Планирование и организация проведения ревизии расчетов с подотчетными лицами
На основании программы составляется план ревизии определенных участков деятельности организации, который привязан к специфике организации, режиму работы, географическому расположению. Планы утверждаются руководителем ревизионной группы. В рабочем плане указывается перечень работ, подлежащих выполнению во время проведения ревизий. План составляется на месте ревизии. Ревизия на ОАО «Торгодежда… Читать ещё >
Планирование и организация проведения ревизии расчетов с подотчетными лицами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Планирование — один из важнейших этапов ревизии, так как без разработки общей стратегии и детального подхода невозможна качественная ревизия.
Планирование ревизии подразделяется на предварительное планирование, подготовку и составление общего плана и программы ревизии.
Ревизионная работа состоит из следующих этапов:
- 1) подготовка к проведению ревизии;
- 2) проведение ревизии в соответствии с программой;
- 3) подготовка и оформление результатов ревизии;
- 4) реализация материалов ревизии;
- 5) контроль за выполнением решений по результатам ревизии.
Ревизия на ОАО «Торгодежда» проводилась в соответствии с координационным планом ревизий на 2011 г. на основании предписания УБОН Минского городского исполнительного комитета от 27.02.2011 г.№ 392 и приказа УБОН Минского городского исполнительного комитета от 27.02.2011 г. № 134, комиссией в составе:
Председатель: Станкевич С.Г.- главный контролер-ревизор КРО.
Члены комиссии: Коваленко Т.В.- главный контролер-ревизор КРО Вознюк Н.Г.- заместитель начальника ОБУ и Ф Бондарева Т.В.-начальник ОК и ЮР Нестерова В.В.-главный специалист ОТ и ГО, с ведома директора Садовского И. В., с участием главного бухгалтера Рыбак Г. Б. проведена комплексная документальная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственного деятельности ОАО «Торгодежда» за апрель месяц 2011 г.
Ревизия начата 01.04.2011 г. и закончена 30.04.2011 г.
В ходе ревизии был проверен ряд вопросов, но основное внимание уделялось учету расчетов с подотчетными лицами.
На предварительном этапе составляется программа проведения ревизии.
Программа ревизии — это перечень основных вопросов, подлежащих проверке, период, за который должна быть проведена ревизия, используемые способы и приемы контроля, конкретных исполнителей. Программа оформляется документально. В программу не следует включать второстепенные вопросы, так как это приводит к потере времени и отвлекает от проверки основных вопросов. Разработка программы ревизии является завершающим этапом планирования проведения проверки (Приложение Б).
Перечень основных вопросов, касающихся проверки расчетов с подотчетными лицами приведен в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1 — Перечень основных вопросов, подлежащих проверке расчетов с подотчетными лицами.
№ п/п. | Объект исследования. | Представляемая информация. |
Утвержден ли в организации список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды. | Приказ об утверждении списка лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды. | |
Имеется ли в организации журнал регистрации работников, направленных в командировки, в т. ч. загранкомандировки. | Журнал регистрации работников, направленных в командировку. | |
Оформляются ли приказы по командировкам, даются ли командируемым работникам письменные задания. | Приказы, распоряжения. | |
Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения. | Данные аналитического учета. | |
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки. | Расчет аванса. | |
Проверяется ли правильность оформления документов, приложенных к авансовым отчетам. | Первичные учетные документы. | |
Проверяется полнота оприходования ТМЦ, приобретенных за счет подотчетных сумм. | Данные складского, синтетического и аналитического учета. | |
Своевременно ли представляются авансовые отчеты. | Авансовые отчеты, командировочные удостоверения, данные бухгалтерского учета. |
До начала ревизии работники комиссии должны быть ознакомлены с программой и между ними должны быть распределены вопросы и установлены конкретные сроки выполнения ими мероприятий.
На основании программы составляется план ревизии определенных участков деятельности организации, который привязан к специфике организации, режиму работы, географическому расположению. Планы утверждаются руководителем ревизионной группы. В рабочем плане указывается перечень работ, подлежащих выполнению во время проведения ревизий. План составляется на месте ревизии.
Выявление каких-либо фактов может вызвать необходимость проверки дополнительных вопросов, не предусмотренных в плане и программе.