Анализ состава, динамики, структуры и выполнения плана товарооборота дисконт — центра «Адидас Континент»

Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Адидас-Групп» является реализация спортивной экипировки, различных аксессуаров и спортивного инвентаря. Анализироваться будет лишь один торговый сегмент розничной сети организации, в данном случае им является дисконт — центр «Адидас Континент». Данный магазин работает уже три года и является лучшим в регионе, поэтому именно он был выбран для исследования.

На начальном этапе анализа розничного оборота изучается его динамика. Анализ динамики объема розничного товарооборота осуществляется за ряд лет, в данном случае взяты года с 2007 по 2008 год с использованием таких показателей как темп роста и темп прироста (табл. 4):

Таблица 4 — Анализ динамики общего товарооборота в действующих ценах дисконт — центра «Адидас Континент» за 2010;2011 год.

Данные таблицы 4 показывают за последние два года неустойчивую динамику розничного товарооборота: в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается увеличение товарооборота на 193,5%. Это можно объяснить тем, что магазин открылся только в августе 2006 года.

В 2008 году по сравнению с 2010 годом наблюдается уменьшение товарооборота на 6,9%. Темп роста составил 93,11% по сравнению с 2010 годом, объем товарооборота уменьшился на 6,89% и в 2011 году составил 114 789,01 тыс. руб., что на 8496,17 тыс. руб. меньше чем в 2010 году. Так как темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие это является не очень хорошим показателем. Причиной этого — уменьшение спроса, вызванным весьма высокими ценами.

За 2010;2011 г. г. среднегодовой темп роста товарооборота дисконт — центра «Адидас Континент» в действующих ценах составил 138,7%, это очень хороший показатель работы магазина.

Также необходимо оценить выполнение плана товарооборота. Оцениваться выполнение плана будет по формуле 1:

%ТО пл = ТО ф / ТО пл *100 (2).

%ТО пл 2007 = 123 285,18 / 131 119,0 * 100 = 94%;

%ТО пл 2008 = 114 789,01 / 155 510,2 * 100 = 73,8%.

Рассчитав процент выполнения плана, можно отметить то, что ни в один из годов поставленный план были завышены и поэтому не выполнялись. Это можно объяснить тем, что компания с каждым годом увеличивает годовой план. Невыполнение годового плана в 2010 году связано с тем, что магазин работал первый год, а так как компания в свою очередь уделяет мало внимания рекламе, т.к. считает, что мировой бренд «Адидас» итак уже является некой рекламой, на первых этапах работы магазин был малоизвестный, а в 2011 году план не выполнялся по причине увеличения цен на товары, вызванным ростом затрат магазина.

Следующим направлением анализа динамики розничного товарооборота является оценка динамики во временном аспекте, т. е. по кварталам (таблица 5). Так как магазин в 2009 году отработал не весь год, то анализ будет проводиться по 2010 и 2011 году.

Проанализировав данную таблицу, можно сделать следующие выводы: по кварталам розничный товарооборот дисконт — центра «Адидас Континент» распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте 2010 года занимает оборот второго квартала — свыше 28%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал — 19,8%, а вот в 2011 году ситуация изменилась. Если в 2010 году фактор сезонности хорошо просматривался в динамике по кварталам, то в 2011 году структура товарооборота по кварталам более равномерна. Также, как и в 2010 году самый наименьший удельный вес в первом квартале — 21,5%, а наибольший удельный вес был в третьем квартале и составил он 27,9%. Можно также отметить что объем товарооборота в первом квартале 2011 года увеличился по сравнению с первым кварталом 2010 года на 307,21 тыс. руб., также увеличение наблюдается и в четвертом квартале — 130,09 тыс. руб.(0,5%), а вот во втором и третьем квартале доли от общего объема уменьшились.

Таблица 5 — Анализ динамики общего объема розничного товарооборота дисконт — центра «Адидас Континент» по кварталам за 2010;2011 г. г., тыс. руб.

Наибольший удельный вес в годовом товарообороте 2010 года занимает оборот второго квартала — свыше 28%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал — 19,8%, а вот в 2011 году ситуация изменилась.

Если в 2010 году фактор сезонности хорошо просматривался в динамике по кварталам, то в 2011 году структура товарооборота по кварталам более равномерна. Также, как и в 2010 году самый наименьший удельный вес в первом квартале — 21,5%, а наибольший удельный вес был в третьем квартале и составил он 27,9%. Можно также отметить что объем товарооборота в первом квартале 2011 года увеличился по сравнению с первым кварталом 2010 года на 307,21 тыс. руб., также увеличение наблюдается и в четвертом квартале — 130,09 тыс. руб.(0,5%), а вот во втором и третьем квартале доли от общего объема уменьшились.

Следующим этапом является анализ коэффициента равномерности развития розничного товарооборота по кварталам 2010;2011 г. Основное его достоинство — это то, что он позволяет оценивать фактические отклонения реализации от среднего за период значения продаж как в меньшую, так и в большую сторону: если отклонения допущены в сторону уменьшения среднего значения, значит, продавали меньше, чем продают обычно (в среднем); если отклонения превышают среднее значение, значит, обычно продавали меньше, чем могут продавать в периоды наилучшей работы. Очевидно, и в том и в другом случаях упущены возможности увеличения продаж, которые следует учесть и использовать в будущем [13, с. 108−111]. Коэффициент равномерности рассчитывается с помощью данных таблицы 6 по следующим формулам:

Кр = 100 -V, (3).

где V — коэффициент вариации, %;

V = (у · 100)/ хср, (4).

