Приложения бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках ОАО «Липецкхлебмакаронпром»

Для составления бухгалтерской отчетности и формирования основных показателей деятельности организации формируется оборотно-сальдовая ведомость, где отражено состояние всех счетов (Приложение 1).

В конце первого квартала, шести месяцев, девяти месяцев и года составляется Бухгалтерская отчетность: Бухгалтерский баланс (Приложение 2) и Отчет о прибылях и убытках (Приложение 3). Бухгалтерский баланс делится на актив и пассив. В актив баланса входят внеоборотные и оборотные активы. В пассив: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателей. В том числе раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности по состоянию на момент окончания отчетного квартала в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет):

По итогам работы 9 месяцев 2011 г в сравнении с 9 месяцами 2010 г произошло снижение чистой прибыли эмитента более. чем на 30%, что повлияло на ухудшение всех вышеуказанных показателей эффективности работы. Снижение эффективности работы эмитента обусловлено прежде всего ростом цен на зерно и муку в 3 квартале 2011 г, а также ростом цен на прочее сырье, материалы. услуги, снижением обьемов производства хлебобулочных и кондитерских изделий.(Таблица 4).

Таблица 4. Прибыль и убытки.

Бухгалтерская отчетность содержит показатели не только за текущий период, а так же за аналогичный период предыдущего года, что позволяет проводить сравнительный анализ деятельности предприятия.

К годовому Бухгалтерскому балансу обязательно составляется пояснительная записка, где отражены основные реквизиты организации, размер уставного капитала, сведения об учредителях, численность, выручка за год и балансовая стоимость активов.

Посмотреть отгрузку товаров можно на примере счета 90 (Приложение 4).

Услуги банка, коммунальные платежи отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (Приложение 5).

ОАО «Липецкхлебмакаронпром» при формировании бухгалтерской отчетности должен формировать такие приложения к Бухгалтерской балансу и Отчету о прибылях и убытках, как Отчет о движении денежных средств за 2012 г. (Приложение 6).

В Отчете об изменении капитала (Таблица 1) в разделе 1 указывается величина уставного капитала на 31 декабря 2010 г., а так же величина уставного капитала на конец 2011 и 2012гг. ОАО «Липецкхлебмакаронпром» собственных акций не имеет, у акционеров не выкупает. Добавочный и резервный капитал не формируется. Так же в разделе 1 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Прибыль (убыток) отражается в строке увеличение капитала — чистая прибыль. На конец года чистая прибыль суммируется с величиной показателя предыдущего года и получается величина на конец текущего периода.

В Отчете о движении денежных средств за период с 1 января по 31 декабря 2011 г. (Таблица 2) отражаются денежные потоки от текущих операции. По строке 4110 отражены: поступления всего и в том числе от продажи продукции, товаров, работ и услуг. По строке 4120 — платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги, а так же платежи в связи с оплатой труда работников, прочие платежи.

Все эти показатели указываются за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.