Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Торговая компания «Проспект»

Безналичные расчеты за поставленную продукцию (товары), выполненные работы или оказанные услуги являются основным видом расчетов между юридическими лицами. Для открытия расчетного счета ООО «Торговая компания «Проспект» предоставило следующие документы:

• — свидетельство о регистрации;
• — копию Устава, заверенную нотариально;
• — копию свидетельства о постановке организации на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
• — справки из внебюджетных фондов о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
• — заявление на открытие расчетного счета;
• -копии приказов о назначении директора и главного бухгалтера, заверенные нотариально;
• — карточку с образцами подписей директора ООО и главного бухгалтера, заверенные нотариусом.

На основании всех сданных документов с «СКБ — банком» был заключен договор о банковском обслуживании и открыт расчетный счет. Договором о банковском обслуживании определены обязанности и права банка и организации, порядок расчетов банка с клиентом, а также ответственность сторон.

Информация об открытии счета в пятидневный срок была передана в налоговую инспекцию, в которой состоит на учете ООО «Торговая компания «Проспект».

Операции по расчетному счету оформляются согласно Положению Центрального банка РФ о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Первичный учет денежных средств организации на расчетном счете Платежи с расчетного счета производятся на основании распорядительных документов организации или по платежным документам организации — получателя.

Для оформления операций на расчетном счете ООО «Торговая компания «Проспект» использует …

Зачислены авансы от покупателей.

Выписка банка, платежное поручение.

62−1.

Оплачены платежные документы поставщиков.

Выписка банка, платежное поручение.

Перечислены платежи в бюджет.

Выписка банка, платежное поручение.

Списаны ошибочно зачисленные суммы.

Выписка банка, платежное поручение.

76−2.

Погашена задолженность по ссудам.

Выписка банка, платежное поручение.

Оплата банковских услуг.

Выписка банка, платежное поручение.

91−2.

Перечислена задолженность по ЕСН.

Выписка банка, платежное поручение.

Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 «Расчетный счет» являются выписки из банка с приложенными документами. Выписки выдаются ежедневно. При получении выписки бухгалтер организации тщательно проверяет соответствующие документы, являющиеся основанием для платежа.

Регистром бухгалтерского учета по операциям на расчетном счете в ООО «Торговая компания «Проспект» является журнал — ордер № 2. Журнал — ордер служит для отражения кредитовых оборотов по счету 51 в разрезе корреспондирующих счетов. В конце журнала — ордера в специальном разделе отражаются дебетовые обороты счета 51.

Записи в журнале — ордере № 2 производятся ежедневно. Предварительно однородные операции (с одинаковой корреспонденцией) суммируются в соответствии со сделанной разметкой в выписках банка и приложенных к ним документах. Суммы оборотов по дебету счета 51 одновременно отражаются в соответствующих журналах — ордерах по кредитовому признаку (это могут быть журналы — ордера № 6,8 и другие). В случаях, когда корреспондирующими счетами являются счета учета капитала и финансовых результатов деятельности, для конкретизации сумм по статьям аналитического учета к журналу — ордеру № 2 ведутся листки — расшифровки. Журнал — ордер № 2 является регистром месячного обращения. Остаток средств на расчетном счете показан только на начало и конец отчетного периода. Для оперативных целей на протяжении месяца используются данные об остатках на расчетном счете, показанные в выписках банка.

По истечении месяца в журнале — ордере выводятся суммы оборотов за месяц, которые затем переносятся в Главную книгу. До переноса в Главную книгу кредитовые обороты по журналуордеру № 2 бухгалтер сверяет (например, по счету 50- с данными оборотов журналаордера № 1, по счету 66 — журнал — ордер № 4). По кредиту обороты заносятся общей суммой, одновременно все суммы, составляющие этот оборот, записывают в дебет соответствующих счетов. После переноса данных все записи в журнале-ордере заверяются исполнителем и главным бухгалтером.

На расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи.