Анализ ситуационного положения чуп «гомельская фабрика мороженого» на рынке

Наименование показателя.

Годы.

Темп роста, %.

2005/2004 г. г.

2006/2005 г. г.

А.

1. Товарная продукция, млн. руб.

— в действующих ценах.

133,57.

113,9.

— в сопоставимых ценах.

123,67.

115,4.

2. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг), млн. руб.

145,45.

119,65.

3. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

146,27.

104,81.

4. Прибыль (убыток) отчетного периода, млн. руб., в т. ч.

108,8.

78,38.

— прибыль (убыток) от реализации продукции, (товаров, работ, услуг).

106,8.

109,64.

— прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов.

88,68.

38,3.

— прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов.

— 11.

— 145.

;

;

5. Среднесписочная численность промышленно — производственного персонала, чел.

105,97.

104,93.

в том числе численность рабочих, чел.

98,13.

104,76.

6. Среднегодовая выработка одного работника в сопоставимых ценах, млн. руб.

31,34.

36,58.

40,23.

116,72.

109,98.

7. Среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс. руб.

579,1.

602,1.

159,53.

103,97.

8. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млн. руб.

113,53.

125,2.

9. Фондоотдача основных производственных средств, руб.

0,63.

0,74.

0,68.

117,46.

91,89.

10. Затраты на рубль товарной продукции, руб.

0,89.

0,98.

0,9.

110,11.

91,84.

11. Рентабельность.

11.1 Рентабельность продукции, %.

12,03.

8,83.

8,09.

73,4.

91,62.

11.2 Рентабельность продаж %.

13,01.

9,73.

6,39.

74,79.

65,67.

11.3 Рентабельность оборотного капитала, %.

76,51.

34,75.

29,36.

45,42.

84,49.

11.4 Рентабельность совокупного капитала, %.

13,99.

11,72.

7,43.

83,77.

63,4.

12. Оборачиваемость.

12.1 Число оборотов оборотных активов, раз.

5,88.

3,57.

4,6.

60,7 142 857.

128,85.

12.2 Среднее время оборота оборотных активов, дней.

61,22.

100,84.

78,26.

164,72.

77,61.

12.3 Число оборотов совокупных активов, раз.

1,08.

1,2.

1,16.

111,11.

96,67.

12.4 Среднее время оборота совокупных активов, дней.

333,33.

90,0.

103,33.

13. Платежеспособность на конец года.

13.1 Коэффициент текущей ликвидности.

1,8.

1,59.

0,61.

88,33.

38,36.

13.2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

0,34.

0,33.

— 0,805.

97,06.

— 243,94.

14. Структура капитала на конец года.

14.1 Удельный вес внеоборотных активов, %.

81,92.

74,86.

74,62.

91,38.

99,68.

14.2 Удельный вес оборотных активов, %.

18,08.

25,14.

25,38.

139,05.

100,95.

14.3 Удельный вес собственных источников, %.

88,12.

87,82.

54,17.

99,66.

61,68.

14.4 Удельный вес заемных источников, %.

11,88.

12,18.

45,83.

102,53.

376,27.

Наименование.

2005 год.

2006 год.

Отклонение.

Темп роста,%.

Сумма, руб.

%.

Сумма, руб.

%.

Сырьё.

36,2.

34,4.

127,42.

Вспомогательные материалы.

9,5.

9,4.

131,98.

ТЭР.

5,1.

4,7.

123,10.

Оплата труда ОПР.

4,2.

4,1.

129,50.

Общепроизводственные расходы.

11,7.

8,6.

— 8 660 755.

98,60.

Общехозяйственные расходы.

12,8.

106,99.

Прочие производственные расходы.

4,3.

10,3.

317,58.

Коммерческие расходы.

15,9.

163,27.

ИТОГО:

Показатели.

2004 год.

2005 год.

2006 год.

Отклонение (+,-) млн. руб.

Темп роста, %.

млн руб.

в % к прибыли отчетного периода.

млн руб.

