Исследование методики аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами ООО «Статус Компания»

Краткая характеристика ООО «Статус Компания»

ООО «Статус Компания» работает на мебельном рынке России с 6 февраля 2008 года.

Согласно законодательству РФ, ООО «Статус Компания» для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные права и исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. При этом ООО «Статус Компания» отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Компания занимается оптово-розничной продажей мебели. Специализируется на мебели из массива. Является официальным представителем фабрик «Livwood» и «Van Houdt».

За время своей работы, компания смогла подобрать ассортимент, который нравиться покупателю, предлагает мебель только высокого качества, изготовленного из экологически чистого материала, с применением массива.

В ассортименте компании на настоящий момент представлены коллекции фабрик:

• · «Taranko», «Krysiak», «Szynaka», «Forte», «Zakor» (Польша)
• · «Van Houdt», «Eronda», «Karel Mintjens», «MTE» (Бельгия)
• · «Girardeau» (Франция)

По основным моделям спален и модульным гостиным работает складская программа — отгрузка готовой мебели возможна со склада в Москве.

ООО «Статус Компания» расширяет ассортимент, объемы сбыта, поэтому заинтересована в установлении долгосрочных партнерских отношений с торговыми организациями в следующих городах: Москва, Ростов-на-Дону, Екатеринбург, Новосибирск, Нижний Новгород, Ижевск, Самара, Тольятти, Оренбург, Кемерово, Красноярск, Томск, Омск, Челябинск, Ульяновск, Пенза, Липецк, Курск, Киров, Махачкала и др.

Компания имеет сеть магазинов и точек продаж в Москве и регионах; собственные складские помещения в Москве, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Самаре, Кемерово, Красноярске, Челябинске; грузовые автомобили.

Виды деятельности (по кодам ОКВЭД): Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.

Дополнительные виды деятельности:

Розничная торговля мебелью и товарами для дома.

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки.

Транспортная обработка грузов.

Хранение и складирование.

Прочая вспомогательная транспортная деятельность.

Прочая вспомогательная деятельность автомобильного транспорта.

Регистрация компании: Фирма ООО «Статус Компания» зарегистрирована 6 февраля 2008 года.

Регистратор — Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по Московской области.

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Классификация по ОКОГУ: Организации, учрежденные гражданами.

Вид собственности: Частная собственность ОГРН: 1 085 047 001 270.

ИНН: 5 047 091 669.

КПП: 504 701 001.

ОКПО: 84 363 280.

ОКАТО: 46 483 000 000.

За свою относительно небольшую историю существования ООО «Статус Компания» достигла немалых результатов. Для своих покупателей компания предлагает высококачественную продукцию, которая значительно отличается от других аналогов. При ее производстве используются только высокие и передовые технологии, самые смелые и оригинальные дизайнерские решения.

Большой выбор текстуры, цвета и моделей позволяет подобрать для клиента самый интересный и оригинальный вариант мебели, который идеально и гармонично будет сочетаться с интерьером.

Современный подход к производству мебели позволяет решить даже самые сложные задачи. Отличным вариантом является корпусная мебель из массива. Ее уникальные свойства и великолепная функциональность позволяют широко использовать данный вид мебели. Она отличается высоким качеством, долговечностью и является экологически чистой и безопасной для вашего здоровья.

Для реализации политики деятельности компании необходимы высококвалифицированные кадры и хорошо организованное управление. Получить представление о том и другом помогает организационная структура компании.

Схема построения организационной структуры ООО «Статус Компания» представлена на рисунке 8.

Из представленного рисунка видно, что в компании процессы управления централизованы.

В таблице 2 приведены основные данные экономического состояния ООО «Статус Компания».

Расчет показателей произведен на основании основных форм бухгалтерской отчетности ООО «Статус Компания» за 2013 год — «Бухгалтерский баланс».

Рисунок 8. Организационная структура ООО «Статус Компании».

Таблица 2.

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Статус Компания».

Проведя анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «Статус Компания» можно сделать следующие выводы:

Компания финансово устойчивая, работает эффективно, в показателях эффективности работы за анализируемый период заметен рост, негативными тенденциями являются снижение выработки на 1 работающего и рост периода оборачиваемости (рисунки 9 — 13).

Рисунок 9. Экономические показатели деятельности ООО «Статус Компания» (тыс. руб.).

Рисунок 10. Изменение рентабельности (%).

Рисунок 11. Затраты на 1 руб. объема работ и услуг (руб.).

Рисунок 12. Изменение среднегодовой стоимости имущества ООО «Статус Компания» (тыс. руб.).

Рисунок 13. Изменение выработки на 1 работающего и средней заработной платы (руб.).

Расчеты с подотчетными лицами являются важным направлением в деятельности компании.

Учетной политикой организации определены следующие направления расчетов с подотчетными лицами:

• · хозяйственные и производственные нужды;
• · командировочные расходы;
• · представительские расходы.

Все направления расчетов с подотчетными лицами оправданы и обусловлены основной деятельностью компании.

В подотчет суммы выдаются только лицам, указанным в приказе директора на основании личного заявления (Приложения 3, 4).

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ООО «Статус Компания» ведет на счете: 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

По дебету счета отражаются:

Выдача из кассы подотчетных сумм оформляется проводками:

• · дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
• · кредит счета 50 «Касса».

Аналогичным образом отражается выдача сумм в возмещение перерасхода.

Перевод денежных средств по месту нахождения подотчетного лица отражается записью:

• · дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
• · кредит счета 51 «Расчетные счета».

По кредиту счета отражаются:

Списание командировочных расходов оформляется записью:

• · дебет счета 20 «Основное производство»,
• · дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»,
• · дебет счета 44 «Расходы на продажу»,
• · кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Аналогичным образом отражается списание подотчетных сумм, использованных на производственные нужды.

Если подотчетные суммы использованы на покрытие расходов по отгрузке и реализации продукции:

• · дебет счета 44 «Расходы на продажу»,
• · кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Если подотчетные суммы направлены на покрытие расходов по заготовлению и приобретению материальных ценностей:

• · дебет счета 07 «Оборудование к установке»,
• · дебет счета 10 «Материалы»,
• · дебет счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,
• · дебет счета 41 «Товары»,
• · кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм:

• · дебет счета 50 «Касса»,
• · кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Отражение в учете сумм, не возвращенных работниками в установленные сроки:

• · дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,
• · кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Удержаны не возвращенные подотчетные суммы:

• · дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
• · кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» .

Отчет по суммам, выданным в подотчет, осуществляется на основании утвержденных генеральным директором авансовых отчетов, составленных по форме АО-1 (Приложение 5).

Бухгалтерский учет ведется с применением программы 1С: Бухгалтерия 8.

Таким образом, представленная выше информация позволяет получить общие сведения о деятельности компании, составить представление о самой компании, организации деятельности и организации бухгалтерского учета.

Далее можно перейти к оценке системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля компании.