Первичные бухгалтерские документы уставного капитала

№ журнала или ведомости.

Счета, которые кредитуются.

Первичные документы, которые проводятся по кредиту указанных счетов.

ЖО № 1.

Касса.

— кассовые отчеты с приложенными к ним кассовыми ордерами и платежными ведомостями.

ЖО № 2.

Расчетный счет.

— выписки банка с приложенными к ним расчетно-платежными документами.

ЖО № 2А.

Расчетный счет в иностранной валюте.

— «— «-;

ЖО № 3.

Прочие счета в банках.

— «— «-;

ЖО № 4.

Кредиты и займы.

— «— «-;

ЖО № 6.

Расчеты с поставщиками.

— приходные накладные от поставщиков товарно-материальных ценностей — акты приемки-сдачи выполненных подрядчиками работ.

ЖО № 7.

Расчеты с подотчетными лицами.

— авансовые отчеты с приложенными к ним проездными документами, квитанциями, товарными чеками и другими документами, подтверждающими расходование подотчетных сумм Лытнева Е. А., Лытнева Н. А., Малявкина Л. И. Учет операций по формированию и увеличению уставного капитала ООО// Бух. Учет № 13 2000 стр.9−15; № 14 2000 с.3−8.

ЖО № 8.

Расчеты с бюджетом.

— приложения не нужны, тут основанием для бухгалтерской проводки о начислении налогов служат действующие нормативные документы законодательно-правового характера.

ведомости по каждому из этих счетов ведутся отдельно.

Расчеты с участниками по вкладам.

— документы, свидетельствующие о взносах участников в уставный капитал предприятия.

Расчеты с участниками по дивидендам.

— копии приказов о начислении дивидендов участникам.

Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами.

— документы, свидетельствующие о выполненных услугах посторонних организаций (например, счета за телефонные переговоры и т. п.), а также исполнительные листы на отчисления алиментов и другие документы, относящиеся к кредиту расчетов с другими дебиторами и другими кредиторами.

ЖО № 10 и ведомости № 10 и № 12.

Сырье, материалы, износ, расчеты с персоналом и др. счета, с кредита которых начисленные в течение месяца суммы списываются в затраты.

— накладные на внутреннее передвижение ТМЦ, акты на списание материалов, путевые листы, ведомости начисления амортизации основных средств, ведомости начисления зарплаты и другие документы, дающие основания для регистрации оборотов по кредиту счетов, относящихся к ЖО № 10.

ЖО № 11 и ведомость № 16.

Реализация (Продажи).

— накладные и все документы по отгрузке и продаже продукции, товаров, выполнению работ, услуг, акты приемки-сдачи выполненных для заказчика работ, доверенности от покупателя.

ЖО № 12.

Счета фондов и резервов собственного капитала.

— первичные документы не требуются, так как основанием для начисления (создания) различных фондов из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, служат учредительные документы — устав и учредительный договор

Целевое финансирование и целевые поступления.

— договоры и другие документы, свидетельствующие о целевом финансировании.

ЖО № 13.

Основные средства.

— накладные, акты и другие документы, поясняющие причину перемещения основных средств и других необоротных активов, их выбытие и списание.

Уставный капитал.

— основанием служат, как правило, учредительные документы.

ЖО № 15.

Прибыли и убытки, Использование прибыли.

— справки о полученной прибыли и ее использовании. Однако можно обойтись и без написания таких справок.

ЖО № 16.

Капитальные вложения (Капитальные инвестиции).

— документы, свидетельствующие о вводе в эксплуатацию основных средств, а также сдаче строительных объектов в эксплуатацию.