в % к прибыли отчетного периода.

млн руб.

в % к прибыли отчетного периода.

2005 от 2004.

2006 от 2005.

2005 к 2004.

2006 к 2005.

1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг).

98,6.

92,8.

126,7.

— 115.

137,5.

84,0.

2. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов.

7,1.

6,1.

3,8.

— 4.

— 29.

92,2.

38,3.

3. Прибыль (убыток) от внереализац-ных доходов и расходов.

— 11.

;

1,1.

— 145.

;

— 154.

;

;

4. Прибыль (убыток) отчетного периода.

— 298.

156,7.

61,5.

Показатели.

2004 год.

2005 год.

2006 год.

Отклонение 2005 от 2004.

Отклонение 2006 от 2005.

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) млн. руб.

2. Полная себестоимость реализации продукции, млн. руб.

3. Прибыль от реализации, млн. руб.

— 115.

4. Прибыль отчетного периода, млн. руб.

5. Среднегодовая стоимость совокупных активов, млн. руб.

3982,5.

4574,5.

6408,5.

6. Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн. руб.

1056,5.

328,5.

564,5.

7. Рентабельность капитала по прибыли отчетного периода,%.

12,4.

16,9.

7,43.

4,5.

— 9,47.

8.Рентабельность обор…

Отдел сбыта — самостоятельное структурное подразделение предприятия и подчиняется заместителю директора предприятия по коммерческим вопросам. Отдел сбыта возглавляет начальник, который назначается и освобождается от занимаемой должности директором по представлению его заместителя.

Основными задачами деятельности отдела сбыта ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» являются:

• 1) оптимизация планирования продаж; максимально возможного объема реализации продукции при данном уровне и соотношении цен и с учетом определенного состояния и тенденций развития рынка и формирующих его факторов;
• 2) обеспечение выполнения планов реализации готовой продукции при минимизации сбытовых издержек.

В штатный состав отдела сбыта ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» входят начальник отдела, экономист сбыта, товароведы и операторы.

Как было упомянуто в разделе 1 данной главы, 15 декабря 2005 года было создано частное дочернее торговое унитарное предприятие «Ай-С Прохлада», целью деятельности которого является реализация продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» в пределах г. Гомеля. Возглавляет ЧДТУП «Ай-С Прохлада» директор, который подчиняется непосредственно директору предприятия — учредителя.

Чтобы скоординировать интересы предприятия и рынка, необходимо планирование ассортимента продукции, как новой, так и уже выпускавшейся на предприятии. Планирование ассортимента является важнейшей составной частью коммерческой деятельности ЧУП «Гомельская фабрика мороженого».

Наряду с планированием ассортимента составной частью коммерческой деятельности является планирование сбыта продукции. Планирование сбыта на ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» включает составление плана сбыта предприятия, формирование портфеля заказов, выбор наиболее эффективных каналов сбыта продукции, распределение объема сбыта товаров по регионам.

Для того чтобы разработать план сбыта, ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» составляет прогноз объема сбыта на основе анализа данных об объемах реализации продукции за аналогичный период предшествующего года.

Товарная политика ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» предполагает определенный курс действий, наличие заранее обдуманных принципов поведения.

До 2003 года у «Гомельской фабрики мороженого» не было единой торговой марки, поэтому необходимо было её разработать такой, чтобы она была уникальна в своём роде, легко запоминаема и перекликалась с темой мороженого, настраивая потребителя на определённые ожидания. ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» остановилось на названии «АЙ-С», обосновав тем, что данное название лучше других передаёт ассоциации, связанные у человека с мороженым — мороз, свежесть, прохлада. «АЙ-С» — короткое, звучное слово с сильными ассоциациями. «ICE» дословно в переводе с английского — значит «лёд».

Чтобы обеспечить эффективную предпринимательскую деятельность, ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» постоянно развивает товарный ассортимент. Необходимость этого обусловлена рядом факторов, основные из которых:

• — изменение спроса на отдельные виды продукции;
• — появление новых или усовершенствование уже существующих видов в результате проведённых исследований в области технологии;
• — изменения в товарном ассортименте конкурентов.

