Прогнозирование и анализ планируемого финансового состояния ЗАО «ПГ» Метран

• Введение

  4

• 1. Сравнение отечественных и передовых зарубежных технологий и решений 7
• 1.1 Анализ методик оценки эффективности управленческих решений, требующих использования финансовых или иных инвестиционных ресурсов 7
• 1.2 Программные средства поддержки технологии обоснования инвестиционных решений 10
• Выводы по главе один 11
• 2. Оценка текущей деятельности ЗАО «ПГ «МЕТРАН» 13
• 2.1 Описание предприятия 14
• 2.1.1 Общие сведения о предприятии и его продукции 14
• 2.1.2 Организационная структура предприятия 16
• 2.2 Стратегический анализ предприятия 21
• 2.2.1 Анализ факторов макросреды 21
• 2.2.2 Анализ движущих сил микросреды 26
• 2.2.3 SWOT-анализ предприятия 34
• 2.3 Финансовый анализ предприятия 40
• 2.3.1 Анализ динамики состава и структуры активов баланса 40
• 2.3.2 Анализ динамики состава и структуры пассивов баланса 52
• 2.3.3 Анализ ликвидности баланса 61
• 2.3.4 Анализ финансовой устойчивости 68
• 2.3.5 Оценка деловой активности предприятия 73
• 2.3.6 Оценка рентабельности деятельности предприятия 81
• 2.4 Сопоставительный анализ стратегического и финансового анализов, их результатов и выбор проектного решения 86
• Выводы по главе два 92
• 3. Разработка проекта по организации сборочного производства интеллектуальных датчиков давления 94
• 3.1 Описание проекта по организации сборочного производства интеллектуальных датчиков давления Метран-150 95
• 3.2 Характеристика экономической среды проекта 100
• 3.3 Инвестиционный план 104
• 3.3.1 Календарный план проекта 104
• 3.3.2 Ресурсы инвестиционного плана 107
• 3.4 Операционный план 112
• 3.4.1 План сбыта 112
• 3.4.2 План производства 116
• 3.4.3 План персонала проекта 118
• 3.5 Финансирование проекта 119
• 3.6 Результаты моделирования проекта 120
• 3.6.1 Анализ прогнозной отчетности проекта 120
• 3.6.2 Анализ эффективности проекта 122
• 3.7 Анализ и оценка рисков проекта 125
• 3.7.1 Анализ чувствительности 125
• 3.7.2 Анализ безубыточности 126
• 3.7.3 Анализ рисков методом Монте-Карло 128
• 3.8 Управление проектом 130
• 3.8.1 Сетевое планирование 130
• 3.8.2 Организационная структура проекта 136
• 3.8.3 Определение контрольных событий 139
• Выводы по главе три 141
• 4. Прогнозирование и анализ планируемого финансового состояния ЗАО «ПГ «МЕТРАН» 143
• 4.1 Анализ прогнозного бухгалтерского баланса 144
• 4.2 Анализ ликвидности баланса 151
• 4.3 Анализ финансовой устойчивости 154
• 4.4 Оценка деловой активности предприятия 157
• 4.5 Оценка рентабельности деятельности предприятия 159
• Выводы по главе четыре 161

• Заключение

  163

• Библиографический список 168
• Приложение А. Прогнозная бухгалтерская отчетность проекта…165
• Приложение Б. Гистограммы распределения вероятностей…168
• Приложение В. Сетевой график…169
• Приложение Г. Прогнозная бухгалтерская отчетность предприятия…170
• Приложение Д. Прогнозная бухгалтерская отчетность предприятия «с проектом» …173

финансовый инвестиционный рентабельность

Наукоемкая продукция отрасли приборостроения является основным элементом систем автоматизации управления технологическими процессами, а также управленческого, инженерно-технического труда и информационных систем. Отличаясь небольшой материалои энергоемкостью, ее производство требует высококвалифицированной рабочей силы, научно-исследовательских кадров и специального оборудования и программного обеспечения для тестирования и поверки. Поэтому основная часть производственного потенциала сосредоточена в больших городах на крупнейших предприятиях.

Однако уже давно для рынка приборостроения характерна тенденция развития и преобладания транснациональных компаний, и даже крупным российским предприятиям трудно конкурировать с ними из-за недостатка финансирования научно-исследовательских и конструкторских работ и морального устаревания оборудования.

Также зарубежные компании преуспевают в области разработки программного обеспечения, информационных технологий для контрольно-измерительных приборов и исследования новейших технологий их конструирования и производства.

Продукция зарубежных компаний, отличаясь высочайшим качеством, имеет и недостатки: комплексные решения западных производителей значительно удорожают прибор, происходит усложнение работы с ним, так как он становится дорогостоящим инженерным средством, набор функциональных возможностей которого непонятен и не требуется потребителям. Более того, сервисных центров зарубежных производителей на территории России очень малое количество и они не в состоянии обеспечить надлежащую техническую и информационную поддержку отечественным потребителям. Такая ситуация на рынке контрольно-измерительных приборов и автоматики (КИПиА) оставляет российские предприятия и отечественных потребителей в угнетенном положении.

Объектом данной работы является ЗАО «Промышленная Группа «Метран». Предприятие занимается разработкой, производством и продажей средств измерения и метрологического оборудования и является дочерней компанией американской фирмы Emerson Process Management. Аккумулируя отечественный и зарубежный опыт, предприятие выступает на высококонкурентном рынке, предлагая сложную, наукоемкую продукцию, и испытывает на себе действие всех проблем и перспектив, присущих отрасли приборостроения в современных условиях.

