Практическая часть.
Учет валютных операций на валютном счете
Перечислен с текущего валютного счета аванс иностранному поставщику за материалы в евро. Получены в банке наличные деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды. Перечислены с расчетного счета средства для покупки валюты в евро (сумму в евро см. п. 24). Принят к учету утвержденный авансовый отчет Носовой Л. И. по командировочным расходам. Получена краткосрочная ссуда банка для… Читать ещё >
Практическая часть. Учет валютных операций на валютном счете (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задача № 1. Учет денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счетах и расчетов с подотчетными лицами Остатки на счетах синтетического учета на 1.02.2010 г.
Номер счета. | Наименование счета. | Сумма, руб. |
Касса. | 12 070. | |
Расчетный счет. | 900 000. | |
Валютный счет. | 172 500. | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | 211 500. | |
Расчеты с покупателями. | 405 000. | |
Расчеты по налогам и сборам. | 38 000. | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. | 4 500. | |
Расчеты с персоналом по оплате труда. | 120 000. | |
Расчеты с персоналом по прочим операциям. | 20 000. | |
Расчеты с подотчетными лицами. | 2 400. |
II. Расшифровка остатков по счетам синтетического учета на 1.02.20ХХ г.
Сч. 50 «Касса»:
субсчет 1 «Касса в рублях» — 10 000 руб.
субсчет 2 «Касса в долларах» — 60 евро.
Сч. 52 «Валютный счет»:
субсчет «Текущий валютный счет» — 5 000 евро.
Сч. 71. «Расчеты с подотчетными лицами»:
дебиторская задолженность Носовой Л. И. — 2 500 руб.
кредиторская задолженность Полякову Г. Г. — 100 руб.
Сч. 60. «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
задолженность российским поставщикам — 108 000 руб.
задолженность иностранным поставщикам — 3 000 евро.
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
задолженность российских покупателей — 60 000 руб.
задолженность иностранных покупателей — 10 000 евро.
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:
задолженность перед персоналом — 120 000 руб.
III. Курсы евро к рублю.
Дата. | ЦБ РФ, руб./евро. | Покупки, руб./ евро. | Продажи, руб./евро. |
01.02. | 34,50. | 34,75. | 34,85. |
05.02. | 34,70. | 34,95. | 35,05. |
07.02. | 34,80. | 35,05. | 35,15. |
08.02. | 34,90. | 35,15. | 35,30. |
15.02. | 35,10. | 35,35. | 35,45. |
18.02. | 35,20. | 35,45. | 35,55. |
19.02. | 35,10. | 35,35. | 35,45. |
20.02. | 35,00. | 35,25. | 35,35. |
28.02. | 34,90. | 35,15. | 35,25. |
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ пп. | Дата. | Содержание операции. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | |
Д. | К. | ||||
01. фев. | Выдано под отчет Полякову Г. Г. в счет возмещения перерасхода подотчетных сумм и на хозяйственные нужды. | 300,00. | |||
01. фев. | Принят к учету утвержденный авансовый отчет Носовой Л. И. по командировочным расходам. | 2 500,00. | |||
01. фев. | Поступили деньги в кассу за проданную за наличный расчет готовую продукцию. | 5 000,00. | |||
01. фев. | Сданы наличные деньги в банк как выручка. | 5 000,00. | |||
02. фев. | Оплачена задолженность поставщику за материалы. | 30 000,00. | |||
02. фев. | Оплачены услуги за доставку товара. | 2 000,00. | |||
02. фев. | Поступили деньги за отгруженную покупателям готовую продукцию. | 40 000,00. | |||
03. фев. | Поступили деньги в кассу в счет возмещения недостачи от работника предприятия. | 300,00. | |||
05. фев. | Поступила выручка от иностранного покупателя в евро. | 208 200,00. | 62,11. | ||
05. фев. | Получены в банке наличные деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды. | 125 000,00. | |||
05. фев. | Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. | 38 000,00. | |||
05. фев. | Перечислены средства в фонды социального страхования и обеспечения. | 4 500,00. | |||
07. фев. | 25% поступившей валютной выручки перечислено банку для продажи. | 104 400,00. | |||
07. фев. | Оставшиеся 75% валютной выручки зачислены на текущий валютный счет. | 104 400,00. | 52.1.1. | 52.1.2. | |
07. фев. | Выплачена заработная плата. | 120 000,00. | |||
08. фев. | Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валютной выручки. | 105 150,00. | 91.1. | ||
08. фев. | Списывается стоимость реализованной валюты на расходы по реализации. | 104 700,00. | 91.2. | ||
08. фев. | Уплачено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты в размере 1% от стоимости проданной валюты. | 1 047,00. | 91,1. | ||
10. фев. | Ошибочно зачислены на расчетный счет деньги. | 13 000,00. | |||
12. фев. | Открыт аккредитив за счет собственных средств организации. | 70 000,00. | 55,1. | ||
