Нетрадиционные методы обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности организации

Введение

Существует множество способов ведения бизнеса. И это отнять не ограниченные рамками возможности, скорее наоборот, существуют различные способы ведения и поддержания фирмы, как самостоятельной единицы. К тому же, существует такое понятие, как нетрадиционные источники финансирования, которые являются актуальными в настоящее время, учитывая экономическую ситуацию, сложившуюся в мире. Изучение и внедрение нетрадиционных источников финансирования, таких как, лизинг, франчайзинг и факторинг является одним из наиболее актуальных вопросов российской экономики. Бизнесмены все чаще обращаются к практике использования этих источников как абсолютно простых в использовании, так и легко позволяющих быть альтернативой сложнейшего процесса привлечения инвестиций в компанию.

Целью моей работы является: охарактеризовать механизмы нетрадиционные методы обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности организации, выявить плюсы и минусы ведения бизнеса таким способом, для чего будут рассмотрены их основные виды. Задачей исследования информации в данной работе является определить понятие лизинга, франчайзинга и факторинга, механизм их функционирования, как в России, так и за рубежом, используя опыт различных компаний, работающих по такой схеме ведения бизнеса. Источником информации для написания данной работы послужили труды таких авторов как Е. В. Рыбалкин, Е. С. Стоянова, О. И. Лаврушин и другие.

Объектом исследования является ООО «Мир моддинга».

Целью исследования является изучение условий и способов применения нетрадиционных способов обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

— изучение основных нетрадиционных способов обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности;

— проанализировать преимущества и недостатки нетрадиционных метолов обеспечения и финансирования;

— выявить основные механизмы осуществления обеспечения и финансирования с использование нетрадиционных методов;

— проанализировать условия применения факторинга в ООО «Мир моддинга».

Практическая значимость работы обусловлена изучение нетрадиционных метолов финансирования в современных условиях хозяйствования на примере предприятия.

В работе использовались учебные пособия, периодические издания, раскрывающие методологические и практические приемы применения нетрадиционных методов обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

нетрадиционный бизнес лизинг франчайзинг факторинг

1. Нетрадиционные способы обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности: понятие и виды, преимущества и недостатки

1.1 Понятия и виды нетрадиционных способов обеспечения и финансирования

Для нашей экономики в настоящее время франчайзинг является относительно новым явлением, в то время как в развитых странах он столетиями практиковался как средство обеспечения потребностей общества в различных товарах и услугах.

Франчайзинг — как правило, регулируется главой 54 ГК РФ и Международной конвенцией о франчайзинге 1978 г. По договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс исключительных прав, принадлежащих правообладателю, в том числе право на фирменное наименование и (или) коммерческое обозначение правообладателя, на охраняемую коммерческую информацию, а также на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав — товарный знак, знак обслуживания и т. д.

Договор коммерческой концессии предусматривает использование комплекса исключительных прав, деловой репутации и коммерческого опыта правообладателя в определенном объеме (в частности, с установлением минимального и (или) максимального объема использования), с указанием или без указания территории использования применительно к определенной сфере предпринимательской деятельности (продаже товаров, полученных от правообладателя или произведенных пользователем, осуществлению иной торговой деятельности, выполнению работ, оказанию услуг).

