Анализ движения денежных средств организации

Анализ динамики и структуры денежных средств организации

Денежные средства являются ограниченным ресурсом организации, в связи с этим особенно важным становится создание механизма эффективного управления данным ресурсом. В основе его создания лежат точные знания об источниках поступления и расходования денежных средств, их объемах и направлениях, информация о динамике и структуре притоков и оттоков денежных средств.

Источниками информации для анализа структуры и динамики денежных средств являются формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о финансовых результатах», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», а также учетные регистры по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета», 57 «Переводы в пути» .

За 2013 год в ООО «Виват-трейд» поступили денежные средства в размере 74 838 тыс. руб., что на 33 675 тыс. руб. или 81,8% больше, чем в предыдущем году. Зачисление средств на расчетный счет в 2013 году составило 55 710 тыс. руб., а поступление в кассу предприятия 19 128 тыс. руб.

Увеличилось и расходование средств предприятия в 2013 году по сравнению с предыдущим годом на 49,5%. Суммарное расходование денежных средств в 2013 году составило 61 064 тыс. руб., что на 20 129 тыс. руб. больше, чем в 2012 году.

Остаток денежных средств увеличился на 13 774 по сравнению с 2012 г.

Можно сделать вывод, что организация не накапливает средства на банковских счетах, а тратит их на хозяйственные нужды предприятия.

Для более наглядного представления результатов проведенных исследований, отобразим их графически (Рис. 3.1.).

В таблице 3.2 представлены данные, позволяющие провести анализ структуры денежных средств ООО «Виват-трейд».

Таблица 3.1. Структура денежных средств ООО «Виват-трейд» в 2012;2013 г., %.

Анализ приведенных данных показал, что наибольшая доля около 99% от суммы остатка денежных средств предприятия в 2012 и 2013 году находились на расчетном счете.

Структура остатков денежных средств ООО «Виват-трейд» на начало 2012 и 2013 годов представлена на Рис. 3.2.

Рис. 3.2. Структура остатков денежных средств на начало 2012 и 2013 гг.

Структура поступлений денежных средств ООО «Виват-трейд» в 2012 и 2013 г. представлена на Рис. 3.3.

Рис. 3.3. Структура поступлений денежных средств ООО «Виват-трейд» в 2012 и 2013 г.

Доля поступлений денежных средств на расчетный счет организации безусловно превышает долю поступлений в кассу ООО «Виват-трейд». Структура денежных поступлений за исследуемый период практически не изменилась.

В 2013 году не произошло существенных изменений и в структуре расходования денежных средств. Наибольшую долю в расходах занимают безналичные расчеты. Структура расходования денежных средств ООО «Виват-трейд» в 2012 и 2013 г. представлена на Рис. 3.4.

Рис. 3.4. Структура расходования денежных средств ООО «Виват-трейд» в 2012 и 2013 г.

Доля денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Виват-трейд» в конце 2013 года составила 99.9%, в 2012 году этот показатель составлял 99,7%.

Структура остатков денежных средств ООО «Виват-трейд» на конец 2012 и 2013 г. представлена на Рис. 3.5.

Рис. 3.5. Структура остатков денежных средств ООО «Виват-трейд» на конец 2012 и 2013 г.

В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что ООО «Виват-трейд» в своих расчетах использует преимущественно безналичные денежные средства.