Анализ и совершенствование деятельности ЗАО «ПГ «Метран» является целью данной работы, в качестве предмета рассматривается проект по разработке и производству интеллектуальных датчиков давления «Метран-150» на базе описанного предприятия.

Задачами проводимого в данной работе исследования являются изучение работы предприятия в целом, направлений его деятельности и продуктов. В ходе исследования также проводился анализ организационной структуры предприятия, исследовалась ее актуальность, диктуемые ею полномочия и обязанности, изучались функциональные области подразделений.

В рамках стратегического анализа было проведено исследование внешней среды предприятия, где изучались факторы как макросреды, так и микросреды, ближнего окружения компании. Выявленные сильные и слабые стороны предприятия были сопоставлены с угрозами и возможностями, обусловленными рынком, и, исходя из результатов такого сопоставления, выдвигались мероприятия по укреплению стратегического положения компании.

Также был проведен анализ финансового состояния ЗАО «ПГ «Метран» посредством оценки динамики состава и структуры активов и пассивов, оценки ликвидности и платежеспособности и оценки финансовой устойчивости предприятия с использованием методов финансового анализа. В результате этого было получено небольшое число ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

Во второй главе данной работы на основе выдвинутых предложений по развитию предприятия рассматривался проект по организации сборочного производства интеллектуальных датчиков давления Метран-150. Выбор данного проекта обоснован, описаны преимущества продукта проекта, его стратегическое назначения для продуктового портфеля предприятия. Данный проект был смоделирован с помощью программного продукта Project Expert. При моделировании выполнялась разработка операционного, инвестиционного и финансового планов, по итогам моделирования были представлены результаты проекта и дана оценка интегральным показателям эффективности. Было проведено сетевое планирование проекта, выполнена структурная декомпозиция работ, построен сетевой график, рассчитаны параметры работ и выделены контрольные точки. Также была разработана система управления проектом: выделена организационная структура и предусмотрены инструменты управления персоналом проекта для достижения его целей.

Оценка рисков проекта проводилась с использованием методов анализа чувствительности, безубыточности и метода Монте-Карло.

В третьей главе был проведен сравнительный анализ прогнозных состояний финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учетом реализации проекта и без него. Для этого на основе метода пропорциональных зависимостей были сформированы документы прогнозной бухгалтерской отчетности для двух вариантов развития предприятия и осуществлен финансовый анализ, позволивший выявить эффект, оказываемый проектом на финансово-хозяйственную деятельность предприятия в целом.

1. СРАВНЕНИЕ ОТЕЧЕСТВЕННЫХ И ПЕРЕДОВЫХ ЗАРУБЕЖНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И РЕШЕНИЙ

1.1 Анализ методик оценки эффективности управленческих решений, требующих использования финансовых или иных инвестиционных ресурсов

Для анализа и принятия инвестиционных решений в Российской Федерации рекомендуется применять положения второй редакции официального издания «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов» [2], именуемого далее для краткости Рекомендациями.

Принципы, подходы, методы и показатели, используемые в Рекомендациях, не противоречат принятым для этих целей в зарубежной и международной практике соответствующим передовым принципам, подходам, методам и показателям, применяемым, например, в «Руководстве по проектному анализу» [3, 4] группы Всемирного банка и в методических разработках Организации по промышленному развитию при ООН (ЮНИДО).

Рекомендации предназначены для предприятий и организаций всех форм собственности, участвующих в разработке, экспертизе и реализации инвестиционных проектов, и могут быть приняты в качестве основы для создания различных нормативно-методических документов по разработке и оценке эффективности отдельных видов инвестиционных проектов, учитывающих их конкретную специфику.

Рекомендации содержат описание корректных (непротиворечивых и отражающих правила рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчёта эффективности инвестиционных проектов. В этих целях Рекомендации предусматривают:

· унификацию терминологии и перечня показателей эффективности инвестиционных проектов, разрабатываемых и применяемых различными организациями, а также подходов к их определению;

· систематизацию и унификацию требований, предъявляемых к составу, содержанию и полноте исходных данных для проведения необходимых расчётов;

· рационализацию расчётного механизма, используемого для определения показателей эффективности, и приведение его в соответствие с нормативными требованиями и расчётными формами, принятыми в международной практике;

· установление требований к экономическому сопоставлению вариантов технических, организационных и финансовых решений, разрабатываемых в составе отдельного инвестиционного проекта.

Рекомендации используются:

· для оценки эффективности и финансовой реализуемости инвестиционных проектов;

· для оценки эффективности участия в инвестиционных проектах хозяйствующих субъектов;

· для принятия решений о государственной поддержке инвестиционных проектов;

· для сравнения альтернативных (взаимоисключающих) инвестиционных проектов, вариантов инвестиционного проекта и оценки экономических последствий выбора одного из них;

· для оценки экономических последствий отбора для реализации группы инвестиционных проектов из некоторой их совокупности при наличии фиксированных финансовых и других ограничений;

· для подготовки заключений по экономическим разделам при проведении государственной, отраслевой и других видов экспертиз обоснований инвестиций, проектов и бизнес-планов;

· для принятия экономически обоснованных решений об изменениях в ходе реализации инвестиционных проектов в зависимости от вновь выявляющихся обстоятельств (экономический мониторинг).