В России, франчайзинг не всегда подразумевает использование договора коммерческой концессии в основе своей правовой базы. В рамках франчайзинга могут заключаться следующие договора: договор коммерческой концессии, договор поставки, агентский, лицензирования, товарного кредита, ответственного хранения, купли-продажи, и еще ряд других. Франшиза — право осуществлять определенную экономическую деятельность с использованием принципа франчайзинга, закрепленное договором, соглашением, а также деятельность (производство, оказание услуг и т. п.) осуществляемая с использованием принципа франчайзинга. Франчайзор — физическое или юридическое лицо, предлагающее на продажу соглашения на условиях франшизы и обеспечивающее со своей стороны выполнение условий такого соглашения. Франчайзи — физическое или юридическое лицо, действующее в соответствии с приобретенной франшизой. Франчайзинговый договор — договор, по которому одна сторона (правообладатель) передает другой стороне (пользователю) за соответствующую плату и на определенный или неопределенный срок права на использование фирменного наименования, на коммерческую информацию, на товарный знак, знак обслуживания и т. д. Сторонами по договору коммерческой концессии могут быть юридические и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Паушальный взнос — единовременное вознаграждение франчайзора в виде определенной твердо зафиксированной в договоре (соглашении) суммы, которая устанавливается исходя из оценок возможного экономического эффекта и ожидаемых прибылей франчайзи на основе использования франшизы, также может рассчитываться как оплата затрат франчайзора связанных с продажей франшизы. Роялти — вознаграждение в виде периодических отчислений фиксированных ставок, определяемых франчайзором на основании собственной оценки стоимости права использования торговой марки единой франчайзинговой сети, которые выплачиваются франчайзи франчайзору ежемесячно.

Существуют три основных вида франчайзинга: товарный, производственный и деловой франчайзинг или франчайзинг бизнес-формата.

Товарный франчайзинг представляет собой продажу товаров, производимых франчайзором под зарегистрированным товарным знаком. Франчайзи, как правило, осуществляет их послепродажное обслуживание («Эконика обувь», «Красный куб»). Данный вид франчайзинга иногда называют «франчайзинг продукта (торгового имени)». Это франчайзинг в сфере торговли на продажу готового товара. В товарном франчайзинге франчайзором обычно являются производитель, продающий законченный продукт или полуфабрикат дилеру-франчайзи. Последний осуществляет предпродажное и послепродажное обслуживание покупателей продукции франчайзора и отказывается от продажи товаров конкурентов. Это правило является существенным содержанием взаимоотношений партнеров — франчайзора и франчайзи-дилера. Этот вид деятельности, подразумевает приобретение у ведущей компании права на продажу товаров с ее торговой маркой. В этом случае франчайзи покупает у франчайзора товары и после этого их перепродает от имени франчайзора.

В отдельных случаях ведущая компания имеет отношение и к оплате гарантийных услуг, и возмещению расходов на совместную рекламу. Как правило, для товарного франчайзинга характерна узкая специализация франчайзи на реализации одного вида товаров и услуг. В США франчайзинги стали популярными в начале нынешнего века как способ продажи машин и бензина. В тот период времени франчайзинги были созданы на уровне распределителей (дистрибьюторов). Такой подход давал гарантию производителям в том, что их товары попадут к покупателям точно в таком виде, в каком они были созданы. При этом имя и торговая марка компании получали широкое распространение и приносили все выгоды потребителям. В настоящее время автомобильные компании и компании, производящие бензин, согласно американским законам не считаются франчайзорами, тогда как многие другие компании широко пользуются франчайзингом как способом распространения и распределения своих товаров.

Такой способ ведения бизнеса, при котором франчайзи покупают у ведущей компании право на продажу товаров с ее торговой маркой, называется товарным франчайзингом.

Производственный франчайзинг — это франчайзинг на производство товаров. В этом случае фирма, владеющая технологией изготовления некоего продукта, продает местным или региональным заводам сырье для изготовления (например, завод по разливу безалкогольных напитков). Мелкая фирма здесь не просто выступает под торговой маркой франчайзора и реализует его продукцию и услуги, но и включается в полный цикл хозяйственной деятельности крупной корпорации, выполняя равные с ней требования технологического процесса, качества, обучения персонала, выполнения плана продаж, оперативной отчетности. Эта форма предусматривает тесный контакт франчайзора и франчайзи, детальную регламентацию деятельности и высокую степень ответственности малого предприятия. Этот вид франчайзинга наиболее широко представлен в производстве безалкогольных напитков. Каждый из местных или региональных разливочных и упаковочных заводов является франчайзи от основной компании. Деловой франчайзинг называют «франчайзинг бизнес-формата». При этом способе франчайзор продает лицензию частным лицам или другим компаниям на право открытия магазинов, киосков или целых групп магазинов для продажи покупателям набора продуктов и услуг под именем франчайзора. Таким образом, это франчайзинг на вид деятельности, т. е. включение малого предприятия в полный производственно-хозяйственный цикл крупной корпорации. Едва ли не самый популярный вид франчайзинга, при котором ведущая фирма продает лицензию частным фирмам или компаниям на право открытия собственной фирмы по продаже продуктов и услуг под именем франчайзора (например, прокат и бытовое обслуживание, деловые и профессиональные услуги бизнесу и населению, магазины или цепи закусочных, гостиницы).

