Аудиторское заключение. 
Аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Аудиторское заключение по аудиторской проверке расчетов с дебиторами и кредиторами частного производственного унитарного предприятия «НТП «Центр», подготовленное по итогам деятельности за 2011;2012 года.

Вводная часть Кечик Л. Г., независимым аудитором, Лицензия на осуществление аудиторской деятельности __________, выдана решением Министерства финансов РБ № ______ от __________ г., на основании договора № 111 от 15.04.2013 г. проведен аудит расчетов с дебиторами и кредиторами ЧПУП «НТП «Центр» за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г. включительно.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета, подготовку и представление первичной документации, регистров бухгалтерского учета, финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководитель и главный бухгалтер ЧПУП «НТП «Центр» .

Ответственность Кечик Л. Г., как независимого аудитора (в дальнейшем — Аудитор) заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Республики Беларусь на основе проведенного аудита.

Сведения об Аудиторе:

Фамилия имя, отчество: Кечик Людмила Геннадьевна.

Место нахождения (юридический адрес): _________________________.

Лицензии: Лицензия на осуществление аудиторской деятельности ________________, выдана решением Министерства финансов Республики Беларусь № ___ от ____________ г.

Аудит проводился в один этап: в период с 01.01.2011 г. по 31.12.2012 г.

Настоящее Аудиторское Заключение выдано ________ г.

Целью проведенного аудита являлось формирование мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности ЧПУП «НТП «Центр» в части расчетов с кредиторами и дебиторами, подготовленной по итогам 2011;2012 года.

Ответственность за подготовку и представление названной бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководство ЧПУП «НТП «Центр». Наша обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности данной отчетности во всех существенных отношениях и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Республики Беларусь.

Провели аудит в соответствии с:

• 1. Законом Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности» ;
• 2. республиканскими правилами аудиторской деятельности;
• 3. правилами аудиторской деятельности аудиторской организации;
• 4. нормативными правовыми актами, регулирующими отдельные виды деятельности аудируемого лица.

При планировании и проведении аудита отчетности, указанной во Вводной части настоящего Аудиторского заключения, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у организации. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет Генеральный директор ООО «Стиль-Пласт» .

Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля с целью выявления всех возможных недостатков.

В процессе аудита нами не были обнаружены никакие факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля предприятия масштабам и характеру его деятельности.

В ходе аудиторской проверки нами были выявлены нарушения ведения расчетов с дебиторами и кредиторами организации:

• — отражение полученных услуг оформляется с нарушением бухгалтерского учета. Это приводит к возможному искажению данных бухучета и указывает на отсутствие контроля. Выявлены нарушения в порядке оформления первичных документов, влекущие признание их недействительными. Руководителю ЧПУП «НТП «Центр» следует поставить подпись и печать в акте сдачи-приемки выполненных работ № 17 от 18.11.2011(контрагент УП «ЭКСПОФОРУМ»; также в акте сдачи-приемки услуг б/н от 31.12.2013 отсутствует подпись Исполнителя (представителя ОАО «Автомобильный парк № 3 г. Могилева»). Это влечет за собой наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин (ст. 12.1 КоАП РБ);
• — по ряду счетов отсутствует аналитическая часть (субсчета), что снижает контроль и может иметь негативные последствия при ведении учета и составлении отчетности. Необходимо ввести субсчета согласно Постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» ;
• — в организации отсутствует журнал учета договоров на оказание услуг. Главному бухгалтеру следует учесть данный недостаток и организовать ведение необходимого регистра;
• — руководству предприятия и главному бухгалтеру следует усилить контроль за исполнением договорных обязательств и не допускать просроченной задолженности;
• — не установлены кредитные лимиты в отношениях с покупателями (заказчиками), соответственно не осуществляется контроль за ними, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

По нашему мнению, проверенная бухгалтерская отчетность с поправками по выявленным нарушениям, может считаться достоверной, т. е. подготовленной таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение дебиторской и кредиторской задолженности ЧПУП «НТП «Центр» по состоянию на 1 января 2013 года.