Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью — важнейшая функция бухгалтерии.
От того, насколько успешно осуществляется управление денежными потоками, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.
Надлежаще поставленный бухгалтерский учет данного вида активов имеет важное — значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов.
Одна из главнейших целей бухгалтерского аппарата — обеспечить контроль над соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования имеющихся денежных средств и полученных кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из того, что умелое использование денежных потоков само по себе может приносить организации дополнительный доход, например за счет рационального вложения временно свободных денежных средств (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т, д.).
Из изложенного вытекают следующие основные функции учета денежных средств:
- 1) проверка правильности документальных оформлении и законности операций с денежными средствами. Своевременное и полное отражение их в учете;
- 2) обеспечение временности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, соблюдение правил и положений по использованию денежных средств;
- 3) своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов;
- 4) обеспечение сохранности денежных средств. Денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдача, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя, из характера деятельности она необходима;
- 5) управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;
- 6) организация контроля да оплатой счетов, получением долгов с заемщиков, а дебиторов, а также наблюдения за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета из кассы.
Для учета денежных средств, применяют счета бухгалтерского учета, объединенные в раздел «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета (счета Кассы, Расчетных счетов, Валютных счетов, Специальных счетов в банках, переводов в пути) и счет учета внутрихозяйственных и внешних расчетов организации. [1стр.250].