Со стороны крупной корпорации предъявляются равные с ней требования к технологическому процессу, качеству, а также обеспечивается обучение персонала, выбор площадки строительства предприятия, другие услуги (методы обеспечения продаж, ведение оперативной отчетности и т. п.). При деловом франчайзинге требуется, чтобы франчайзи оплачивал постоянные взносы, а также производил взносы в рекламный фонд, находящийся в ведении франчайзора. Франчайзор может сдать в аренду франчайзи основные фонды, предложить ему финансирование; он вправе также выступать и в качестве поставщика для своих франчайзи.

В настоящее время в зависимости от размеров первоначального капитала франшизы бизнес-формат делят на следующие основные подгруппы: франшиза — рабочее место — рабочая франшиза (Job franchise), где франчайзор создает хорошо подготовленное рабочее место для предпринимателя; основные инвестиции — покупка прилавка-фургона; франшиза-предприятие — коммерческая франшиза (Business franchise), требующая более крупных инвестиций в производственное оборудование, наличия рабочих помещений, дополнительного наемного персонала; инвестиционная франшиза (Investment franchise), основная цель которой — возврат первоначальной суммы инвестиций. Одной из первых ласточек делового франчайзинга было открытие первого ресторана быстрого обслуживания мировой франчайзинговой системы МакДональдс. В данный момент здесь можно наблюдать очень активное развитие этой франчайзи, открытие новых закусочных и т. д.

В каждом из этих случаев франчайзи получает все преимущества, которые обычно связаны с франчайзингом: использование торговой марки и логотипа франчайзора, системы его бизнеса, первоначальное обучение, выбор места, поддержка и т. д. Основные отличия их друг от друга заключаются в следующих характеристиках: 1) продолжительность отношений франчайзора и франчайзи, 2) к кому франчайзи может обращаться за поддержкой, 3) кому он платит установленные взносы.

Корпоративный франчайзинг — современная форма организации франшизного бизнеса, при которой франшизополучатель оперирует не отдельным предприятием, а сетью франшизных предприятий с использованием наемных менеджеров.

Конверсионный франчайзинг — способ расширения франшизной сети, при котором действующее самостоятельно предприятие переходит на работу по договору франчайзинга и присоединяется к системе франшизных предприятий, работающих под контролем одного франшизополучателя.

Существует большое количество вопросов о том, почему франчайзор хочет развивать франшизу. У франчайзи в свою очередь тоже возникает много вопросов связанных с инвестированием во франчайзинговое предприятие. Ответ простой — преимущества.

Франчайзор — это человек, который смог создать работающий бизнес. Это бизнес, который приносит ему хорошую прибыль. Такая модель бизнеса должна легко поддаваться успешному повторению. Это означает, что возможно открывать еще больше предприятий, работа которых строилась бы по такой же модели, как и бизнес франчайзора. Бизнес франчайзора всегда имеет определенный проверенный рынок потребителей и ценную репутацию. После того, как бизнес своим успехом доказал свою жизнеспособность, основатели желают развивать это дело. Здесь возникает два пути: развивать дело, инвестируя прибыль или создавать франчайзинговую систему. При создании и развитии франчайзинговой системы, ее основатели будут рассматривать пять позиций: Франчайзинг приносит дополнительные деньги для распространения бизнеса.