12. фев. | Получен аванс от покупателя. | 4 200,00. | |||
15. фев. | Перечислены с расчетного счета средства для покупки валюты в евро (сумму в евро см. п. 24). | 77 990,00. | |||
15. фев. | Зачислена на валютный специальный транзитный счет купленная валюта в евро. | 77 990,00. | 52.1.2. | ||
15. фев. | Перечислено иностранным поставщикам в счет погашения задолженности. | 77 220,00. | 60,11. | ||
18. фев. | Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма. | 13 000,00. | |||
18. фев. | Перечислен с текущего валютного счета аванс иностранному поставщику за материалы в евро. | 91 520,00. | 60,11. | ||
19. фев. | Получена в кассу наличная валюта в евро на командировочные расходы. | 14 040,00. | 50,2. | ||
20. фев. | Выдана валюта под отчет Носовой Л. И. на командировочные расходы. | 14 000,00. | 50,2. | ||
21. фев. | Использован аккредитив, выставленный для оплаты поступивших материалов. | 460,00. | 60,1. | 55,1. | |
22. фев. | Возвращен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива. | 68 000,00. | 55,1. | ||
22. фев. | Оплачен счет поставщика за станок за счет долгосрочной ссуды банка. | 2 000,00. | |||
25. фев. | Получена краткосрочная ссуда банка для оплаты счетов подрядчика на расчетный счет. | 250 000,00. | |||
25. фев. | Оплачен счет подрядчика за выполненные капитальные работы. | 75 000,00. | |||
28. фев. | Учтены расходы по валютной командировке согласно утвержденному авансовому отчету Носовой Л. И. | 75 000,00. | |||
28. фев. | Носовой Л. И. сдана в кассу неиспользованная валюта. | 14 309,00. | 50,2. | ||
28. фев. | Курсовая разница по сч. 50. | — 16,00. | 91,1. | ||
28. фев. | Курсовая разница по сч. 52. | 4 200,00. | 91,1. | ||
28. фев. | Курсовая разница по сч. 57. | 300,00. | 91.1. | ||
28. фев. | Курсовая разница по сч. 60. | — 20,00. | 91,1. | ||
28. фев. | Курсовая разница по сч. 62. | 2 800,00. | 91,1. | ||
28. фев. | Курсовая разница по сч. 71. | — 40,00. | 91,1. |
Расчет курсовой разницы по счетам (50).
Дата. | Курс вал. | Остаток на начало дня. | Увеличение. | Уменьшение. | Остаток на конец дня. | Курсовая Разница. | ||
Валюта. | Рубли. | Валюта. | Рубли. | |||||
01. фев. | 34,50. | |||||||
05. фев. | 34,70. | |||||||
07. фев. | 34,80. | |||||||
08. фев. | 34,90. | |||||||
15. фев. | 35,10. | |||||||
18. фев. | 35,20. | |||||||
19. фев. | 35,10. | — 6. | ||||||
20. фев. | 35,00. | — 46. | ||||||
28. фев. | 34,90. | — 6. | ||||||
— 16. |
Расчет курсовой разницы по счетам (52).
Дата. | Курс вал. | Остаток на начало дня. | Увеличение. | Уменьшение. | Остаток на конец дня. | Курсовая Разница. | ||
Валюта. | Рубли. | Валюта. | Рубли. | |||||
01. фев. | 34,5. | |||||||
05. фев. | 34,7. | |||||||
07. фев. | 34,8. | |||||||
08. фев. | 34,9. | |||||||
15. фев. | 35,1. | |||||||
18. фев. | 35,2. | |||||||
19. фев. | 35,1. | — 320. | ||||||
20. фев. | — 280. | |||||||
28. фев. | 34,9. | — 280. | ||||||
Расчет курсовой разницы по счетам (71).
Дата. | Курс вал. | Остаток на начало дня. | Увеличение. | Уменьшение. | Остаток на конец дня. | Курсовая Разница. | ||
Валюта. | Рубли. | Валюта. | Рубли. | |||||
20. фев. | ||||||||
28. фев. | 34,9. | — 10. | — 349. | — 40. | ||||
— 40. |
Расчет курсовой разницы по счетам (60).
Дата. | Курс вал. | Остаток на начало дня. | Увеличение. | Уменьшение. | Остаток на конец дня. | Курсовая Разница. | ||
Валюта. | Рубли. | Валюта. | Рубли. | |||||
01. фев. | 34,5. | |||||||
05. фев. | 34,7. | |||||||
07. фев. | 34,8. | |||||||
08. фев. | 34,9. | |||||||
15. фев. | 35,1. | |||||||
18. фев. | 35,2. | |||||||
19. фев. | 35,1. | — 780. | ||||||
20. фев. | — 780. | |||||||
28. фев. | 34,9. | — 780. | ||||||
— 20. |
Расчет курсовой разницы по счетам (62).
Дата. | Курс вал. | Остаток на начало дня. | Увеличение. | Уменьшение. | Остаток на конец дня. | Курсовая Разница. | ||
Валюта. | Рубли. | Валюта. | Рубли. | |||||
01. фев. | 34,5. | |||||||
05. фев. | 34,7. | |||||||
07. фев. | 34,8. | |||||||
08. фев. | 34,9. | |||||||
15. фев. | 35,1. | |||||||
18. фев. | 35,2. | |||||||
19. фев. | 35,1. | — 400. | ||||||
20. фев. | — 400. | |||||||
28. фев. | 34,9. | — 400. | ||||||
2 800. |
Оборотно-сальдовая ведомость.
№ счета. | Сальдо на начало периода. | Обороты за период. | Сальдо на конец периода. | |||
дебет. | кредит. | дебет. | кредит. | дебет. | кредит. | |
77 500,00. | 77 500,00. | |||||
12 070,00. | 158 633,00. | 139 300,00. | 31 403,00. | |||
900 000,00. | 485 350,00. | 438 537,00. | 946 813,00. | |||
172 500,00. | 394 790,00. | 391 580,00. | 175 710,00. | |||
70 000,00. | 68 460,00. | 1 540,00. | ||||
182 690,00. | 182 690,00. | |||||
211 500,00. | 276 180,00. | 64 680,00. | ||||
405 000,00. |