Бухгалтерский баланс НП «Устрой»

При составлении бухгалтерской отчетности НП «Устрой» руководствуется законодательством РФ о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, Приказом Министерства финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и иными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.

Исходя из ПБУ 4/99, НП «Устрой» не обязана в составе бухгалтерской отчетности раскрывать информацию о наличии и изменениях уставного (складочного) капитала, резервного капитала и других составляющих капитала организации.

Бухгалтерская отчетность некоммерческой организации подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером).

НП «Устрой» представляют бухгалтерскую отчетность только один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет о целевом использовании полученных средств.

НП «Устрой» представляет для утверждения годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации, а также государственным органам статистики по месту регистрации.

Бухгалтерская отчетность должна отражает достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности НП «Устрой» обеспечивается инвентаризацией имущества и финансовых обязательств, в ходе которой проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка. Полная инвентаризация распространяется на все материальные ценности, денежные средства, расчеты и другие статьи баланса. Которая проводится один раз в год перед составлением годового отчета.

Для составления бухгалтерского баланса необходимо знать сальдо по всем счетам (Приложение 1).

На основании оборотно-сальдовой ведомости составляется бухгалтерский баланс.

Графа баланса «На начало отчетного года» заполняется результатами годового баланса за предыдущий год по графе «На конец отчетного периода».

В активе баланса первым разделом идут Внеоборотные активы:

Строка 1110 «Нематериальные активы».

На конец отчетного периода формируется: Сальдо на конец отчетного периода по дебету счета 04 (0) за минусом сальдо на конец отчетного периода по кредиту счета 05 (0). Итог равняется нулю.

Строка 1150 «Основные средства».

На конец отчетного периода формируется: Сальдо на конец отчетного периода по дебету счета 01 (1718 тыс. руб.) за минусом сальдо на конец отчетного периода по кредиту счета 02 (603 тыс. руб.). Итог равняется 1115 тыс. руб.

Строка Итог по разделу «Внеоборотные активы».

На конец отчетного периода равняется сумме строк 1110, 1150, 1170, 1190 (1115 тыс. руб.).

Второй раздел активов баланса — Оборотные активы:

Строка 1210 «Запасы».

На конец отчетного периода строка 1210 Итог равен 7000 руб.).

Строка 1230 «Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)».

Рассчитывается как: сальдо дебета счета 60.02 плюс сальдо отрицательное по кредиту счета 60.01 плюс сальдо по дебету счета 60.22 плюс сальдо отрицательное по кредиту счета 60.21 плюс сальдо по дебету счета 60.32 плюс сальдо отрицательно по кредиту счета 60.31 плюс сальдо по дебету счетов 68.01, 68.02, 68.03, 68.04, 68.07, 68.08, 68.09, 68.10, 68.11, 68.12, 68.22, 69, 71, 73, 75.01, 76.01, 76.21, 76.02, 76.22, 76.03, 76.32, 75.05, 76.25, 76.35, 76.09, 76.29, 76.39, 76.41, 79. Итог равен 2 836 000,00 руб.

Строка 1240 «Финансовые вложения» НП «Устрой».

Рассчитывается: Сумма сальдо по дебету счетов 58.01.2, 58.02, 58.03, 58.04, 58.05, 55.03, 55.23 за минусом сальдо по кредиту счета 59 (158 000 руб.).

Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Рассчитывается как сумма сальдо на конец отчетного периода по дебету счетов 50, 51, 52, 55.01, 55.02, 55.04, 55.21, 55.24, 57. Итог равен 2 672 000 руб.

Строка 1260 «Прочие оборотные активы».

Рассчитывается как сумма сальдо по дебету субсчетов счета 70 и сальдо по дебету счета 94.

Строка 1200. Итого по разделу «Оборотные активы».

Сумма строк 1210, 1230, 1240, 1250, 1260 (163 515 000,00 руб.).

Строка 1600. Баланс (сумма строк 1100 + 1200) 164 630 тыс. руб.

Вторая основная часть баланса это Пассив.

При формировании данных для баланса НП «Устрой» учитывает порядок учета целевого финансирования: по статье «Целевые финансирование и поступления» отражает остатки поступивших и неиспользованных целевых средств в качестве вступительных членских и добровольных взносов и иных источников. Данные об остатках средств целевого финансирования на начало отчетного периода по их видам и источникам, об их поступлении и использовании в течение отчетного периода, остатках на конец отчетного периода НП «Устрой» приводится в Отчете о целевом использовании полученных средств.

НП «Устрой» именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» НП «Устрой» включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды».

Физическим показателем для заполнения данной строки является кредитовое сальдо по счету 86 «Целевое финансирование».

Третий раздел баланса — Целевое финансирование.

Строка 1310 «Паевой фонд».

Строка 1320 «Целевой капитал».

Строка 1340 «Целевые средства» (8583 тыс. руб.).

Строка 1350 «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» (1115 тыс. руб.).

Строка 1360 «Резервный и иные целевые фонды» (154 763 тыс. руб.).

Строка 1300. Итого по разделу «Целевое финансирование».

Рассчитывается как сумма строк 1310, 1320, 1340, 1350, 1260. Итог равен 164 411 тыс. руб.

Четвертый раздел баланса — «Долгосрочные обязательства».

Строка 1410 «Заемные средства».

Сальдо на конец периода по кредиту счета 67 равно нулю.

Строка1400. Итого по разделу «Долгосрочные обязательства».

Пятый раздел баланса — «Краткосрочные обязательства».

Строка 1510 «Заемные средства».

Сальдо на конец периода по кредиту счета 66 равно нулю.

Строка 1520 «Кредиторская задолженность» (219 тыс. руб.).

Строка 1500. Итого по разделу «Краткосрочные обязательства».

Рассчитывается как сумма строк 1510 и 1520 (219 тыс. руб.).

Строка 1700. Баланс сумма строк 1300, 1400, 1500 (164 630 тыс. руб.).