Теоретические основы бизнес-плана как инструмента управления инвестициями на предприятии

Сущность и значение бизнес-планирования в современных условиях развития экономики

Управлять — значит предвидеть, прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской деятельности и управления организацией (предприятием) считается планирование, в том числе и бизнес-планирование [18].

Бизнес-план составляется для организации независимо от отрасли, вида производимого конечного продукта и даже самого факта использования техники в качестве фактора производства. Бизнес-план представляет собой документ, в котором формулируются цели предприятия, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели работы. Как правило, он разрабатывается на несколько лет (чаще на три — пять лет) с разбивкой по годам. При этом данные по первому году обычно даются с разбивкой по месяцам, а на последующие годы — в годовом исчислении. Часто при составлении планов действующих предприятий используется скользящий график, при котором ежегодно разрабатывается детальный план на предстоящий год, а также уточняется и продлевается еще на год общий бизнес-план.

В целом длительность действия бизнес-плана зависит от характера и масштабов деятельности предприятия. Главное, чтобы срок плана был достаточным либо для полного завершения реализации разового проекта, либо для выхода на планируемую мощность производства и сбыта, определения сроков окупаемости вложений и их рентабельности.

Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями приобретения требуемых ресурсов. Для реализации цели необходимо решить конкретные задачи:

определить направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

выбрать состав и определить качественные и количественные параметры товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

выявить соответствие имеющихся кадров, мотивации их труда требованиям, предъявляемым для достижения поставленных целей;

обозначить перечень маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть трудности, «подводные камни», риски, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Большинство бизнес-планов включают разделы, в которых даются списки основных конкурентов, перечень их товаров, а также рассматриваются их сильные и слабые стороны. Хороший план также включает анализ того, как конкуренты могут отреагировать на стратегию фирмы, представленную в бизнес-плане. Например, если планом предусмотрена новая стратегия маркетинга или ценовая стратегия, желательно иметь прогноз, какие ответные меры предпримут основные конкуренты. Нередко в бизнес-планах явно превалируют финансовые сводки при отсутствии для этого необходимых оснований. В то же время верно и обратное: план, который точно описывает внутреннюю и внешнюю среду, ставит ясные стратегические задачи, также имеет малую ценность, если в нем отсутствуют расчеты предстоящих затрат, платежей и т. д. Финансовые расчеты могут существенно варьироваться в зависимости от целей и назначения плана. Однако в любом случае существенным элементом является наличие схемы денежных потоков, в которой должны быть четко отражены ежедневные денежные обязательства фирмы.

Точная оценка тех аспектов и параметров бизнеса, которые необходимо включить в бизнес-план, является весьма трудоемким процессом. Это должен быть документ, снабженный верными бухгалтерскими выкладками, содержащий расчеты по различным сценариям, в частности, по худшему, наиболее вероятному и лучшему (оптимальному). Это особенно важно, если речь идет о привлечении инвестиций. Процесс подготовки бизнес-плана может побудить по-новому, взглянуть на внутренние проблемы бизнеса компании, «диалектически» увязать политику фирмы с ее кадровым потенциалом. Возможна ситуация, когда составлять бизнес-план придется в обстановке определенной конфиденциальности.

Функции бизнес-плана обычно подразделяют на внутренние и внешние по отношению к фирме.

К внутренним функциям бизнес-плана относят:

разработку стратегии развития фирмы и конкретизацию отдельных направлений ее деятельности;

разработку и осуществление проектов создания новой продукции (услуг);

оценку научного, технико-технологического, производственного, организационного и коммерческого потенциала фирмы и выявление резервов;

подготовку и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования;

подбор нового персонала и переобучение рабочих и специалистов фирмы;

контроль над финансовыми результатами деятельности предприятия;

формирование благоприятного имиджа фирмы среди ее персонала;

предупреждение банкротства и выход из кризисных ситуаций.

Внешние функции бизнес-плана сводятся к следующему:

привлечение инвестиций для реализации проекта;

обоснование для включения проектов в государственные (региональные) программы и получение средств из централизованных источников;

получение банковских кредитов;

обеспечение успешной реализации акций фирмы на финансовых рынках;

организационно-финансовое обеспечение создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности;

формирование благоприятного имиджа фирмы.

Главное достоинство бизнес-плана заключается в том, что, будучи правильно составленным, он позволяет оценить перспективу развития фирмы и отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в данное дело и принесет ли оно доходы, которые окупят затраты?