На исследуемом предприятии отсутствует отдел маркетинга. Все вопросы, связанные с маркетинговыми коммуникациями возложены на заместителя директора предприятия по коммерческим вопросам. Некоторые функции маркетинга выполняют сотрудники отдела сбыта, а именно:

• — изучение конкретного рынка, его проблем и перспектив;
• — изучение предпочтений и вкусов потребителей;
• — формирование спроса и проведение мероприятий по стимулированию сбыта.

Однако в связи с нехваткой времени и недостаточными знаниями инструментов маркетинга эти функции выполняются несистематично и затраты времени на их выполнение не всегда оправданы.

Большое значение на ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» имеет оперативно-сбытовая работа, связанная с приемкой готовой продукции от цехов-изготовителей и отгрузкой ее покупателям, ибо именно эта завершающая часть сбыта продукции приносит предприятию реальные результаты. Немаловажную роль в этой деятельности играет транспортный фактор. Для осуществления доставки продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» располагает шестью собственными грузовыми автомобилями, четыре из них оснащены холодильным оборудованием.

В связи с тем, что заявки на поставку принимаются на мелкие партии (от 1 упаковки), развоз осуществляется в весенне-летний период только на автомобилях с холодильным агрегатом, в осенне-зимний — 90% на автомобилях с холодильным агрегатом.

Распределение продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» происходит через каналы нулевого и первого уровня. Канал нулевого уровня используется при прямых контактах с предприятиями-потребителями производимой ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» и при продаже товара через собственную торговую сеть, состоящую из кафе «Мороженое» в центре города и 3 киосков по городу и лотков, работающих только в летний период, также покупателями мороженого являются и другие предприятия торговли города и области, как частные, так и государственные.

Одноуровневый канал преобладает в реализации всех видов продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» и заключается в использовании одного посредника, самостоятельно выходящего на потребителя. В качестве основного и единственного посредника для ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» выступает дилер «Айс-Кинг» .

Территориально распределение продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» происходит следующим образом: ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» занимается реализацией за пределами г. Гомеля, и охватывает всю Гомельскую область; дочернее предприятие «Айс-Прохлада» реализует продукцию предприятия только в черте г. Гомеля. Дилер «Айс-Кинг» реализует продукцию предприятия за пределами Гомельской области по всей территории Республики Беларусь.

Вся торговая сеть Гомельской области поделена на 3 части: 1-я зона — Лельчицы, Калинковичи, Ельск, Наровля, Мозырь, Петриков, Гомельский район; 2-я зона — Житковичи, Октябрьский, Речица, Светлогорск, Лоев, Хойники, Брагин; 3-я зона — Добруш, Корма, Чечерск, Ветка, Буда-Кошелево, Жлобин, Рогачев. За каждой зоной закреплен товаровед, который работает не только с товароведами Райпо, торговых организаций, но и с каждым заведующим магазина.

Торговая сеть, в которую доставляется продукция ЧУП «Гомельская фабрика мороженого», по Гомельской области по состоянию на 1.01.2007 года насчитывает 1178 торговых точек (магазины и 3 торговые базы). Рейсы формируются исходя из следующих критериев: не менее 100 коробок, 10−25 торговых объектов, при небольшой заявке объединяются рейсы: Светлогорск — Речица, Калинковичи — Петриков, Наровля — Мозырь, Буда-Кошелево — Жлобин, Чечерск — Корма и т. д.

Торговая сеть по г. Гомелю включает в себя более 450 торговых точек (магазины, кафе, рестораны, столовые, буфеты). Вся торговая сеть города поделена между четырьмя торговыми агентами, в обязанности которых входят следующие функции:

• — заключение договоров на поставку продукции;
• — еженедельное посещение торговых точек, целью которого является прием заявок на поставку продукции, контроль над расположением продукции, полнотой ассортимента, размещение рекламных материалов;
• — проведение рекламных акций;
• — обслуживание холодильного оборудования.