Как в «Руководстве по проектному анализу» Всемирного банка, методиках ЮНИДО, так и в Рекомендациях, принятых в Российской Федерации, в основу оценок эффективности инвестиционных проектов положены следующие основные принципы:

· рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла (расчётного периода);

· моделирование денежных потоков, включающих все связанные с осуществлением проекта денежные поступления и расходы за расчётный период;

· сопоставимость условий сравнения различных проектов (вариантов проекта);

· принцип положительности и максимума интегрального эффекта;

· учёт фактора времени;

· учёт только предстоящих затрат и поступлений;

· сравнение «с проектом» и «без проекта»;

· учёт всех наиболее существенных последствий проекта (как непосредственно экономических, так и внеэкономических);

· многоэтапность оценки;

· учёт (в количественной форме) влияния неопределённостей и рисков.

Из особенностей российской экономики, не отражённых в зарубежных методических разработках, Рекомендации учитывают:

· относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой не совпадает с динамикой валютных курсов;

· неоднородность инфляции, то есть различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них;

· возможность использования в проектах нескольких валют одновременно;

· специфическую роль государства, заключающуюся в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг, а также в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;

· переменную во времени и неодинаковую для различных участников проекта цену денег (капитала), что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконтирования, кредитных и депозитных процентных ставок.

1.2 Программные средства поддержки технологии обоснования инвестиционных решений

При обосновании инвестиционных решений целесообразно использовать соответствующие средства программного обеспечения. Для этого могут быть использованы возможности мастера функций стандартных офисных продуктов либо специальное программное обеспечение.

Широко распространены в мировой практике специальные программные продукты от компании Microsoft, такие как Microsoft Project Standard 2007, Microsoft Project Professional 2007, Microsoft Project Standard 2010, Microsoft Project Professional 2010 [6, 7]. Они применяются для разработки и управления инвестиционными проектами во многих странах, в том числе и в Российской Федерации.

Для профессиональных целей может использоваться разработка компании Primavera — программный продукт Primavera Project Planner (P3). Этот программный продукт известен по расширенным возможностям графического представления компьютерного инструментария, применяемого в системах разработки и управления проектами.

Но указанные программные продукты от зарубежных разработчиков не в полной мере учитывают специфику российской экономики. В Российской Федерации одним из наиболее распространённых программных средств инвестиционного и финансового анализа, основанного на положениях вышеупомянутых Рекомендаций, является профессиональный программный продукт Project Expert, предназначенный для компьютерного имитационного моделирования инвестиционного проекта.

Использование данного программного продукта позволяет:

· моделировать элементы внешней среды, а также денежные потоки и параметры исследуемого инвестиционного проекта в увязке с документами финансовой отчётности и показателями финансово-экономического состояния предприятия, осуществляющего этот проект;

· выполнять многовариантные расчёты;

· учитывать дифференцированную (неоднородную) инфляцию в расчётах показателей эффективности инвестиционных проектов;

· учитывать возможность использования в проектах нескольких валют;

· оценивать значения основных интегральных показателей эффективности инвестиционного проекта;

· представлять результаты расчётов в основной и дополнительной валюте;

· оценивать и анализировать факторы риска инвестиционного проекта на основе метода анализа чувствительности, а также на основе статистического моделирования методом Монте-Карло;

· получать графические иллюстрации к выполняемым расчётам;

· оценивать прогнозные значения показателей финансово-экономического состояния предприятия с проектом.

Выводы по главе один

· Для оценки эффективности управленческих решений, связанных с использованием финансовых или иных инвестиционных ресурсов, необходимо использовать положения второй редакции официального издания «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов».

· Рекомендации полностью соответствуют принятым в международной практике принципам, методам и показателям оценки эффективности инвестиционных проектов.

· Рекомендации имеют преимущества по сравнению с различными международными методиками и технологиями инвестиционного и финансово-экономического анализа, актуальные для использования в условиях Российской Федерации.

· Для практических расчётов, основанных на материалах Рекомендаций, целесообразно использовать соответствующее программное обеспечение.

2. ОЦЕНКА ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ПГ «МЕТРАН»

В данной главе пояснительной записки проводится описание деятельности предприятия, изучение отрасли, в которой осуществляет свою деятельность данное предприятия, и ее специфики. Исследуется организационная структура управления предприятием, определяется ее тип и эффективность, соответствие осуществляемой деятельности.

С помощью PEST и SWOT-анализа, а также с применением модели «пяти сил конкуренции» изучается стратегическое положение предприятия на рынке, выявляются основные конкурентные преимущества стратегической позиции, основные недостатки, слабые и сильные стороны, способные влиять на результаты деятельности предприятия.

Производится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Объектом финансового анализа является Закрытое акционерное общество «Промышленная группа «Метран».

Анализ предприятия осуществляется в целом, без выделения отдельных его структурных единиц и подразделений. Анализ производится по данным бухгалтерской отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2007 — 2010 год.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Для достижения поставленной цели решаются задачи оценки динамики состава и структуры активов и пассивов предприятия, оценки ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.

Для решения поставленных задач в работе используются методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности баланса (метод группировки активов и пассивов), финансовой устойчивости, расчет и оценка динамики финансовых коэффициентов.

