Список используемых источников
Сверяются ли данные, указанные в выписках, с данными, указанными в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2. Предварительное ознакомление с предприятием, проверка правовой основы деятельности юридического лица. Предварительное ознакомление с учреждением, проверка правовой основы деятельности юридического лица. Проверка тождественности показателей первичных учетных документов регистрам бухгалтерского… Читать ещё >
Список используемых источников (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
- 1. Гражданский кодекс РФ.
- 2. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» .
- 3. ПБУ 9/99 «Доходы организации» .
- 4. ПБУ 10/99 «Расходы организации» .
- 5. Федеральный Закон «Об аудиторкой деятельности», № 307-ФЗ от 30.12.2008 г.
- 6. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Федеральный закон «Об аудиторкой деятельности». Кодекс этики аудиторов России. 2-е изд. М: Ось-89, 2009.
- 7. Булыга Р. П. «Аудит», учебник, М: ЮНИТИ-ДАНА, 2009, 318 с.
- 8. Бычкова С. М., Фомина Т. В. «Практический аудит», М: ЭКСМО, 2009 г., 176 с.
- 9. Галкина Е. В. «Бухгалтерский учет и аудит», М: КноРус, 2009 г., 592 с.
- 10. Дмитриева И. М. «Бухгалтерский учет и аудит», М: Юрайт, 2011 г., 288 с.
- 11. Епифанов О. В. «Краткий курс по аудиту», М: ЮНИТИ, 2009 г., 207 с.
- 12. Ерофеева В. А., Пискунов В. А., Битюкова Т. А. «Аудит», М: Юрайт, 2011 г., 640 с.
- 13. Ивашкевич В. Б. «Практический аудит», «Магистр», 2010 г., 288 с.
- 14. Кожинов В. «10 000 типовых бухгалтерских проводок», 3-е изд., М: «Экзамен», 2008 г., 927 с.
- 15. Камышанов П. И. «Практическое пособие по аудиту», М: Инфра — М, 2008 г., 237 с.
- 16. Кочинев Ю. Ю «Аудит организаций различных видов деятельности», Питер, 2009 г., 288 с.
- 17. Кочинев Ю. Ю «Аудит: теория и практика», 2-е изд., Питер, 2010 г., 448 с.
- 18. Лебедева Е. М. «Аудит», М: Академия, 2009 г., 176 с.
- 19. Мельник М. В. «Основы аудита», уч. пособие, М: Инфра — М, 2008 г., 410 с.
- 20. Миргородская Т. В. «Аудит», уч. пособие, М: КноРус, 2011 г., 288 с.
- 21. Овсийчук М. Ф. «Аудит. Организация. Методика проведения», М: ТОО «Интехтех», 2008 г., 418 с.
- 22. Палицин В. А. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», М: Высшая школа, 2010 г., 512 с.
- 23. Подольский В. И., Савин А. А. «Аудит», учебник. 3-е изд., перераб. И доп. М: Издательство Юрайт. ИД Юрайт, 2011 г., 605 с.
- 24. Пугачев В. В. «Внутренний аудит и контроль», М: ДиС, 2010 г., 224 с.
- 25. Рогуленко Т. М., Пономарева С. В. «Аудит», М: КНОРУС, 2010 г., 416 с.
- 26. Соколов Я. В., Терентьева Т. О. «Бухгалтерский учет и аудит. Современная теория и практика», М: Экономика, 2009 г., 440 с.
- 27. Хахонова Н. Н., Богатая И. Н. «Аудит», учебник, М: КНОРУС, 2009 г., 384 с.
Приложение 1.
Общий план аудита денежных средств предприятия «Сфера» .
Проверяемая организация. | Общество с ограниченной ответственностью «Сфера», г. Ухта. | |||
Период аудита. | 1 квартал 2010 года. | |||
Количество человеко-часов. | ||||
Руководитель аудиторской группы. | Баранова Н.А. | |||
Состав аудиторской группы. | Павлова В.О. | |||
Планируемый аудиторский риск. | Средний. | |||
№. | Планируемые виды работ. | Период проведения. | Исполнители. | Методика аудиторской проверки. |
1. | Предварительное ознакомление с предприятием, проверка правовой основы деятельности юридического лица. | 25.05.10. | Павлова В.О. | выборочная. |
2. | Оценка общего состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. | 26.05.10. | Павлова В.О. | выборочная. |
3. | Аудит операций по учету денежных средств в кассе. | 27.05.10. | Павлова В.О. | выборочная. |
4. | Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, денежных документов. | 30.05.10. | Павлова В.О. | выборочная. |
Приложение 2.
" Программа аудита денежных средств ООО «Сфера» .