Если компания стремится к развитию на региональном, национальном или международном уровне, то потребуются дополнительные вложения на программу развития. Эти фонды можно создать с помощью франчайзи. Франчайзи делают первоначальный взнос, приобретая полный франчайзинговый пакет. Подписав дополнительно несколько франчайзинговых договоров с франчайзи, франчайзор сможет продавать им другие услуги по управлению (менеджменту), такие, как особая поддержка по консалтингу и маркетингу. Обе сделки (первоначальная продажа франшизы и продажа специальных услуг) служат дополнительным источником дохода для франчайзора. Франчайзи делают дополнительные выплаты на поддержку услуг, предоставляемых франчайзором. Все работающие франчайзи ежемесячно платят франчайзору за предоставление услуг. Часть этих денег идет на предоставление услуг по поддержке франчайзи этой системы (обучение персонала, консультанты и т. д.). Франчайзинг открывает возможности быстрого расширения на новом рынке и укрепления своей репутации на существующем рынке. Увеличение количества выплачиваемых взносов позволяет франчайзору быстро и эффективно развиваться на рынке. Именно франчайзи приносят на новый рынок имя франшизы. Каждый отдельный франчайзор получает огромные преимущества на всем рынке потому, что франчайзи, быстро расширяясь на новом рынке и делая инвестиции в развитие этого бизнеса в новых городах, создают широкую сеть бизнеса, на развитие которой у франчайзора никогда не хватило бы денег. Франчайзинг открывает для потребителя возможность больше узнать о продукте и услугах. С открытием новых предприятий потребители больше узнают о продукте и услугах. Это очень важно, так как новая франшиза становится узнаваемой на рынке по мере предоставления своих услуг.

Многочисленные франчайзинговые предприятия на специфичном рынке открывают экономный доступ к рекламе в средствах массовой информации, что делает франчайзинг известным среди большего числа потребителей. Использование рекламы приводит к увеличению продаж и прибыли в каждом предприятии франчайзинговой системы. Успех франчайзинговой системы при создании новых бизнес концепций. Успех франчайзинговой компании во многом зависит от проверенности и прибыльности бизнес концепции. Франчайзор развивает свою концепцию бизнеса и доказывает ее прибыльность на примере своих собственных магазинов. Франчайзор разделяет свой опыт со всеми франчайзи системы, предоставляя им возможность вести свой бизнес так же успешно. Поэтому, если компания хочет узнать, возможно, ли превратить их бизнес в успешную франшизу, они должны просто посмотреть насколько успешно прошло такое превращение в другом, похожем бизнесе.

1.2 Преимущества и недостатки нетрадиционных способов обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности

Все материалы и поддержка, предоставляемая франчайзорами индивидуальным франчайзи, предназначены для поддержки и усиления значимости франшизы. В списке таких преимуществ можно было бы перечислить: материалы, обучение и консалтинг. Но, если смотреть шире, то самым большим преимуществом являются отношения между франчайзором и франчайзи. Франчайзинг означает, что у вас есть собственный бизнес, но вы не остаетесь один на один со всеми проблемами и рисками. Когда франчайзи дает свое согласие вкладывать деньги во франчайзинговое предприятие, он все равно остается независимым владельцем бизнеса. Эта независимость означает, что его никогда не уволят с этой работы. Франчайзи получает профессиональную поддержку от франчайзора. Такая поддержка помогает ему избежать тех ошибок, которые обычно делают другие предприниматели. Франчайзор остерегает франчайзи от принятия неправильных решений, которые могли бы повредить или вообще разрушить его предприятие. Франчайзинг — это быстрое и эффективное начало бизнеса. Франчайзинговая система дает информацию, которая помогает франчайзи найти подходящее местоположение для предприятия, сделать его дизайн и убедится в том, что бизнес правильно функционирует.

