Анализ финансового состояния по данным отчета о финансовом результате предприятия

Анализ формы 710 002 «Отчет о прибылях и убытках» начинается с составления аналитической таблицы 11, в которой исследуется динамика факторов, повлиявших на величину чистой прибыли (непокрытого убытка) предприятия.

В результате анализа деловой активности предприятия ООО «Променад» можно сделать следующие выводы:

ѕ прирост балансовой прибыли на 17,9% сопро-вождается увеличением объема продаж на 20,8% при значительных темпах прироста затрат.

ѕ Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 21,7%. Видно, что увеличение себестоимости больше увеличения объема реализации. Что является отрицательным фактором, это подтверждает увеличение показателя затраты на рубль реализованной продукции, который увеличился на 0,7%.

Таблица 11 — Анализ динамики показателей «Отчета о прибылях и убытках» ООО «Променад» за 2011;2012 гг.

Несмотря на увеличение затратности производства, деловая активность предприятия возросла, о чем свидетельствуют изменения показателей:

ѕ коэффициент оборачиваемости увеличился на 6,9% и составил на конец анализируемого периода 0,88 оборотов в год;

ѕ соответственно, снизилась продолжительность одного оборота на 28,59 дня.

Рентабельность продукции снизилась на 0,7 процентных пункта за счет увеличения затратности, о чем говорилось выше.

Динамика и структура доходов, расходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия определяется в табл.12.

Таблица 12 — Динамика и структура доходов, расходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия ООО «Променад» за 2011;2012 гг.

Из данных структурно-динамического анализа за два года следует, что все показатели, кроме прочих расходов (снижение их составило 58,0 т.р.), имели положительную динамику.

На заключительном этапе анализа проводится оценка эффективности деятельности на основе коэффициентов рентабельности. В практике западных стран с развитыми рыночными отношениями публикуется информация о нормативных значениях показателей рентабельности. Сравнивая свои показатели с их средними значениями можно сделать выводы об эффективности деятельности предприятия.

Для оценки эффективности деятельности рассчитываются следующие показатели:

— рентабельность продаж;

Рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручке от продаж. Показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль реализованной продукции.

Rпродаж = (Прибыль от продаж / выручка от продаж) х 100, %.

— чистая рентабельность;

Рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке от продаж. Показывает сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции.

R_чист = (Чистая прибыль / выручка от продаж) х 100, %.

— экономическая рентабельность (рентабельность активов);

R_акт = (Чистая прибыль / валюта баланса) х 100, %.

— рентабельность собственного капитала;

Показывает эффективность использования собственного капитала организации, его величина оказывает влияние на уровень котировки акций акционерных обществ.

R_ск = (Чистая прибыль / собственный капитал) х 100, %.

— валовая рентабельность;

Показывает сколько копеек валовой прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции. Часто этот показатель называют маржинальным доходом.

R_вал = (Валовая прибыль / выручка от продаж) х 100, %.

— рентабельность продукции (затратоотдача);

Показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль затрат на производство и реализацию продукции.

R_затрат = (Прибыль от продаж / себестоимость проданных ТРУ + коммерческие расходы + управленческие расходы) х 100, %.

— себестоимость единицы реализованной продукции;

Показывает сколько копеек затрат на производство и реализацию продукции приходится на 1 рубль реализованной продукции.

С/С = (полная себестоимость реализованной продукции / выручка от продаж), коп/ руб.

— рентабельность перманентного капитала;

Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

R_{перм.кап} = (Чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства) х 100, %.

— коэффициент устойчивости экономического роста.

Показывает какими темпами растет собственный капитал в результате финансово-хозяйственной деятельности.

К_{эк.роста} = (чистая прибыль — выплаченные дивиденды / собственный капитал В курсовой работе эффективность деятельности организации анализируется в табл.13.

Таблица 13- Оценка эффективности деятельности организации

По таблице мы наблюдаем следующее Рентабельность продаж увеличилась на 0,94% это Показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль реализованной продукции Чистая рентабельность увеличилась на 1,96% Показывает сколько копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции.

Экономическая рентабельность увеличилась на 9,17% Показывает эффективность использования имущества организации. Показывает сколько копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль имущества. От его уровня зависит размер дивидендов на акцию в акционерных обществах.

Рентабельность собственного капитала увеличилась на 2,72% Показывает эффективность использования собственного капитала организации, его величина оказывает влияние на уровень котировки акций акционерных обществ.

Валовая рентабельность уменьшилась на 0,56% Показывает сколько копеек валовой прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции. Часто этот показатель называют маржинальным доходом.

Рентабельность продукции (затратоотдача) увеличилась на 1,07% Показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль затрат на производство и реализацию продукции.

Себестоимость единицы реализованной продукции уменьшилась на 2,45% Показывает сколько копеек затрат на производство и реализацию продукции приходится на 1 рубль реализованной продукции.

Коэффициент устойчивости экономического роста увеличился на 0,08% Показывает какими темпами растет собственный капитал в результате финансово-хозяйственной деятельности.