Практическая часть. 
Организация бухгалтерского учета на предприятиях

№.

Наименование счета.

Актив.

Пассив.

Сумма.

Топливо.

4 800.

Готовая продукция.

10 360.

Задолженность за полученные материалы от поставщиков.

9 640.

Производственное оборудование в цехах.

Задолженность покупателей за полученную продукцию.

15 500.

Земельные участки.

30 00.

Задолженность бюджету по налогам.

246'280.

Тара.

Касса.

3 700.

Уставный капитал.

Расчетный счет.

Незавершенное производство.

15 650.

Краткосрочные кредиты.

23 900.

Основные материалы.

19 890.

Прочие дебиторы.

3 680.

Прочие кредиторы.

9 500.

Вспомогательные материалы.

1 248.

Задолженность органам социального страхования.

22 384.

Здания цехов.

638'695.

Задолженность по оплате труда.

226'040.

Долгосрочные кредиты.

995'310.

Задолженность подотчетных лиц.

Краткосрочные займы.

14 600.

Задолженность поставщикам за услуги.

18 850.

Прочие материалы.

4 002.

Задолженность поставщикам не погашенная в срок.

1 050.

Покупные полуфабрикаты.

2 160.

Расходы будущих периодов.

Прибыль.

Здания и оборудование складов.

№ п/п.

Содержание операции.

Дебет.

Кредит.

Сумма, руб.

1.

Поступил в организацию безвозмездно новый станок.

20 400.

2.

Поступили:

а).

От базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т.

23 010.

б).

От базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.

47 736.

3.

Отпущены в производство:

а).

Сталь листовая в количестве 208 шт.

39 390.

б).

Краска малярная в количестве 164.

1 014.

4.

Отпущены прочие материалы на цеховые нужды.

2 256.

5.

Опущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг.

6.

Оплачены счета:

а).

Базы снабжения № 1.

29 960.

б).

Базы снабжения № 2.

57 470.

в).

Прочим поставщикам.

1 050.

7.

Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования.

5 600.

8.

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции.

129 880.

9.

Начислена оплата труда рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования.

8 600.

10.

Начислена оплата труда производственному персоналу.

15 870.

11.

Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу.

18 950.

12.

Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих, занятых:

а).

Изготовлением продукции.

б).

Ремонтом и обслуживанием производственного оборудования.

в).

Цехового персонала.

г).

Общехозяйственного персонала.

13.

Начислена амортизация по основным средствам:

а).

Производственного оборудования.

15 000.

б).

Общепроизводственного назначения.

2 000.

в).

Общехозяйственного назначения.

;

14.

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

а).

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

б).

Общепроизводственные расходы.

в).

Общехозяйственные расходы.

15.

Выпущена из производства готовая продукция по факт. себестоимости.

16.

Отгружена покупателем готовая продукция по договорным ценам.

354 708.

17.

Расходы по отгрузки продукции оплачены.

3 780.

18.

Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию.

354 708.

19.

Списывается производственная себестоимость продажной продукции (90% выпуска).

261 705,6.

20.

Начислен НДС по проданной продукции 18%.

63 847,44.

21.

Списываются расходы по продаже.

3 780.

22.

Списываются результаты по продаже продукции.

25 374,96.

23.

Удержаны налоги на доходы рабочих и служащих.

24.

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы.

25.

Выдана из кассы заработная плата рабочим.

222 880.

26.

Депонирована не полученная в срок заработная плата.

2 860.

27.

Возвращена на расчетный счет не полученная в срок з/ плата.

2 860.

С Кредита счетов.

Итого:

Наименование статей затрат.

Материалы.

• 39 390
• 2256

Зарплата основных производственных рабочих.

Отчисления на страхование.

Общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы.

Амортизация ОС производственного назначения.

Всего затрат:

С Кредита счетов.

Итого:

Наименование статей затрат.

Оплата труда общехозяйственного персонала.

ЕСН зарплаты общехозяйственного персонала.

Амортизация ОС общехозяйственного назначения.

Материалы на общезаводские нужды.

Всего затрат:

С Кредита счетов.

Итого:

Наименование статей затрат.

Материалы.

• 234
• 5600

Оплата труда рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования.

Оплата труда производственного персонала.

ЕСН зарплаты рабочих,, занятых обслуживанием производственного оборудования.

ЕСН зарплаты производственного персонала.

Амортизация ОС общепроизводственного назначения.

Всего затрат:

№ счета.

Наименование счета.

Сальдо на начало месяца.

Оборот за месяц.

Сальдо на конец месяца.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Вложения во внеоборотные активы.

Материалы.

Основное производство.

Общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы.

Готовая продукция.

261 705,6.

39 438,4.

Расходы на продажу.

Касса.

Расчетный счет.

Валютный счет.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.

332 656,44.

Расчеты по налогам и сборам.

86 376,44.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчеты с подотчетными лицами.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Уставный капитал.

Резервный капитал.

Продажи.

Резервы предстоящих расходов.

Расходы будущих периодов.

Доходы будущих периодов.

Прибыли и убытки.

25 374,96.

1 428 080,96.

Итого:

3 567 308,4.

3 567 308,4.

Кредит Дебет.

Итого по дебету счетов.