Финансовый анализ ООО «УК» Современные биотехнологии

Анализ изменений в составе и структуре активов и пассивов баланса организации

На первом этапе проведения анализа даётся общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Структура и динамика финансового состояния организации исследуется при помощи сравнительного аналитического баланса путём дополнения его структуры, динамики и структурной динамики и источников средств организации, за отчётный период.

Таблица 3.1. Состав и структура активов и пассивов организации за 2010;2012 гг.

Как видно из таблицы 3.1. величина активов за анализируемый период возросла на 4767 тыс. руб. или на 429,46%, и на конец периода составила 5877 тыс. руб. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 336 тыс. руб., и увеличения стоимости оборотных активов на 4431 тыс. руб.

В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости основных средств на 341 тыс. руб., это связано с приобретением в 2012 году холодильной камеры, с целью развития материально-технической базы организации. Таким образом, рост стоимости основных средств экономически обоснован, и направлен на увеличению объема реализации продукции. Так, в отчетном году стоимость основных средств возросла на 7%, а выручка от продажи продукции на 19%, это свидетельствует о рациональном увеличении активов.

Уменьшение долгосрочных финансовых вложений на 5 тыс. руб., связано с ликвидацией инвестиционной деятельности, включая вложение средств в офисы и представительства, в связи с их неэффективностью.

На начало отчетного периода стоимость оборотных активов составила 1105 тыс. руб. За отчетный период она возросла на 4431 тыс. руб., или на 93%. Однако, это увеличение произошло за счет роста удельного веса дебиторской задолженности в составе активов на 87% (4174 тыс. руб.) по сравнению с темпами прироста всех остальных активов (13%).

В отчетном году сумма дебиторской задолженности составила 4942 тыс. руб., или 84% от совокупной стоимости активов, однако доля средств в расчетах снизилась на 0,92%. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, появления просроченной задолженности.

Денежные средства увеличились на 257 тыс. руб., или на 76,26%, их удельный вес в стоимости активов вырос на 5% и к концу отчетного года составил 10%, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 7% составляют внеоборотные активы и 93% - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (100%), а в составе оборотных активов — дебиторская задолженность (87,56%). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов, отсутствие запасов и значительное отвлечение средств в дебиторскую задолженность.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве — источники их образования.

За анализируемый период темп роста источников имущества предприятия составил 429,45%. Это произошло во многом за счет увеличения собственного капитала на 3964 тыс. руб., или 930%. Данный факт положительно характеризует финансовую устойчивость предприятия.

Собственный капитал организации состоит из уставного капитала (0,22%) и нераспределенной прибыли (99,78%). Доля собственного капитала в структуре источников имущества возросла на 36%. Это свидетельствует о повышении независимости организации. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности организации только за счет собственных средств не всегда выгодно для него. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а организация может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, она может повысить рентабельность собственного капитала.

Доля заемного капитала снизилась на 36% в результате увеличения доли собственного капитала. Организация полностью отказалась от привлечения долгосрочных обязательств. Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

Финансирование имущества за счет краткосрочных кредитов и займов снизилось на 35,91% за анализируемый период. При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Так в организации на начало периода дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на 93 тыс. руб. (768 — 675), на конец периода — на 3455 тыс. руб. (4942 — 1487). Это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

В целом финансовое состояние предприятия характеризуется положительно.