В данной курсовой работе на тему «Учет денежных средств и денежных документов» были проведены исследования методики учета денежных средств и денежных документов в ВИЭМ. В работе рассматриваются вопросы, связанные ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ВИЭМ. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.
В ходе исследования были рассмотрены вопросы:
нормативно — правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;
документального оформления и движения денежных средств в кассе;
документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки; правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами ЦБ РФ По результатам исследования темы курсовой работы на материалах ВИЭМ нами были сделаны следующие выводы:
- — порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 11 октября 2011 года № 373-П;
- — все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, но не выполняются требования при заполнение приходных и расходных кассовых ордеров, т. е. не заполнены все необходимые графы, отсутствует подпись получателя денежных средств, кассира;
- — в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
- — в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;
- — денежная наличность сдается по объявлениям на взнос наличными.