Франчайзи не нужно беспокоиться о проблемах, возникающих на начальной стадии, потому, что он имеет опыт своего франчайзора. Франчайзинг дает поддержку франчайзи в период перед открытием бизнеса. Франчайзи всегда имеет возможность стать специалистом в новом бизнесе, не затрачивая годы на обучение в школе бизнеса или просто работая в этой области. Эти знания приходят непосредственно из специальных программ обучения и программ по развитию системы управления, которые франчайзор передает всем новым франчайзи и ключевым работникам. Еще за долго до открытия нового бизнеса, франчайзор и франчайзи должны проработать друг с другом некоторое время. Вместе они должны достаточно поработать над формированием навыков франчайзи с тем, что бы иметь все шансы на успешное ведение бизнеса. Франчайзинг означает постоянную поддержку. После открытия франчайзингового бизнеса франчайзи продолжает получать профессиональные услуги от франчайзора по вопросам ежедневного ведения бизнеса и маркетинга. Если возникают проблемы, то их первой задачей будет проверить все предоставленные материалы и пособия. Но, однако, могут возникать и специфические проблемы. В этом случае франчайзи может позвонить франчайзору и обратиться за помощью. Именно потому, что существует такая связь между франчайзором и франчайзи, проблемы франчайзи могут быть решены с помощью опытного франчайзора. Когда независимый предприниматель начинает развивать собственный бизнес, он должен сам найти способ решения проблем и открыто смотреть на вероятность совершения дорогостоящих ошибок.

Франчайзинг дает возможность использовать репутацию и товарный знак франчайзора. При выполнении франчайзингового договора, франчайзи получает полномочия от франчайзора на использование торгового знака франчайзора. Только франчайзи, работающие в системе данной франшизы, имеют эксклюзивное право использовать товарный знак франчайзора. Поэтому, если вы владеете франшизой McDonald’s, вы пользуетесь правом на владение названием фирмы, которое дает вам мгновенное узнавание на рынке как бизнеса, работающего на международной арене с международным франчайзором. К моменту открытия ресторана, все в округе уже знают, что он будет предоставлять услуги на высоко профессиональном уровне. В отличие от вас индивидуальный предприниматель должен с самого начала думать не только о продажах, но прежде всего о том, чтобы создать хорошую репутацию никому неизвестной фирмы. Франчайзи же покупает себе репутацию вместе с покупкой франшизы. Индивидуальный предприниматель никогда не будет иметь доступ к известному всему миру имени, а франчайзи сразу пользуется именем своего франчайзора уже получившего всеобщее признание. Франчайзинг устанавливает четкие территориальные границы ведения бизнеса. Франчайзор определяет своему франчайзи территорию ведения бизнеса. Границы этой территории определены условиями франчайзингового договора. Получая территорию, франчайзи может эффективно развивать свой бизнес на определенной территории. Это снимает угрозу соперничества со стороны других владельцев этой же франшизы. Индивидуальный предприниматель никогда не знает, в каком месте возникнет наибольшая конкуренция, таким образом, его территория всегда остается более открытой для конкурентов.

Использование факторинга — это дополнительное конкурентное преимущество наравне с качеством и востребованностью продукции на рынке. Ускорение финансового оборота на фоне нехватки оборотных активов у конкурентов — это стимул для серьезного прорыва в любом сегменте, где платежеспособный спрос стабилен, несмотря на кризис. Одно из преимуществ факторинга, это то, что при определении суммы возможного финансирования оценка базируется не на финансовом состоянии заемщика и его потенциальных денежных потоках, а на оценке качества дебиторской задолженности и финансовом состоянии дебиторов.

Факторинг, как правило, не ограничивается финансированием и включает дополнительные услуги: защиту от рисков неплатежа или несвоевременного платежа, управление дебиторской задолженностью и её сбор. Эта совокупность сервисов и является одним из основных преимуществ факторинга по сравнению с кредитованием, особенно для предприятий среднего и малого бизнеса.