V = 0,.

где у — среднеквартальное отклонение;

хсрсредний процент (темп роста) оборота по общему объему или средний размер товарооборота за определенный период, % или тыс. руб.

Среднеквартальное отклонение может быть определено как абсолютное значение (сумме) товарооборота и определяется по формуле 5:

у = ?(хi-x ср)²/ n, (5).

у = 0,.

где хi — объем товарооборота за определенный период, тыс. руб.;

xср — средняя величина товарооборота за исследуемый период, тыс. руб.;

n — число кварталов.

Кр = 100 — V = 100% (6).

Рассчитав коэффициент равномерности можно сделать вывод, что товарооборот распределяется довольно равномерно. Наблюдается некоторая неравномерность распределения во вторых кварталах (2-й квартал 2010 г — 35 473,57 тыс. руб., 2-й квартал 2011 г. — 29 300,06 тыс. руб.). Это вызвано тем, что в этот период расходы организации были слишком высокими, и она была вынуждена увеличить цены на некоторые группы товаров, при этом спрос на эти товары упал.

Таблица 6 — Расчет коэффициента равномерности розничного товарооборота по кварталам 2010;2011 года.

Можно также отметить, что самым продаваемыми кварталами являются как раз второй и третий кварталы. В эти периоды объемы продаж выше, в среднем, на 33%. Тут имеет место быть фактору сезонности, но в принципе объемы товарооборота распределяются равномерно по всем кварталам.

Для оценки распределения розничного товарооборота по отдельным кварталам целесообразно также осуществлять расчет индексов сезонности (Ic), который рассчитывается по формуле:

Ic = ТОi ср/ ТОср, (7).

где Рi ср — средний розничный товарооборот за квартал, тыс. руб.;

Рср — среднеквартальный объем розничного товарооборота, тыс.руб.

ТОср =? ТОi /4, (8).

Результаты расчетов можно обобщить в таблице 7. По данным таблицы можно сделать следующие выводы: товарооборот данной организации характеризуется резко выраженной сезонностью. Можно отметить, что наибольший спрос на товары дисконт — центра «Адидас Континент» приходиться на второй и третий квартал года.

Таблица 7 — Расчет и анализ индексов сезонности развития розничного товарооборота дисконт — центра «Адидас Континент» по кварталам за 2009;2011 г., тыс. руб.

Индекс сезонности составил: во втором квартале — 86% (т.к. магазин работает только с начала августа 2009 года), в третьем квартале — 136%. Это вызвано тем, что в розничной сети идет смена коллекций, в эти периоды цены на модели прошлых лет становятся ниже в среднем процентов на 30%, тем самым спрос на них растет. Так же можно отметить что третий квартал является самым прибыльным, т.к. суммарный валовой доход за третьи кварталы года составляет 102 634,220 тыс. руб., а наименьший суммарный доход приходиться на первые кварталы.

Следующим направлением является анализ динамики розничного товарооборота в ассортиментном разрезе. Данный анализ позволит выявить сильные и слабые ассортиментные группы, тем самым укажет, на какую группу надо обращать особое внимание, какие действия необходимо выполнить для улучшения результатов по конкретной группе (табл. 8).

Проанализировав товарооборот в ассортиментном разрезе можно сделать следующие выводы: Наибольший удельный вес среди ассортиментных групп занимает товарная группа «Текстиль». Её удельный вес составляет: 2010 г. — 55%, 2011 г. — 61,10%. Также можно отметить то, что по сравнению с 2007 годом уд. вес данной группы вырос на 5,47 процентных пунктов. Этот факт объясняется тем, что: во-первых, это самая большая товарная группа, во-вторых снижение спроса на товарную группу «обувь» вызвано тем, что в 2008 году в дисконт — центрах были представлена новая коллекция, цены на которую были довольно высокие. Представление товарных групп в разрезе см. в Прил. А.

Таблица 8 — Анализ розничного товарооборота дисконт центра в ассортиментном разрезе за период с 2010 года по 2011 год.

Следующим этапом анализа является анализ структурных сдвигов в товарообороте. Для этого необходимо рассчитать коэффициент абсолютных структурных сдвигов (К стр. сдв.). Данный коэффициент показывает, на сколько процентных пунктов в среднем отклоняются друг от друга сравнимые удельные веса, рассчитывается по формуле 9:

К стр. сдв = ?(F¹i — F⁰i)/n, (9).

Если значение данного коэффициента равно 0, то сдвиги в структуре товарооборота отсутствуют. Верхней границы изменения коэффициента не имеют: чем больше изменение структуры, тем выше значение коэффициента.

Таблица 9 — Анализ структурных сдвигов в товарообороте дисконт — центра «Адидас Континент».

Анализ, представленный в таблице 9, выявил следующее: из всех товарных групп положительная динамика наблюдается только у товарной группы «текстиль». Доля реализации товаров данной группы увеличилась на 5,47 процентных пунктов. Две остальные группы показывают отрицательную динамику. Объемы товарной группы «обувь» сократились на 2,57 процентных пунктов, товарооборачиваемость «Аксессуаров» на 2,9 процентных пунктов. Причиной этого стал плохой ассортимент и высокие цены, о данном факте было сказано выше.

Коэффициент абсолютных структурных сдвигов равен 0,25, показывая тем самым, что большого изменения в структуре товарооборота за 2007;2008 гг. в организации не было, т. е. структура с каждым годом развивается равномерно.

Следующим этапом анализа товарооборота факторный анализ, позволяющий в динамике выявить влияние отдельных факторов на его величину.