Сбыт произведенной продукции торгующим организациям производится на основании заключенного договора поставки.

Договор поставки включает в себя следующие пункты:

• 1. Предмет поставки. (В этом разделе определяются те отношения, по поводу которых заключен договор. Здесь закреплена обязанность поставщика передать покупателю произведенный или закупленный им товар в количестве, ассортименте и в сроки, предусмотренные в договоре, а также обязанность покупателя эти товары принять и оплатить в установленном договором порядке, форме, размере).
• 2. Порядок поставки. (В данном разделе определяются график поставки, условия доставки товара, условия хранения и транспортировки).
• 3. Качество товара.
• 4. Цены и порядок расчетов.
• 5. Ответственность сторон. (За неисполнение или за ненадлежащее исполнение своих обязательств стороны несут имущественную ответственность. Она устанавливается договором в соответствии с общими правилами Гражданского кодекса. Имущественная ответственность покупателя определена договором в случае несвоевременной оплаты, полученного им товара. С покупателя взыскивается процент на просроченную сумму за каждый день просрочки. В договоре также установлены и другие правила, определяющие ответственность сторон, а также оговорены случаи, в которых стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора (например, в случае непреодолимой силы, т. е. чрезвычайных обстоятельств, непредотвратимых при данных условиях)).
• 6. Иные условия. (Помимо дополнительных условий (конфиденциальность, обязанность сторон извещать друг друга об изменении адреса и др.), в данном разделе определяется порядок применения правовых актов по вопросам, не урегулированным договором).
• 7. Юридические адреса и реквизиты сторон.

Кроме того в настоящее время на ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» большое внимание уделяется работе с торгующими организациями. Так при заключении договоров поставки предусматриваются дополнительные условия, стимулирующие объемы продаж мороженого: замена мороженого, потерявшего товарный вид; меры материального поощрения предприятиям покупателям; рекламное обеспечение. Образец типового договора поставки представлен в приложении 7.

Началу товародвижения продукции предприятия должна предшествовать подготовительная работа, связанная с определением потенциального объема сбыта производимой продукции. Для этого предприятие не только должно иметь полную информацию о собственных возможностях в области сбыта, но и правильно оценивать свои силы и преимущества на целевом рынке. Поэтому предприятию в первую очередь необходимо исследовать динамику реализации выпускаемой продукции как минимум за 3−5 лет.

Данные об объемах производства и реализации продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» за 2002;2006 гг. представлены в табл. 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Объем производства и реализации мороженого ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» в 2002;2006 гг.

Из данных табл. 2.2.1 следует, что в 2003 и 2004 годах на ЧУП «гомельская фабрика мороженого» произошло значительное падение объемов производства и реализации продукции. Так, объем производства в 2003 и 2004 годах снизился к уровню 2002 года на 30,61 п.п. и 43,93 п.п. соответственно; объем реализации — на 27,38 п.п. и 44,37 п.п.

Анализ внутренних и внешних факторов функционирования предприятия показал, что падение объемов производства и реализации продукции в 2003 и 2004 годах произошло по следующим причинам:

• — в связи с остановкой СП ОАО «Спартак», включая и котельную, на капитальный ремонт с 21 июля по 20 августа 2003 года и с июля по август 2004 года была полностью прекращена подача пара для ЧУП «Гомельская фабрика мороженого», в результате чего не был выполнен план июля и августа по производству мороженого;
• — в 2003 году произошел сильный рост цен на сырье (молоко цельное, масло, молоко сухое обезжиренное);
• — торгующие организации Гомельской области выбирали мороженое в 2003 и 2004 годах до 50% и 70% соответственно к уровням 2002 и 2003 годов.

Однако тенденция снижения объемов производства и реализации мороженого характерна не только для ЧУП «Гомельская фабрика мороженого».

