Разработка программы аудита

Проверяемая организация.

ООО «Электро+».

Период аудита.

с 01.01.2011 по 31.12.2011 г.

Срок проведения аудита.

с 01.02.2012 по 28.02.2012 г.

Руководитель аудиторской группы.

Борисова Е.Е., аудитор, аттестат № 4646.

Состав аудиторской группы.

Смирнова М.В., Рыбина К.А.

Планируемый уровень существенности.

№ п/п.

Планируемые виды работ.

Период проведения.

Исполнитель.

Источники информации.

Проверка отражения в учетной политике методологии учета кредитов и займов.

с 01.02.2012 по 04.02.2012.

Смирнова М.В.

Учетная политика.

Анализ кредитных договоров: рассмотрение порядка и условий выдачи и погашения кредита, сроков кредитования, форм обеспечения обязательств.

с 05.02.2012 по 10.02.2012.

Борисова Е.Е.

Кредитные договора, дополнительные соглашения к ним.

Проверка правильности применения плана счетов по видам кредитов, как организован синтетический и аналитический учет по этим счетам.

с 11.02.2012 по 15.02.2012.

Смирнова М.В.

Карточки и ведомости аналитического учета счетов 66 и 67, журнал-ордер № 4.

Проверка целевого использования полученных кредитов и займов.

с 16.02.2012 по 20.02.2012.

Рыбина К.А.

Кредитные и хозяйственные договора, выписки банка.

Поверка правильности начисления процентов и своевременности погашения кредитов.

с 21.02.2012 по 23.02.2012.

Борисова Е.Е.

Карточка-счет, обороты по счетам 66 и 67.

Инвентаризация остатков по полученным кредитам и займам.

24.02.2012.

Борисова Е.Е.

Выписки банка, акты сверки финансовой службы организации и банка.

Правильность отражения в отчетности данных по учету кредитов и займов.

с 25.02.2012 по 26.02.2012.

Рыбина К.А.

Данные бухгалтерской отчетности.

Сформулировать основные аудиторские выводы по результатам исследования.

27.02.2012.

Борисова Е.Е.

Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита.

28.02.2012.

Борисова Е.Е.