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг (англ. factoring от factor — агент, посредник) представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции. Цель факторинговых операций — своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков. Факторинг — это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой процесс расчётов интегрируется с процессом кредитования в форме адекватной рыночной экономики. Благодаря факторингу создаются условия, при которых банк систематически наблюдает за финансовым состоянием поставщиков и платёжеспособностью их покупателей. По составу оказываемых услуг факторинг может быть конвенционным или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский учёт, расчёты с поставщиками и покупателями, страхование, кредитование, представительство и т. д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих функции, которые принимает на себя банк — организатор факторинга. Это способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции при сохранении полной коммерческой самостоятельности. Факторинговое обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтированием фактур». Дисконтирование заключается в том, что банк как факторинг покупает у своего клиента право на получение денег от покупателей, при этом немедленно зачисляет ему на счёт около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму — в обусловленный срок, независимо от поступления денег от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары, отгруженные, за который клиент платит обусловленный процент. Конфиденциальный факторинг предусматривает ограниченный перечень услуг, в состав которых входят: приобретение у предприятий-поставщиков права на получение платежа по товарным операциям от определённого покупателя или группы покупателей; покупка у поставщиков дебиторской задолженности по товарам, отгруженным и услугам оказанным, но не оплаченным в срок (просроченная дебиторская задолженность); приобретение векселей у своих клиентов.

Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых операций заключается в том, что банк (отдел факторинга) за счёт своих средств гарантирует поставщику оплату выставляемых им на определённых плательщиков платёжных требований-поручений немедленно в день предъявления их на инкассо. В свою очередь, поставщик передаёт факторинговому отделу банка право последующего получения причитающихся ему платежей от этих покупателей. Досрочная (до получения платежа, непосредственно от покупателя) оплата платёжных требований-поручений поставщика фактически означает предоставление ему факторинговым отделом банка кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа и исключает зависимость его финансового положения от платёжеспособности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счёт, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими поставщиками, что способствует ускорению расчётов и сокращению неплатежей. Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в соглашении сторон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются процентом за кредит и комиссионными за посреднические операции. Плата за факторинговые услуги отличается большой дифференциацией в различных регионах России.

Формы факторинга. Факторинг может быть открытым и закрытым. Открытый факторинг — это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлён о том, что поставщик переуступает право получения денег факторинговому отделу банка, который указывается в расчётных документах как получатель денег от покупателя. Закрытый факторинг — своё название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлён о переуступке счетов-фактур факторинговому отделу банка. В данном случае плательщик ведёт расчёты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить полученные деньги факторинговому отделу банка. Взаимоотношения факторингового отдела и поставщика по осуществлению операций регулируются договором. В договоре предусматриваются условия совершения кредитно-расчётных операций; реквизиты платёжных требований; доля сумм платежа отделом от суммы по операциям факторинга; размер компенсационного вознаграждения; условия расторжения факторингового договора и другие условия по усмотрению сторон. В нём также оговаривается ответственность сторон в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения взятых на себя обязательств. Учитывая высокую степень риска факторинговых операций, отдел принимает решение о заключении договора на обслуживание после изучения финансового состояния возможного клиента и его перспектив. Если одна из сторон представляет собой юридическое лицо другой страны, то факторинг носит название внешнего.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Мир моддинга»

2.1 Организационно-правовое положение предприятия ООО «Мир моддинга»

Данное предприятие создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» на основании действующего законодательства с целью более полного насыщения потребительского рынка товарами, услугами и для извлечения прибыли.

Предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественное и личные имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Организация может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенные федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.

Общество имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке фирменный знак (товарный знак) для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяет формы, системы, размеры и виды оплаты труда.

Полное фирменное наименование предприятия на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Мир модинга». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском язык: ООО «Мир моддинга».

Организация создано для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товарах, услугах и реализации на основе получения прибыли экономических интересов участников членов трудового коллектива.