За последние пять лет объемы производства мороженого существенно сократились. Мощности государственных предприятий загружены на 50%. Сегодня в Республике Беларусь работают 40 производителей мороженого, из них 12 — негосударственные предприятия. Наиболее крупными производителями являются Брестская, Гомельская и Могилевская фабрики мороженого, Гродненский молочный комбинат. Предприятия системы Минсельхозпрода наполняют внутренний рынок на 50%. Около 3% мороженого Беларусь импортирует из России, Чехии и Германии [24].

Со сладким прохладным и восхитительно вкусным мороженым связаны самые приятные эмоции. Даже взрослые с удовольствием потребляют это немножко детское лакомство. А ведь это не только вкусно, но и полезно. В мороженом содержатся белок, кальций, фосфор и даже витамины. Например, в пломбире и эскимо, изготовленных из натуральных компонентов, столько же кальция, сколько в стакане молока. Натуральный природный транквилизатор Л-триптофан, содержащийся в молоке и сливках, успокаивает нервную систему и поднимает настроение.

Однако в последние годы наблюдается тенденция снижения объемов производства и потребления мороженого. Такую информацию сообщила на пресс-конференции о проблемах и перспективах производителей мороженого начальник главного управления продовольствия Министерства сельского хозяйства и продовольствия Татьяна Чичиро.

В 1999 году в Беларуси потребление мороженого составило 37 тысяч тонн в год, в 2003 году — 22 тысячи тонн. Одной из причин уменьшения популярности мороженого, как ни странно, стало разнообразие вкусной продукции на рынках страны. Если в прошлом мороженое было самым доступным и недорогим лакомством, то современный покупатель имеет возможность выбирать. Фрукты, кондитерские изделия и кисломолочные десерты значительно потеснили мороженое. Модернизация производства, новые рецептуры и яркие упаковки помогают удерживать покупателей, но не расширять рынки сбыта.

Тем не менее, снижение объемов производства обусловлено не только появлением конкурентоспособных товаров. 30-процентная надбавка на мороженое позволяет получить хороший оборот Министерству торговли, но существенно влияет на сокращение производства [25].

Кроме того, производители мороженого переживают сегодня те же трудности, что и другие предприятия, занятые производством продуктов питания: сдерживание цен, нехватка сырья, отсутствие оборотных средств [26].

Однако, не смотря на все трудности, с 2005 года на ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» наметился устойчивый рост объемов производства и реализации продукции. Так, объем производства в 2005 и 2006 годах увеличился к уровню 2004 и 2005 годов на 31,14 п.п. и 10,96 п.п. соответственно; объем реализации — на 37,8 п.п. и 8,29 п.п.

В качестве основных причин увеличения объемов производства и реализации можно выделить реорганизацию предприятия; приобретение новых линий по производству мороженого и как следствие расширение товарного ассортимента; разработка единой торговой марки «Ай-С».

Сбыт мороженого имеет ярко выраженный сезонный характер. Сезонные колебания сбыта продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» можно изучить, используя метод абсолютных разностей и построение индексов сезонности (табл. 2.2.2).

Таблица 2.2.2.

Расчет сезонных колебаний сбыта на ЧУП «Гомельская фабрика мороженого», тонн.

Для выделения сезонной волны методом абсолютных разностей определяется средний уровень сбыта мороженого за каждый месяц по трехлетним данным и общая средняя за весь рассматриваемый период. Средний уровень сбыта за месяц получается делением суммы уровней на число лет. Общая средняя получается делением суммы уровней сбыта за все три года на 36 (общее число месяцев). Затем определяется абсолютное отклонение средних месячных показателей от общей средней.

Графически абсолютные отклонения объема сбыта по месяцам от общей средней изображены на рис. 9.

Как видно из рис. 9, наибольшие абсолютные отклонения месячных объемов сбыта от общей средней наблюдались в январе (-66,4 тонн),, феврале (-70,3 тонн), марте (-51,4 тонн), июне (+94,8 тонн), июле (+174,2 тонн) и августе (+100,8 тонн).

Зная средние величины сбыта для каждого месяца за три года и среднемесячный уровень для всего ряда, рассчитываются индексы сезонности как отношение средней для каждого месяца за три года к среднемесячному уровню для всего ряда.

