Анализ себестоимости продукции на чуп «ремтехно»

Краткая характеристика основных технико-экономических показателей

ЧУП «Ремтехно» было создано и зарегистрировано администрацией Первомайского района решением № 10 от 30.04.97 года в реестре общереспубликанской регистрации.

Предприятие является юридическим лицом по законодательству Республики Беларусь. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименование и реквизитами, товарный знак, угловые штампы со своим наименованием. Предприятие является коммерческой организацией. Оно в праве создавать филиалы и представительства, учреждать дочерние предприятия, быть участником (учредителем) иных юридических лиц на условиях и в порядке, установленным действующим законодательством и Уставом.

Предприятие возглавляет директор. Основные направления деятельности курируют: главный инженер, заместитель директора по экономике и финансам, заместитель директора по коммерческим вопросам.

Основными направлениями деятельности предприятия являются:

• — производство товаров народного потребления;
• — производство предметов искусства в установленном порядке.

Предприятие имеет:

• — отдел снабжения;
• — цеха по производству;
• — отдел сбыта.

Предприятие ЧУП «Ремтехно» работает как с физическими так и с юридическими лицами.

Проведем анализ технико-экономических показателей ЧУП «Ремтехно» за 2006;2007 года. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.1.

Таблица 1 — Основные технико-экономические показатели деятельности ЧУП «Ремтехно» за 2007;2008гг.

Из таблицы 1 видно, что в 2008 г. выполнен объем строительно-монтажных работ собственными силами на сумму 55 828 млн руб. в текущих ценах (222% к 2007 г.). В базисных ценах 1991 г. объем выполненных работ за 2008 г. составил 43,4 млн руб. (или 194% к 2007 г.).

В связи с ростом объемов строительно-монтажных работ увеличилась среднесписочная численность персонала, занятого на СМР и составила 1179 чел, или 123% к 2007 году. Одновременно выросла и среднемесячная выработка 1 работающего на СМР в сопоставимых ценах до 3,07 тыс. руб. (157% к 2007 г.).

Выручка от реализации в отчетном году выросла по сравнению с 2007 годом на 24 559 млн руб. и составила 45 355 млн руб.

Рисунок 2.1 Себестоимость реализованной продукции.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) в отчетном году по сравнению с прошлым годом также выросла и составила 37 982 млн руб.

Удельный вес себестоимости в выручке от реализации составил 92,3% и 83,7% соответственно в 2007 и в 2008гг. Что является положительным моментом.

Рисунок 2.2 Прибыль от реализации продукции.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) выросла за отчетный период по сравнению с 2007 годом на 5765 млн руб. и составила 7373 млн руб.

Нераспределенная чистая прибыль за отчетный период по сравнению с 2007 годом выросла на 4182 млн руб. и составила 4539 млн руб. На это увеличение в большей части повлияло увеличение прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Рисунок 2.3 Рентабельность реализованной продукции, в %.

Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг) за отчетный период по сравнению с 2007 годом на 11 п.п. и составила 19,4%.

Среднесписочная численность персонала предприятия за отчетный период выросла на 238 человека и составила 1392 человека. Это вызвано увеличение численности персонала, занятого на СМР.

Среднемесячная заработная плата за отчетный период также выросла и составила 974,1 тыс.сруб.

Что касается дебиторской и кредиторской задолженности, то за 2008 год по сравнению с 20 074 годом произошел рост этих показателей на 1289 млн руб. и 1332 млн руб. соответственно.

Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей работы, ведет статистическую и иную отчетность в порядке, определяемом действующими законодательными актами, и отвечает за ее достоверность перед соответствующими государственными органами.

В настоящее время большое внимание уделяется планирования снижения себестоимости по технико-экономическим факторам.

Основой классификации таких факторов являются причинно-следственные связи между условиями производства и размерами затрат, изменяющиеся под влиянием тех или иных условий.

Классификация факторов себестоимости для целей планирования на предприятии была разработана в начале основания. Однако, эта классификация факторов не была постоянной, непрерывно происходило ее уточнение и совершенствование. В настоящее время на предприятии предусмотрена следующая классификация факторов себестоимости:

• — повышение технического уровня производства;.
• — Улучшение организации производства и труда;
• — изменение объема, структуры и размещения производства (снижение затрат в результате объема производства):
  • а) относительное сокращение условно-постоянных расходов (кроме амортизации);
  • б) относительное сокращение амортизационных отчислений.
• — изменение структуры номенклатуры и ассортимента продукции, повышение качества продукции, изменение размещения производства;
• — развитие производства (ввод и освоение новых предприятий и производств, подготовка и освоение производства на действующих предприятиях).

