Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс, который ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, социальному страхованию, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия — владельца расчетного счета или с его согласия. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.
Оприходованы товары за наличный расчет Дт 1330 Кт 1010.
Учтен НДС по товарам Дт 1420 Кт 1010.