Рис. 9 _ Абсолютные отклонения объема сбыта от общей средней (тн.)

Для наиболее наглядного представления сезонной волны индексы сезонности изображаются на графике (рис. 10).

Рис. 10 — Сезонная волна сбыта мороженого к среднему уровню, равному 100%

По данным табл. 2.2.2 и рис. 10 можно сказать, что сезонные колебания сбыта мороженого характеризуются повышением в мае — на 67,4%, июне — на 91,5%, июле — на 167,6%, августе — на 97,3%, сентябре — на 1,4%. В остальных месяцах наблюдается их понижение.

В целом, изучение сезонных колебаний сбыта продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» позволяют сделать следующие выводы:

• — Сбыт мороженого характеризуется ярко выраженной сезонностью.
• — В июне, июле и августе сбыт отклоняется от среднемесячного на 91,5% 167,6% и 97,3% соответственно.
• — Наименьший сбыт мороженого отмечается в январе (35,8%) и феврале (32,1%).

Осуществляемое в комплексе коммуникаций стимулирование сбыта является одним из средств продвижения продукции.

ЧУП «Гомельская фабрика мороженого» начиная с 2006 года стало активно использовать разнообразные приемы и инструменты стимулирования сбыта. Стимулирование применяется как к сотрудникам предприятия, занятых сбытом продукции, так и потребителям этой продукции.

Премирование работников отдела сбыта производится по результатам работы за месяц. Данные показатели премирования и размеры премий устанавливаются в зависимости от сезона. Общая сумма премии, по каждому работнику в отдельности, корректируется на процент перевыполнения или недовыполнения доведенного плана реализации продукции.

С целью увеличения объёмов продаж в 4 квартале 2006 г., продвижения на рынок новых видов продукции под торговой маркой «Ай-С», повышения информированности покупателей о продукции на предприятии было разработано Положение «О смотре конкурсе на лучшую организацию продажи продукции ЧУП „Гомельская фабрика мороженого“ между торгующими организациями г. Гомеля». Итоги смотра-конкурса проводились ежемесячно в течение 4 квартала. Согласно положению о конкурсе была разработана следующая шкала оценки результатов:

• — увеличение объемов продаж по сравнению с 2005 г. на 15% в натуральном выражении по объему проданной продукции.
• — представление наиболее полного ассортимента мороженого и его выкладка в торговых точках.
• — расположение холодильных прилавков в местах наибольшего прохождения покупательского потока, организация фирменных секций с рекламной продукцией.

По итогам смотра-конкурса премиальный фонд в размере 500 тысяч белорусских рублей перечислялось ежемесячно в течение квартала на расчетный счет торгующих организаций. Данное положение о смотре-конкурсе действовало на период с 01.10.2006 г. по 31.12.2006 г.

С 1 января 2007 года на ЧУП «Гомельская фабрика мороженого было разработано Положение «О премировании», согласно которому торгующей организации г. Гомеля ежемесячно перечисляется премия в размере 700 тысяч белорусских рублей при выполнении двух условий:

• — выполнение плановой реализации продукции ЧУП «Гомельская фабрика мороженого»;
• — отсутствие просроченной дебиторской задолженности на первое числу следующего месяца.

Кроме вышеназванных, на предприятии используются следующие методы стимулирования сбыта:

• — поощрение заведующих торговыми точками, подразумевающее «бонусное» вознаграждение;
• — поздравления руководителей торгующих организаций, заведующих торговыми точками с праздничными датами;
• — участие в культурно-массовых мероприятиях, проводимых в г. Гомеле и Гомельской области; проведение праздников мороженого в парке культуры и отдыха имени Луначарского. Для этих целей в 2006 году были созданы костюмы кукол, имитирующие упаковку некоторых видов мороженого ЧУП «Гомельская фабрика мороженого»;
• — распространение сувениров с фирменной символикой (кепки, папки для бумаг, флажки и др.).