2.1 Описание предприятия

2.1.1 Общие сведения о предприятии и его продукции

Закрытое акционерное общество «Промышленная группа «Метран» (ЗАО ПГ «Метран») — ведущая российская компания по разработке, производству и сервисному обслуживанию интеллектуальных средств автоматизации. Группа предприятий располагается в городе Челябинске. Основная продукция ПГ «Метран» — это комплексные проекты автоматизации техпроцессов для всех отраслей промышленности; датчики давления, датчики температуры, расходомеры, системы дозирования, теплосчетчики, уровнемеры, метрологическое оборудование, функциональная аппаратура, узлы и системы на их основе.

Инвестором и стратегическим партнером ПГ «Метран» с июля 2004 года является компания Emerson Process Management. Благодаря ей Промышленная Группа «Метран» получила значительные инвестиции и доступ к новейшим технологиям. Работая вместе, компании предлагают продукцию, которую пользователи во всем мире признают как надежную, инновационную и лучшую в своем классе средств измерений. Такое сотрудничество позволяет предлагать заказчикам широкий ряд приборов: от недорогих (для технологических измерений) до высокоточных (для критических применений). Также создаются средства измерений совместного производства, что позволяет адаптировать лучшие мировые технологии для российских условий; развиваются проекты сборки самых востребованных приборов компании Emerson Process Management на территории России, что сокращает сроки поставки и обеспечивает заказчикам полную техническую поддержку.

Промышленная группа «Метран» уже в течение двадцати лет успешно работает на рынке систем и средств автоматизации, предлагая продукцию высочайшего качества и новейшие разработки, и в настоящее время концентрирует усилия на следующих направлениях деятельности:

· разработка, производство и продвижение интеллектуальных средств автоматизации, поддерживающих коммуникационный протокол HART;

· совместное с компанией Emerson производство расходомеров;

· развитие номенклатуры и функциональных возможностей производимого метрологического оборудования и функциональной аппаратуры;

· комплексная реализация проектов автоматизированных систем управления технологическими процессами, коммерческого и технологического учета электроэнергии и других ресурсов;

· системные проекты автоматизации и энергосбережения в ЖКХ.

На предприятии работает квалифицированный персонал, имеющий опыт в разработке, производстве, продвижении, поставке и сервисном обслуживании современного оборудования. Специалисты ПГ «Метран» обладают опытом в успешном выполнении проектов автоматизации, долговременном сопровождении поставленного оборудования, включая ремонт, замену и модернизацию.

Промышленная группа «Метран» — это динамично, целенаправленно развивающаяся компания, активно работающая не только в России, но и в странах СНГ, Восточной Европе, Юго-восточной Азии. Поставки некоторых видов продукции осуществляются по всему миру.

В число клиентов ЗАО «ПГ «Метран» входят крупнейшие российские предприятия нефтегазовой, металлургической, энергетической и других отраслей. Основную же часть продаж компании обеспечивают предприятия нефтегазовой отрасли, которым постоянно требуется установка новых и обслуживание уже имеющихся контрольно-измерительных приборов и метрологического оборудования.

В число покупателей также входят предприятия тяжелой и средней промышленности — заводы и комбинаты.

В последние годы компания осваивает зарубежные рынки, в первую очередь Украину, Казахстан и Беларусь, а так же выходит на азиатские рынки — Китай, Таиланд — и западноевропейские рынки.

2.1.2 Организационная структура предприятия

Важнейшим капиталом ПГ «Метран» называют каждого ее сотрудника. Численность персонала предприятия близка к семистам сотрудникам. По роду деятельности «Метран» — разработчик средств измерения. Объединение с заводом «Прибор», профильным производителем, дало возможность быстро развиваться.

Сегодня ПГ «Метран» является дочерней компанией американской фирмы Emerson Process Management. Компания Emerson, имея 255 производственных и коммерческих представительств более чем в 150 странах, предлагает продукты и услуги на рынках всего мира. Численность персонала компании превышает сто сорок тысяч человек.

Организационная структура ПГ «Метран» является матричной, что обусловлено наличием нескольких продуктовых направлений и постоянностью процессов разработки и внедрения в производство новых продуктов. Работа над каждым новым продуктом рассматривается как проект. Таким образом, матричная структура позволяет создавать целевые подразделения, куда на время осуществления проекта приглашаются специалисты из различных отделов компании. Такая организация труда позволяет значительно сокращать время осуществления проектов и отличается высокой адаптивностью и скоростью реагирования на изменения потребностей рынка. Также благодаря этому ПГ «Метран» может комплексно воздействовать на качество продуктов на всех стадиях их жизненного цикла и сокращать затраты на устранение ошибок.

В то же время матричная структура в ПГ «Метран» осложняет управление и координацию деятельности, что во многом связано с наложением функциональных и административных полномочий и ответственности. Это осложняет обычную хозяйственную деятельность, не связанную с проектами, что выражается в затягивании сроков выполнения заказов. С этим компания борется с помощью применения инструментов бережливого производства в офисе.

Организационная структура компании отражена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 отражает несколько продуктовых направлений деятельности предприятия: производство датчиков давления, температуры, расходомеров, клапанов Fisher и метрологического оборудования. Разработка новых продуктов и усовершенствование старых по этим направлениям представляет собой проекты, над которыми трудятся сотрудники из различных отделов.