Данная классификация факторов существенно отличается от аналогичных группировок факторов себестоимости, применяемых на ЧУП «Ремтехно» в более ранние годы. В ней нашли отражение основные факторы, которые оказывают на себестоимость продукции существенное влияние на уровне отрасли и предприятия.

Все выше перечисленные факторы включают комплекс мероприятий по повышению технического уровня производства, улучшению организации производства и труда, и отражаются в ежегодном плане организационно-технических мероприятий. Для составления оргтехплана используются: план внедрения новой техники и технологии, планы технического перевооружения и наращивания мощностей объединения, комплексный план повышения качества продукции, предложения цехов и отделов.

Производственная структура предприятия — совокупность основных, вспомогательных и обслуживающих подразделений предприятия, обеспечивающих переработку «входа» системы в ее «выход» — готовый продукт с параметрами.

Для нашего предприятия применима предметная производственная структура, так как в основе лежит массовый принцип производства (рисунок 2.4).

Рис. 2.4. Производственная структура предприятия с предметно-техническим принципом построения.

Организационная структура предприятия — совокупность отделов и служб, занимающихся построением и координацией функционирования системы менеджмента, разработки и реализацией управленческих решений по выполнению бизнес-плана.

Производственная база ЧУП «Ремтехно» состоит из следующих основных компонентов производства по: заготовления, обработка, производства готовых изделий.

Заготовительный процесс включает получения заготовок.

Металлорежущее оборудование включает следующие виды:

• — обрабатывающие центры;
• — токарно-револьверные станки и автоматы продольного точения;

универсальные металлорежущие станки с программным управлением станки и в обычном исполнении.

Сборочно-наладочное производство включает следующие специализированные подразделения:

• — цех сборки, монтажа и наладки;
• — цех сборки и наладки ЭВМ;
• — сборки изделий народного потребления;
• — сборки изделий народнохозяйственного назначения.

Цех по производству создается по принципу специализации:

• — технологической;
• — предметной;
• — предметно-замкнутой;
• — смешанной.

Технологическая специализация основана на единстве применяемых технологических процессов.

При этом обеспечивается высокая загрузка оборудования, но затрудняется оперативно-производственное планирование, удлиняется производственный цикл из-за увеличений транспортных операций. Технологическая специализация применяется в основном в единичном и мелкосерийном производствах.

Каждый год коллективом ЧУП «Ремтехно» принимается коллективный договор, в котором оговорены все моменты, затрагивающие интересы работников предприятия (в частности вопросы оплаты труда).

В договоре сказано, что все вопросы установления и применения форм и систем оплаты труда, материального стимулирования, выплаты вознаграждений, доплат, надбавок, индексаций заработной платы определяются по согласованию сторон.

Таблица 2. Среднемесячная заработная плата на ЧУП «Ремтехно».

Таблица 3. Среднемесячная заработная плата по предприятию и району.

Из таблицы видно, что заработная плата на предприятии за последние три года возросла не значительно. Самый высокий рост наблюдается у руководителей, в 2006 г.

По сравнению с среднемесячной заработной платой по району наблюдается превышение, причем с каждым годом оно увеличивается. Если в 2003 г. среднемесячная з/п по предприятию была выше на 57%, то в 2006 г. эта цифра составила 77%.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда.

Таблица 4. Производительность труда на ЧУП «Ремтехно».

Оплата труда производится в пределах средств, заработанных коллективом. В случае недостатка средств на оплату труда используется резервный фонд предприятия, создаваемый ежемесячными отчислениями из прибыли, кредиты банка.

Эффективность использование основных производственных фондов характеризуют такими показателями как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Таблица 5. Эффективность использования ЧУП «Ремтехно» индустрия".

Таблица 6. Показатели износа оборудования на ЧУП «Ремтехно».

Таблица 7. Показатели, характеризующие платежеспособность предприятия.

Из таблица 7 видно, что собственные оборотные средств на предприятии сократились на -26 934 тыс. руб., коэффициент текущей ликвидности снизился на — 0,340, несколько увеличилась платежеспособность предприятия по сравнению с 2007 годом, идет тенденция погашения долгов предприятием.