Оценка финансового состояния ОАО «Заря Мира»

Прежде чем охарактеризовать экономику хозяйства необходимо иметь представление о производственном потенциале, который характеризуется размером основных средств, земельных и трудовых ресурсов.

Таблица 1. Динамика основных средств ОАО «Заря Мира», в тыс. руб.

По итогам Таблицы 1 можно сделать вывод, что на протяжении 2011;2013 года стоимость зданий, сооружений и транспортных средств оставалась практически без изменений. Стоимость машин и оборудования ОАО «Заря Мира» уменьшилась вследствие списания в 2013 году по сравнению с 2012 на 27,63% или на 611 тыс. руб. Рабочий скот в 2013 году по сравнению с 2012 сократился на 50% из-за проведения мероприятий по предупреждению эпидемии среди животных. Практически на 3% произошло сокращение продуктивного скота в следствии естественной убыли. В целом же основные средства за анализируемый период уменьшились на 3,66% или на 2001 тыс. рублей.

Таблица 2- Динамика трудовых ресурсов и оплаты труда в ОАО «Заря Мира».

Что касается динамики трудовых ресурсов и оплаты труда, среднесписочная численность рабочих в 2013 г составила 58 человек. Фонд заработной платы в 2013 году равен 1688 тыс. руб. Среднесписочная заработная плата одного работника в год составила 29 100 тыс. руб. За 2013 год начислено налогов в сумме 508 тыс. руб. Деятельность ОАО «Заря Мира» в следующем 2014 году нацелена на увеличение производства зерновых, молока и мяса.

Анализ финансового состояния начнем с оценки имущественного положения организации и источников его образования. Для оценки имущественного положения предприятия необходимо изучить изменение состава и структуры его имущества, определить влияние изменения имущественного положения на финансовое состояние предприятия.

Таблица 3 — Размер и структура имущества ОАО «Заря Мира» за 2011;2013 гг.

Данные Таблицы 3 показывают, что общая сумма средств предприятия претерпела за анализируемый период следующие изменения: в 2013 г произошло уменьшение имущества на 963 тыс. руб. или на 5,66% по сравнению с 2011 г. В структуре имущества наименьший удельный вес приходится на оборотные активы, так в 2013 г — 30,25%, в 2011 г — 6,1%; по сравнению с 2011 г. в 2013 г. произошло их снижение на 25,42%. Структура оборотных активов представлена в основном запасами; денежные средства у ОАО «Заря мира» в 2013 году снизились на 99,76% по сравнению с 2011 годом.

Внеоборотные активы предприятия на протяжении 2011;2013г.г. занимают в структуре имущества более 70%; так в 2013 г по сравнению с 2011 г произошло увеличение внеоборотных активов на 2,91% или на 346 тыс. руб. Доля внеоборотных активов в 2013 году в общей структуре имущества возросла на 4,54%. и составила 76,09%.

В ходе оценки имущественного положения предприятия необходимо также определить, какие источники и в какой мере были привлечены предприятием в анализируемом периоде. С этой целью производится анализ состава, структуры и динамики источников предприятия, определяется вклад каждого вида источников в формирование имущества предприятия. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный.

Для характеристики изменения источников имущества составляется аналитическая таблица, которая позволяет определять какие источники — собственные или заемные — сыграли решающую роль в изменении имущества предприятия в течение анализируемого периода.

Таблица 4 — Размер и структура источников имущества предприятия ОАО «Заря Мира».

Данные таблицы 4 показывают, что общая стоимость источников в 2013 г уменьшилась на 963 тыс. руб. или на 5,66% по сравнению с 2011 г.

Это произошло за счет уменьшения собственного капитала на 2093 тыс. руб. в 2013 г или на 24,83% по сравнению с 2011 г и увеличения заемного капитала на 13,2% или на 1134 тыс. руб.

В структуре собственных средств наибольший удельный вес занимает в 2013 г и добавочный капитал — 178,27%. На 78,54% или 11 316 тыс. руб. нераспределенный убыток прошлых лет в 2013 г. уменьшает собственный капитал. Кроме того, нераспределенный убыток прошлых лет наблюдается у ОАО «Заря Мира» на протяжении всего анализируемого периода.

Привлеченные средства на предприятии полностью состоят из долгосрочных (4%) и краткосрочных обязательств (96%), которые в свою очередь состоят из кредиторской задолженности. Наблюдается тенденция увеличения кредиторской задолженности.

Анализ платежеспособности и ликвидности баланса предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. организация труд управление финансы На предприятии не выполняется важное условие платежеспособности, а именно: постоянные пассивы не перекрывают труднореализуемые активы, что подтверждает недостаток собственных оборотных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.

Таблица 5- Показатели финансовой устойчивости ОАО «Заря Мира».

Все показатели не соответствуют рекомендуемым значениям и имеют отрицательную тенденцию к еще большему отклонению от рекомендуемых значений.

Из Таблицы 5 видно, что коэффициент автономии в 2011 году составил 0,5, в 2013 году — 0,39. То есть у предприятия дефицит собственных средств. Минимальное пороговое значение коэффициента должно соответствовать 0,5. В нашем случае имущество формируется за счет собственного капитала в размере 39%.

Коэффициент финансовой устойчивости, или соотношение заемных и собственных средств в 2011 г составил 1,01, в 2013 г — 1,54, т. е. заемные средства превышают собственные. Коэффициент финансовой устойчивости выходит за рамки ограничения.

Коэффициент кредиторской задолженности в 2011 г показывает, что на 1 руб. собственных средств приходится 98 коп. заемных средств, а в 2013 г зависимость еще возросла до 1,0 руб.

Все остальные коэффициенты имеют отрицательные значения и совершенно не сопоставимы с рекомендованными значениями.

Следовательно, предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости, т. е. наблюдается неустойчивое финансовое состояние.

Таким образом, из проведенного анализа видно, что на предприятии не выполняется важное условие платежеспособности, а именно: постоянные пассивы не перекрывают труднореализуемые активы, что подтверждает недостаток собственных оборотных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.

Анализ ликвидности показал наличие высокой доли медленнореализуемых элементов (производственных запасов, дебиторской задолженности) в структуре текущих активов (оборотных средствах). Все это подтверждает высокую степень риска в деятельности предприятия с точки зрения невозврата долгов и низкого уровня платежеспособности.

ОАО «Заря Мира» является финансово неустойчивым, у предприятия наблюдается отсутствие собственных средств.