Непосредственно техническими исследованиями и разработками занимается глобальный инженерный центр. Сотрудниками центра являются высококвалифицированные инженеры-конструкторы, программисты и испытатели деталей и приборов, интеллектуальный и творческий потенциал которых используется для реализации задач создания и модернизации измерительных приборов согласно требованиям рынка, добавления новых опций к существующим измерительным приборам, разработки высокотехнологичных изделий с целью снижения их себестоимости и т. д.

На базе ПГ «Метран» работает центр поддержки заказчиков, которым установлены единые стандарты отношений с заказчиками для обеспечения эффективного консультирования по вопросам выбора продукции, статуса заказов, документального оформления и т. д. Цель — значительно повысить уровень обслуживания заказчиков за счет снижения времени ответа на запросы, цикла обработки заявки, повышения качества отработки запросов.

Служба автоматизации бизнес-процессов включает три группы сотрудников, которые занимаются автоматизацией ведения и контроля финансовой деятельности и отчетности, продаж и логистики и производства и конфигурирования продукции.

В ведении службы качества находятся вопросы стандартизации и сертификации, технического контроля, аудита и испытаний продукции. Данная служба также включает отдел охраны труда и окружающей среды, метрологическую лабораторию и отдел системы менеджмента качества.

ПГ «Метран» имеет обширную сеть поставок. Директор сети поставок управляет группой по планированию и закупу материалов, группой по выбору поставщиков, отделом по услугам и аренде. Также на предприятии работает группа по развитию поставщиков. Она занимается вопросами увязки деятельности соответствующих подразделений предприятий и организует обучение бережливому производству (lean-технологиям) и тренинги для поставщиков, что позволяет минимизировать риски, связанные с их работой. Совместно с данными службами свою деятельность ведут отделы по управлению и планированию запасами сырья и комплектующих, незавершенного производства и готовой продукции, отделы снабжения, ориентированные по продуктовым направлениям и департамент планирования, включающий отделы управления сроками выполнения заказов и планирования закупок материалов.

Директор сети продаж находится в непосредственном подчинении вице-президента материнской компании и контролирует деятельность всех региональных представительств и сервисных центров, в том числе организованных на базе различных предприятий.

Служба информационных технологий включает в себя несколько специализированных подразделений, которые занимаются вопросами развития систем связи, технического обеспечения коммуникаций и их администрирования и планирования. Служба персонала обеспечивает кадровое делопроизводство, обучение и развитие персонала, занимается вопросами мотивации и оплаты труда. Совместно с ней в ПГ «Метран» трудятся работники отдела безопасности, группа переводов, документационного и информационного обеспечения и группа протокола, обеспечивающая единство ведения документации в различных представительствах и производственных предприятиях компании.

В ведении финансовой службы находятся вопросы управленческого, бухгалтерского и налогового учета, которыми также занимаются соответствующие отделы. Юридический отдел состоит из группы юрисконсультов, которые обеспечивают правомерность деятельности предприятия в целом. Служба инжиниринга занимается планированием и вопросами инжиниринга в каждой из служб предприятия.

2.2 Стратегический анализ предприятия

2.2.1 Анализ факторов макросреды

На деятельность предприятий влияет множество внешних факторов, обусловленных состоянием макросреды. Для их выявления и качественной оценки политических, экономических, социальных и технологических аспектов внешней среды проводят PEST-анализ. Чтобы прогнозировать развитие событий и принимать эффективные решения в сложной среде, необходимо не только выявлять и анализировать факторы макросреды, но и отслеживать их изменения, так как в сегодняшней сложной макроэкономической ситуации данные факторы (таблица 2.1) оказывают большое отклоняющее от результата воздействие.

Таблица 2.1 — Факторы макросреды

С наступлением 2011 года было внесено множество поправок в процесс налогообложения и ведения предприятиями бухгалтерского учета. Отменена промежуточная отчетность по транспортному и земельному налогу, увеличена первоначальная стоимость амортизируемого имущества с двадцати до сорока тысяч рублей, квартальные платежи по налогу на прибыль должны уплачиваться, если за предыдущие четыре квартала выручка превышала в среднем десять миллионов рублей за каждый квартал.

Также были изменены тарифы в части взносов в фонды обязательного медицинского страхования. Предусмотрено, что в 2011 году применяются следующие тарифы: 3,1% - в ФФОМС, 2% - в ТФОМС.

Экономические показатели первых месяцев 2011 года не оправдали прогнозов специалистов и экспертов. Федеральная служба государственной статистики опубликовала данные по динамике индекса потребительских цен. За первую неделю февраля инфляция составила 0,3%, а с начала 2011 года цены выросли на 2,7%. В прошлом году индекс потребительских цен в аналогичном периоде составил 1,9%. По данным Росстата, в начале февраля стоимость проезда в троллейбусе и автобусе выросла на 1,4% и 0,9% соответственно, а плата за водоснабжение и водоотведение — на 0,4%, за жилье — на 0,3%.

Минэкономразвития (МЭР) и Федеральная антимонопольная служба (ФАС) также обеспокоены тем, что резкий рост цен на металлы станет серьезным негативным фактором для экономического роста России. По оценке МЭР, только по черным металлам рост цен в 2011 году может достичь 30 процентов, не говоря уже о цветных. Рост цен на черные металлы увеличит издержки предприятий машинои приборостроения, отрасли стройматериалов, а также потребителей этой продукции, подтолкнет обрабатывающий сектор к росту цен и снизит конкурентоспособность продукции отечественного производства.