Классический процесс подготовки бизнес-плана разбит на ряд этапов. Начало работ над бизнес-планом связано с проведением маркетинговых исследований. Во-первых, необходимо оценить текущее состояние предприятия. При этом дается общая характеристика предприятия и выпускаемой продукции, оценивается состояние основных фондов и организационной структуры управления, технологии и уровня научно-технических служб, характеризуются обслуживаемые рынки и основные группы потребителей, оцениваются кадровые ресурсы и финансовое положение предприятия. Определение на такой основе сильных и слабых мест само по себе может служить базой для разработки стратегии развития. Во-вторых, анализ внутреннего положения предприятия дополняется изучением состояния окружающей маркетинговой среды, которое должно охарактеризовать положение на рынке, оценить действие различных конъюнктурообразующих факторов, определить систему потребительских предпочтений, дать характеристику основных конкурентов.

На основе указанных исследований выявляются потенциальные возможности, которые могут быть использованы в качестве базы для разработки стратегии развития. Здесь бывают различные варианты: сохранение профиля и товарного ассортимента, диверсификация производства, модернизация мощностей и обновление выпускаемой продукции, расширение доли рынка за счет развития различных элементов комплекса маркетинга. Затем происходит сужение круга возможных направлений на основе их предварительного анализа и выбора нескольких, наиболее перспективных вариантов. Каждый из них разрабатывается более подробно, к этому привлекаются сотрудники основных служб и подразделений, а также внешние консультанты. В результате делается окончательный выбор варианта стратегического развития.

Принятый проект содержит основную цель, которую предстоит реализовать. Исходя из этого, определяются задачи и направления развития отдельных структурных подразделений и служб. Подобная информация вместе с общим порядком и графиком работ доводится до непосредственных исполнителей, которые разрабатывают конкретные программы мероприятий по своим направлениям.

Основные этапы работы с бизнес-планом:

анализ текущего состояния предприятия и основных направлений его деятельности;

анализ состояния внешней маркетинговой среды;

выявление перечня рыночных возможностей и идей, которые могут быть положены в основу разработки стратегии развития предприятия;

выбор варианта стратегического развития;

бизнес план инвестиция инвестиционный определение целей и задач основных подразделений предприятия исходя из выбранной стратегической идеи;

доведение этих задач, порядка и графика разработки бизнес-плана до исполнителей (подразделений);

разработка программ деятельности по отдельным направлениям;

сведение воедино отдельных программ и разработка окончательного варианта бизнес-плана;

утверждение бизнес-плана;

представление бизнес-плана потенциальным инвесторам;

начало реализации бизнес-плана;

контроль за ходом осуществления программы и внесение в нее корректив [30].

На следующих этапах происходят корректировка программ и утверждение окончательного варианта бизнес-плана. Последний становится руководством к действию для всего предприятия и направляется потенциальным инвесторам для ознакомления и привлечения к участию в проекте. По мере осуществления запланированных мероприятий бизнес-план используется для: организации контроля за ходом его исполнения на основе сравнения планов и фактических показателей; внесения в него при наличии отклонений необходимых корректив; разработки на его основе планов дальнейшего развития предприятия.

Наличие тесной связи между подготовкой бизнес-планов и уровнем маркетинговой деятельности на предприятии затрудняет составление бизнес-плана. Основная трудность заключается в проблемах получения необходимой первичной и вторичной маркетинговой информации, ее ненадежности, отсутствии опыта у предприятий в самостоятельном проведении рыночных исследований и недостаточном уровне развития индустрии маркетинговых услуг. Поэтому именно на эти работы уходит значительная часть времени. Решению проблемы будет способствовать организация на предприятиях постоянной службы по комплексному изучению и анализу маркетинговой среды.

Следующая трудность связана с отсутствием навыка планирования мероприятий комплекса маркетинга. Если в разработке производственных планов накоплен значительный опыт, то этого нельзя сказать о разработке ценовой политики, планировании и организации сбыта. Еще одна сложность составления бизнес-плана связана с развитием инфляционных процессов. Проблемы здесь возникают при перспективном планировании цен, уровня себестоимости и рентабельности, необходимых при разработке бизнес-планов. На практике данные проблемы могут решаться путем использования цен на фиксированный момент времени или же применения в расчетах твердых валют с пересчетом их в рубли по текущему курсу. По мере развития рыночных реформ будет расти потребность в грамотной подготовке бизнес-планов и начнут формироваться необходимые для этого условия и накапливаться соответствующий опыт [19].

Общая концепция бизнес-планирования деятельности предприятия направлена на проведение анализа финансовой ситуации, прогнозирования будущих финансовых условий, выбора оптимального варианта хозяйствования. На основе указанных исследований выявляются потенциальные возможности, которые могут быть использованы в качестве базы для разработки стратегии развития предприятия.

По структуре бизнес-плана и содержанию его основных разделов можно сделать вывод, что при относительно небольших размерах подготовка этого документа требует значительного времени. Сбор необходимой информации для принятия и разработки соответствующих решений — процесс длительный. Обоснованность бизнес-плана в определяющей степени связана с надежностью его информационной базы. Ускорение разработки этого документа возможно лишь на основе создания постоянно действующей системы изучения, анализа и контроля маркетинговой среды на предприятии, которая будет обеспечивать готовую информационную базу.