).

Итого:

• ?
• 102 000
• 68 000
• 23 800
• 13 600
• 30 600
• 238 000

• 20
• 20
• 25
• 25
• 26

• 69
• 69
• 69
• 69
• 69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности.

11 000.

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%).

91 000.

23.

Удержано по исполнительным листам.

8 000.

24.

Совершены перечисления НДФЛ Взносов во внебюджетные фонды:

В Пенсионный фонд РФ В ФСС В ФФОМС В ТФОМС Итого:

• 91 000
• 238 000
• 329 000

• 68
• 69
• 69
• 69
• 69

• 51
• 51
• 51

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию В том числе продукция НДС (18%).

• 944 000
• 800 000
• 144 000

• 51
• 19

• 62
• 62

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ.

36 000.

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату.

1 200 000.

28.

Выдана зарплата из кассы.

1 177 000.

29.

Депонированна неполученная в срок зарплата.

44 000.

76.4.

30.

Инкассированы денежные средства.

60 000.

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита.

300 000.

32.

Начислены % по краткосрочному кредиту банку.

15 000.

91.2.

33.

Перечислены % по краткосрочному кредиту банку.

15 000.

34.

Получен авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы Проезд и проживание НДС 18%.

Суточные Итого.

• 10 000
• 1800
• 2 000
• 13 800

• 26
• 26
• 19
• 26

• 71
• 71
• 71
• 71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия, А По производству изделия Б Итого:

На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого:

НДС (18%).

• 9 000
• 6 000
• 15 000
• 1 000
• 3 000
• 1 000
• 20 000
• 3 600

• 20
• 20
• 25
• 25
• 26

• 60
• 60

• 60
• 60

• 60
• 60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту.

23 600.

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2).

На изделие, А На изделие Б.

• 107 082
• 71 388

• 20
• 20

• 25.1
• 25.1

Продолжение задания № 2.

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3).

На изделие, А На изделие Б.

• 50 310
• 33 540

• 20
• 20

• 25.2
• 25.2

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4).

На изделие, А На изделие Б.

• 112 548
• 75 032

• 20
• 20

• 26
• 26

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5).

На изделие, А На изделие Б.

• 1 257 390
• 838 260

• 43
• 43

• 20
• 20

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене.

4 950 000.

90.1.

42.

Начислен НДС с объема продаж.

755 000.

90.3.

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6).

90.2.

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям.

75 000.

45.

Списаны расходы на продажу продукции.

45 000.

90.2.

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7).

90.9.

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет.

59 000.

91.1.

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8).

275 600.

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9).

551 485.

50.

Начислены местные налоги.

12 000.

91.2.

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10).

18 000.

91.9.

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10).

53.

Отражается налоговая разница.

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10).

Показатели.

Учетная цена.

Транспортно-заготовительные расходы.

Фактическая цена.

Остаток материалов за 11.2____г.

Поступило за месяц.

Итого:

% ТЗР: 3%

Отпущено:

На изделие А.

На изделие Б.

На оборудование.

На цеховые нужды.

На управление.

Итого отпущено:

Остаток на 01.12.2_____г.

Вид производства.

Заработная плата рабочих.

Расходы на оборудование.

Изделие А.

Изделие Б.

Итого:

Вид производства.

Заработная плата рабочих.

Расходы на оборудование.

Изделие А.

Изделие Б.

Итого:

Вид производства.

Заработная плата рабочих.

Расходы на оборудование.

Изделие А.

Изделие Б.

Итого:

Изделие А.

Изделие Б.

Итого.

Незавершенное производство на начало месяца.

Статьи расходов (Дт20)

Материалы (20/10, 20/16).

Расходы на оплату труда (20/70).

ЕСН (20/69).

Расходы на оборудование (20/25).

Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25).

Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26).

Услуги (20/60).

• 618 000
• 300 000
• 78 000
• 107 082
• 50 310
• 112 548
• 9000

• 412 000
• 200 000
• 52 000
• 71 388
• 33 540
• 75 032
• 6000

• 1 030 000
• 500 000
• 130 000
• 178 470
• 83 850
• 187 580
• 15 000

Итого:

Незавершенное производство на конец месяца.

Себестоимость.

№.

Показатели.

Учетная стоимость.

Фактическая себестоимость.

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца.

2.

Оприходовано на склад за месяц.

3.

Итого.

4.

Отгружено за месяц.

5.

Остатки на конец месяца.

№.

Показатели.

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90).

2.

НДС (90/68).

3.

Себестоимость (90/43).

4.

Коммерческие расходы (90/44).

5.

Прибыль (убыток) (90/99).

№.

Виды ТРУ.

НДС (руб.) к зачету.

• 1.
• 2.
• 3.
• 4.
• 5.
• 6.

НДС по материальным ценностям НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии.

• 167 400
• 36 000
• 63 000
• 3600
• 2000
• 3600

Итого НДС к зачету:

Показатели.

Сумма.

НДС с объема продаж (90/68; 91/68).

Налоговые вычеты (68/19).

• 827 000
• 275 600

Сумма задолженности в бюджете.

№.

Показатели.

Сумма, руб.

• 1.
• 1.1
• 1.2
• 2.
• 2.1
• 2.2
• 3.

Доходы от обычных видов деятельности Выручка от продаж (без НДС):

• а) готовой продукции (62/90)
• б) основных средств (62/91)

Итого:

Прочие доходы:

а) дебиторы (51/91).

Всего доходов:

Расходы от обычных видов деятельности.

• а) себестоимость (90/43)
• б) коммерческие расходы (90/44)

Итого:

Прочие расходы:

• а) остаточная стоимость основных средств (91/01)
• б) проценты банку (91/66)
• в) местные налоги (91/68)

Итого:

Всего расходов:

Бухгалтерская прибыль.

• 4 195 000
• 400 000
• 4 595 000
• 59 000
• 4 654 000
• 2 125 650
• 45 000
• 2 170 650
• 450 000
• 15 000
• 12 000
• 477 000
• 2 647 650
• 2 006 350

• 4.
• 5.
• 6.
• 7.

Условный расходов по налогу на прибыль (п.3*20%).

Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%).

Текущий налог на прибыль (п. 4 + п.5).

Нераспределенная прибыль (99/84).

• 401 270
• 90 000
• 491 270
• 1 515 080