В свою очередь, в ФАС прогнозируют, что рост цен на металлургическую продукцию и тарифы естественных монополий могут стать значимым инфляционным фактором и негативно повлиять на экономический рост. Рост цен на металлургическую продукцию, который мы наблюдаем в настоящее время, обусловлен ростом мировых котировок сырья, котировок цветных металлов и тарифов субъектов естественных монополий. Совокупность указанных факторов является значимым инфляционным фактором.

В области занятости населения ситуация остается сложной, несмотря на меры, предпринимаемые государством. Общая безработица за первый месяц 2011 года увеличилась на четыреста тысяч человек относительно декабря 2010 года.

Центр экономических исследований Института глобализации и социальных движений прогнозирует снижение реальных доходов большинства россиян как минимум на 10−12% в 2011 году из-за повышения тарифов, высокой инфляции, коммерциализации общественной сферы. Но по данным Росстата, за 2010 год номинальные заработки россиян поднялись на 11%, а реальные доходы выросли на 4% при официальном уровне инфляции 8,7%, и падение внутреннего потребления не рассматривается Правительством РФ как серьезная проблема.

Тенденции развития российского рынка приборостроения определяются транснациональными корпорациями. Этому способствует и планируемое присоединение к Всемирной торговой организации (ВТО). Российские компании отстают в масштабах финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Продукция отечественных предприятий сложна и в изготовлении, и в использовании, в то время как зарубежные компании развивают информационные технологии. Прибор, связанный с компьютером, — это новое измерительное средство, обладающее базой данных по различным кабелям и возможностью анализа и прогноза их состояния. Подобный подход требует иного мышления от производителей приборов. Привычная ориентация на закрытые технологии должна уступить место пониманию необходимости общей операционной среды, некоего информационного стандарта. Базы данных измерений приборов различных производителей должны согласовываться и читаться по этому стандарту, чтобы у отечественного потребителя появилась возможность использовать любые приборы и согласовывать их результаты.

Осознание такой потребности произошло, и в октябре 2010 года был введен в действие документ Росстандарта, устанавливающий правила утверждения типа средств измерений. Новым в этом документе является установление требований к проверке программного обеспечения средств измерений, если таковое имеется. Идентификационные признаки и уровень защиты программного обеспечения должны быть указаны в описании типа средств измерений, и при испытаниях средств измерений в целях утверждения типа являются объектом проверки.

Для количественной оценки и исследования влияния PEST-факторов на предприятие необходимо проанализировать таблицу 2.2.

Таблица 2.2 — Оценка влияния PEST-факторов на предприятие

В таблице для отражения значимости факторов каждому из них присвоены весовые оценки, полученные экспертным путем, представлены варианты воздействия факторов на предприятие, которым также соответствуют оценки. Их соответствие каждому из вариантов влияния определено экспертным путем на основе пятибалльной шкалы: оценка «1» отражает нечувствительность компании к фактору, оценка «2» — свидетельствует о том, что влияние несущественно, оценка «3» означает среднюю степень влияния, оценка «4» — значительное влияние, оценка «5» — высокая степень чувствительности предприятия к влиянию фактора макросреды.

Условия окружающей среды по-разному воздействуют на предприятия, следовательно, необходимо выявить влияние сложившихся факторов макросреды на ЗАО «ПГ «Метран». Развитие коммуникационных технологий, планируемое вступление России в ВТО и присутствие на рынке иностранных компаний создают необходимость защиты конкурентных позиций. Уровень инфляции и рост цен на продукцию металлургической отрасли напрямую ведут к увеличению затрат производства, что отражается в повышении цены готовой продукции и ослаблении конкурентных позиций. Эти факторы важно рассматривать в совокупности со снижением доходов потребителей и изменением потребительских предпочтений, так как в такой ситуации люди склонны экономить, и, следовательно, доходы предприятий-клиентов могут сокращаться. Однако ЗАО «ПГ «Метран» обслуживает предприятия, нечувствительные к изменению цен и работающие в отраслях, характеризующихся неэластичностью спроса, что делает компанию устойчивой к колебаниям социальных факторов.

Таким образом, исходя из анализа взвешенных экспертных оценок значимости PEST-факторов и вариантов их влияния на компанию, можно сделать вывод о том, что ЗАО «ПГ «Метран» зависит от роста цен на продукцию металлургии и инфляции, новых коммуникационных технологий в отрасли, позволяющих контролировать характеристики измерительных процессов с помощью компьютера, а также невысокого уровня ставки рефинансирования, изменений законодательства в отношении сертификации и стандартизации продукции отрасли КИПиА, налогообложения и ведения бухгалтерского учета.

2.2.2 Анализ движущих сил микросреды

Микросреда — это рабочее окружение предприятия. Это силы, имеющие непосредственное отношение к фирме и ее возможностям по обслуживанию клиентов. Микросреда является конкретной и специфически индивидуальной для каждого предприятия, ее можно исследовать, анализируя ее составляющие: поставщиков, прямых и иноотраслевых конкурентов, потребителей, товары-субституты, контактные аудитории и маркетинговых посредников.

Рынок контрольно-измерительных приборов и автоматики является сформированным. Компании-участницы ранка крупные и независимые. Для входа на рынок существует множество барьеров (лицензии, патенты и т. д.), имеют место быть очень высокие стартовые затраты, необходимость в высококвалифицированных кадрах и доступе к дистрибуции. Узнаваемость торговой марки и скорость ответных реакций существующих участников также являются весомыми факторами при входе на рынок. Эти факторы, негативно воздействующие на предприятия-новички в рассматриваемой отрасли, а также влияние последствий мирового финансового кризиса, создают условия, минимизирующие вероятность появления на рынке новых предприятий, иноотраслевых конкурентов, даже учитывая грядущее вступление в ВТО.