Проверяемая организация. | Общество с ограниченной ответственностью «Сфера», г. Ухта. |
Период аудита. | 1 квартал 2010 года. |
Количество человеко-часов. | |
Руководитель аудиторской группы. | Баранова Н.А. |
Состав аудиторской группы. | Павлова В.О. |
Планируемый аудиторский риск. | Средний. |
№. | Планируемые виды работ. | Период проведения. | Исполнители. | Источник информации. |
1. | Предварительное ознакомление с учреждением, проверка правовой основы деятельности юридического лица. | 25.05.10. | Павлова В.О. | Устав предприятия, свидетельство о внесении в Единый государственный реестр, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, лицензии, статистические данные, сведения о рублевых счетах в банках. |
2. | Оценка общего состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. — проверка правильности отражения отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете. | 26.05.10. | Павлова В.О. | Обороты Главной книги по счетам бухгалтерского учета предприятия за 1 квартал 2010 г., бухгалтерский баланс предприятия за 1 квартал 2010 г. |
3. | Аудит операций по учету денежных средств в кассе:
| 27.05.10. | Павлова В.О. | Кассовый отчет, кассовые документы, первичные документы, оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2010 г. Анализ счета. 50 «Касса», Бухгалтерский баланс форма № 1. |
4. | Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, денежных документов: — проверка тождественности показателей первичных учетных документов регистрам бухгалтерского учета. | 30.05.10. | Павлова В.О. | Оборотно-сальдовая ведомость, главная книга по счетам.
|
Приложение 3.
Опросный лист для аудиторской экспертизыкассы и кассовых операций ООО «Сфера» .
№ п/п. | Вопрос. | Ответ. | Что следует запросить. |
Заключен ли договор с кассиром о полной индивидуальной материальной ответственности. | |||
Обеспечена ли касса отдельным отдельным помещением. | ; | ||
Оснащена ли касса сейфом. | Осмотр сейфа. | ||
Подключена ли в кассе сигнализация. | Осмотр кассы. | ||
У кого находятся дубликаты ключей от сейфа. | У директора. | ||
Кому предоставлено право подписи ПКО и РКО. | Гл.бух. | Образец подписи. | |
Кому предоставлено право подписи РКО в качестве руководителя. | Только руководителю. | Образец подписи. | |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации ПКО. | Журнал регистрации ПКО. | ||
Ведется ли на предприятии журнал регистрации РКО. | Журнал регистрации РКО. | ||
В каком размере банком установлен лимит остатка денег в кассе в отчетном году. | Лимит. | ||
Установлены ли на предприятии сроки внезапной ревизии кассы приказом руководителя. | ; | ||
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде. | |||
Была ли проведена ревизия при смене кассиров. | ; | ||
Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы. | Приказ о назначении. | ||
Последняя дата проведения внезапной ревизии кассовой наличности. | 16.12.2009. | Акт ревизии кассы. | |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, услуг населению за наличные. | |||
Имеются ли на предприятии ККМ. | ; | ||
Ведется ли на предприятии кассовая книга. | Кассовая книга. | ||
Составляется ли ежедневно отчет кассира по кассовой книге. | Кассовые отчеты. | ||
Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности. | Книга кассира. | ||
Ведется ли журнал регистрации выданных доверенностей. | Журнал регистрации доверенностей. | ||
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей. | Журнал регистрации ведомостей. | ||
При выдаче денег на хоз. нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются. | ; | ||
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм. | Реестр депонированных сумм. | ||
Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов. | Журнал учета депонентов. | ||
На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов. | На кассира. |
Приложение № 4.
" Тесты для проведения проверки операций на расчетном счете ООО «Сфера» .
Вопрос. | Вариант ответа. | |
да. | нет. | другое. |
Предприятие имеет один расчетный счет. | ||
Применяются ли при безналичных платежах:
| ||
В какой форме производятся денежные расчеты:
| ||
Выписки по счетам в банке получаются на следующий день после совершения операции. | ||
Имеет ли кто-нибудь из сотрудников (помимо руководителя и главного бухгалтера) право подписи банковских документов. | ||
Предусмотрено ли договором списание денежных средств со счета клиента по требованию третьих лиц. | ||
Ведется ли журнал регистрации первичных документов по расчетному счету. | ||
Имеется ли письменное заявление предприятия о назначении лиц, осуществляющих от имени предприятия распоряжения о перечислении и выдаче денежных средств со счета. | ||
Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета расчетных операций. | ||
Сверяются ли данные, указанные в выписке банка, с данными, указанными в оправдательных документах. | ||
Сверяются ли данные об остатке средств на конец периода в предыдущей выписке с данными об остатке средств на начало периода в следующей выписке. | ||
Сверяются ли данные, указанные в выписках, с данными, указанными в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2. |