Поставщики могут воздействовать на предприятия отрасли, повышая цены на сырье и комплектующие, что может вынудить компании снизить количество поставляемой продукции и уменьшить их прибыль. ЗАО «ПГ «Метран» пользуется услугами зарубежных и отечественных поставщиков. Зарубежные поставщики — крупнейшие предприятия-производители контрольно-измерительных приборов и автоматики (КИПиА) и комплектующих Западной Европы, США, Китая и других стран, в том числе входящие в структуру материнской компании Emerson Process Management. Отечественные поставщики являются крупными предприятиями, производящими и реализующими измерительные приборы и комплектующие для их изготовления (ОАО НПП «Эталон», ЗАО «РПК «Системы управления» и т. д.). Эти партнеры полностью удовлетворяют потребности существующего производства и торговой деятельности ПГ «Метран», не срывая сроков и объемов поставок. Вероятность перебоев в работе с поставщиками ЗАО «ПГ «Метран» сводит к минимуму, применяя инструменты «бережливого производства» и содействуя внедрению lean-технологий в деятельности своих партнеров. Количество поставщиков с точки зрения рисковых ситуаций, связанных с прекращением их деятельности или сотрудничества с ними оценивается как достаточное. Риски повышения цен поставщиками также минимизируются тем, что предприятия отрасли являются крупными и стратегически важными для производителей комплектующих. Для ПГ «Метран» степень угрозы повышения цен поставщиками снижается благодаря способности использовать вертикальную интеграцию материнской компании назад.

Товаров-субститутов измерительных приборов не существует, однако для датчиков давления таковыми могут являться манометры. Они не являются полными заменителями, так как предназначены для измерения давления, а не преобразования в унифицированный пневматический, электрический сигналы или цифровой код и не приспособлены для измерения определенных видов давления и использования применительно к отдельным измеряемым средам. ПГ «Метран» производит датчики современных принципов измерения для различных сред.

Анализировать конкурентов целесообразно с точки зрения консолидации в отрасли. Отрасль КИПиА характеризуется высокой степенью консолидации, то есть рынки поделены между сильнейшими участниками. Таким образом, конкурентные действия одной компании прямо воздействуют на рыночную долю конкурентов, вызывая их ответные действия. Возможности таких компаний вести ценовую войну представляют главную конкурентную угрозу. В этом случае компании стремятся конкурировать по качественным отличительным преимуществам, то есть конкурентная война ведется с позиций лояльности к торговой марке и минимизации вероятности ценовой войны. Успех тактики в данной ситуации зависит от степени дифференциации продукции. Рост отрасли нельзя оценивать как быстрый, это усиливает конкуренцию и делает главной угрозой снижение спроса в результате переключения потребителей на продукты конкурентов. Барьеры выхода также являются серьезным препятствием для оставления отрасли предприятием и создания «свободной» доли рынка, так как инвестиции в оборудование не имеют альтернатив их использования, имеет место быть высокая фиксированная стоимость выхода из-за выплат увольняемым рабочим на крупных предприятиях и т. д. Однако ПГ «Метран» производит множество видов продукции, в том числе и в рамках отдельных технических направлений, поэтому продукцию можно считать дифференцированной. Качество продукции, выражающееся в ряде технических и эксплуатационных характеристик, является одним из конкурентных преимуществ компании на рынке. Узнаваемость торговой марки велика, и предприятие является ведущей российской компанией в отрасли. Ряд крупнейших предприятий являются постоянными клиентами ЗАО ПГ «Метран», в связи с этим не ожидается значительного снижения спроса и, тем более, поиска вариантов выхода из отрасли. Таким образом, угроза конкуренции является существенной, но не критической.

Угрозы со стороны потребителей имеет смысл начинать оценивать с позиций их рыночной власти. Объемы закупок конкретными предприятиями в отрасли КИПиА могут быть оценены как средние. Способность к интеграции вниз по технологической цепочке большинства компаний-покупателей обусловлена отраслевой принадлежностью к нефтегазодобывающим отраслям и является высокой, что усиливает власть потребителей. Тем не менее, решения о покупках, как правило, принимают главные инженеры, информированность которых о предлагаемой продукции и торговых марках высока. Этот факт является нивелирующим. Концентрация потребителей по отношению к количеству продавцов контрольно-измерительных приборов является умеренной, предприятия-покупатели в большинстве своем крупные, что позволяет им диктовать свои условия относительно цены и качества. Также при оценке влияния покупателей на рынке важно изучить их чувствительность к цене. Здесь важна узнаваемость марки «Метран», высокое качество, дифференциация товаров, низкая склонность к переключению на товары-субституты.

Маркетинговыми посредниками любые компании, помогающие компании в продвижении, распределении и сбыте ее товаров среди клиентуры. К ним относятся торговые посредники, фирмы-специалисты по организации товародвижения, агентства по оказанию маркетинговых услуг и кредитно-финансовые учреждения. ЗАО «ПГ «Метран» не сотрудничает с торговыми посредниками, так как имеет развитую сеть продаж по России и в странах СНГ и не нуждается в услугах поиска клиентов. Фирмы-перевозчики, оказывающие свои услуги предприятию, являются крупными компаниями с многолетним опытом работы. В свою очередь для них ПГ «Метран» — постоянный клиент, пользующийся всем комплексом услуг, корректно ведущий свою деятельность, своевременно оплачивающий произведенные работы. В связи с этим посредники готовы предоставлять скидки, выгодные условия оплаты и гарантировать качество услуг. Перебои, ошибки и срывы в работе с такими посредниками очень редки и в большинстве своем происходят по вине компании-заказчика. Даже в случае возникновения проблем в работе фирм-перевозчиков, связанных с невозможностью оказания услуг, ПГ «Метран» имеет достаточное количество таких партнеров, что позволяет осуществлять деятельность непрерывно.

ЗАО «ПГ «Метран» прибегает к услугам рекламных агентств, фирм маркетинговых исследований и консалтинговых компаний по маркетингу очень редко, так как имеет собственные маркетинговые отделы, ориентированные по производимым продуктам. Важно и то, что маркетинговая политика предприятия определяется материнской компанией. Перед кредитно-финансовыми учреждениями ЗАО «ПГ «Метран» имеет положительный облик. Компания является финансово устойчивой и не имеет проблем с возможностью кредитования и завышением стоимости кредитов.

В целом маркетинговые посредники видят в ПГ «Метран» надежного партнера и стремятся к поддержанию сотрудничества.

Маркетинговая среда включает и различные контактные аудитории фирм. Контактная аудитория — любая группа, которая проявляет реальный или потенциальный интерес к организации или оказывает влияние на ее способность достигать поставленных целей. Применительно к ПГ «Метран» можно рассматривать в качестве контактных аудиторий, оказывающих наибольшее влияние на деятельность, студентов ВУЗов, СМИ, государственные учреждения.

Предприятие ведет активное сотрудничество с Южно-Уральским государственным университетом в области разработки интеллектуальных средств автоматизации и подготовки кадров. Роль такого сотрудничества является исключительно положительной для обеих сторон.

Средства массовой информации довольно широко освещают деятельность ПГ «Метран». Это связано с тем, что предприятие является крупным, участвует в государственных программах, сотрудничает с множеством организаций и выпускает высококачественную продукцию в соответствии с передовыми технологиями, регулярно представляя ее вниманию потребителей и СМИ на всероссийских и международных отраслевых выставках.

Благодаря активному участию на рынке и деятельности глобального инженерного центра на территории России, позволяющего ПГ «Метран» вести масштабные технические исследования и выпускать инновационную для российского рынка продукцию с использованием зарубежных технологий, компания является уважаемой в союзах предприятий приборостроения.

Контактные аудитории государственных учреждений оказывают влияние на предприятие путем изменений законодательства и установления норм в областях экологии, безопасности и надежности продукции. Руководство ПГ «Метран» учитывает эти требования в полной мере.

В настоящий момент заинтересованность финансовых кругов в сотрудничестве с ПГ «Метран» является умеренной, так как предприятие в рассматривается как подразделение компании Emerson, полностью контролирующей финансовую деятельность.

В целом предприятие является финансово устойчивым, ведет деятельность в соответствии с законодательными требованиями и ориентировано на развитие научно-технического прогресса, вследствие чего контактные аудитории имеют весьма незначительные возможности оказания влияния.

В таблице 2.3 сведены оценки значимости сил микросреды, направления воздействия их на предприятие и оценки силы этого воздействия.

Таблица 2.3 — Оценка влияния микросреды на предприятие

В таблице 2.3 представлены силы микросреды, экспертным путем оценена их значимость, выявлены направления влияния на ЗАО «ПГ «Метран» и присвоены оценки существенности воздействия по пятибалльной шкале, где оценка «5» означает очень сильное воздействие, оценка «4» — сильное воздействие, оценка «3» — среднее влияние, оценка «2» — слабое воздействие и оценка «1» — очень слабое. Оценки существенности воздействия также были определены экспертным путем. Итоговая оценка получена как взвешенное значение, зависящее от веса конкретной силы микросреды и существенности ее воздействия на предприятие. Таким образом, силами, оказывающими наибольшее влияние на ПГ «Метран», являются существующие в отрасли конкуренты, способные довольно быстро реагировать на появление товаров-новинок и оказывать ценовое соперничество, поставщики, имеющие возможность повышать цены, и потребители — крупные компании, способные навязывать свои предпочтения.

Для получения представления о внешней среде в целом необходимо сопоставить результаты анализа факторов макрои микросреды (таблица 2.4).

Таблица 2.4 — Сопоставление оценок факторов внешней среды

Из таблицы 2.4 следует, что наибольшее отрицательное влияние на ПГ «Метран» оказывают конкуренты, рост цен, рост взносов во внебюджетные фонды и изменения в бухгалтерском учете, а положительное действие оказывает развитие коммуникационных технологий и низкая ставка рефинансирования.

2.2.3 SWOT-анализ предприятия

Посредством SWOT-анализа можно произвести оценку внутренней среды предприятия по отношению к внешней. Это позволит определить наличие у фирмы стратегических перспектив и возможность их реализации.

Внутренняя среда предприятия включает сильные и слабые стороны. Для их анализа и оценки рассмотрим таблицу 2.5, где приведены сильные и слабые стороны, оценена значимость и сила воздействия на предприятие.