Предметом деятельности организации являются:

— оптовая торговля компьютерами и периферийными устройствами;

— производство электронных вычислительных машин и прочего оборудования для обработки информации;

— предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электрической распределительной и регулирующей аппаратуры;

— производство электромонтажных работ;

— техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;

— организация оптовой и розничной торговли компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами, бытовыми электротоварами, радио и телерадиаппаратурой, стройматериалами, лесоматериалами, металлом и металлическими конструкциями, непродовольственными потребительскими товарами, а, производственно-технического назначения, сельхозпродукцией, сырьем, товарами народного потребления, изделиями собственною производства, а также технической продукцией и технологиями;

— торгово-закупочная деятельность;

— разработка, пуск, монтаж и наладка технологического оборудования;

— организация и осуществление международных коммерческих сделок, экспортно-импортных операций во внешнеэкономической деятельности;

— оказание юридических и информационноконсультационных услуг;

— посредническая, агентская и дилерская деятельность;

— риэлтерская деятельность;

— организация точек общественного питания: ресторанов, кафе, пиццерий, а также пекарен, торговых домов, сети магазине", включая склады для хранения и сбыта товаров и продукции;

— гостиничный бизнес;

— разработка и сопровождение средств программного и информационного обеспечения;

— инвестиционная деятельность;

— оказание услуг населению в области здравоохранения, медицины, косметологии, оздоровления организма, а также в области нетрадиционной медицины;

— закупка, хранение и реализация (оптом и в розницу) готовых лекарственных изделий медицинского назначения, а также лекарственного сырья для производства медикаментов, разрешенных к применению в РФ;

— рекламная деятельность;

— редакционно-издательская деятельность в установленном законодательством порядке, в том числе, выпуск и реализация информационной, художественной и рекламно-коммерческой литературы, периодических и научно-методических изданий;

— организация грузовых перевозок и оказание транспортных услуг населению;

— оказание различных видов бытовых услуг;

— организация автозаправочных станций и стоянок для автотранспорта;

— создание сельскохозяйственных комплексов по хранению, переработке и реализации сельхозпродукции;

— оказание туристических услуг, включая международный и профессиональный туризм;

— организация игорного бизнеса;

— организация выставок, ярмарок, презентаций, бизнес-семинаров, различных форм обучения в области менеджмента, маркетинга, новых экономических знаний;

— выполнение научно-технической, патентной и экономической информационной деятельности;

— производство товаров народного потребления и промышленных изделий различного назначения из металла, пластика, дерева и других материалов;

— организация досуга граждан, проведение культурных, спортивных, развлекательных и зрелищных мероприятий, а также другие услуги по организации отдыха и культурного обслуживания граждан;

— переработка вторичного сырья и отходов промышленного, сельскохозяйственного производства;

— выполнение иных функций в соответствии с целями и задачами Общества, не противоречащих законодательству;

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность, как исключительную, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензии), и соответствующие виды деятельности.

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, могут осуществлять только после получения соответствующих лицензий.

Директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен Общему собранию участников. Реорганизация Общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.

При прекращении деятельности Общества в случае его реорганизации все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и другие) передаются в соответствии с установленными правилами его правопреемнику.

2.2 Финансово-экономическая характеристика предприятия ООО «Мир моддинга»

Используя данные бухгалтерского отчета и отчета о прибылях и убытках, выделим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности и проанализируем их динамику в таблице 1.

Таблица 1 — Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

Выполнив сравнительный анализ, сделаем вывод о формировании и использовании прибыли в 2008;2010гг. Выручка от реализации в 2010 году в сравнении с 2008 годом увеличилась на 3841 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции на 2109 тыс. руб., в результате прибыль от продаж в 2010 году составила 833 тыс. руб., что на 493 тыс. руб., однако за счет роста себестоимости прибыль от продаж снизилась на сумму роста себестоимости.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2008 году составляла105 тыс. руб., а в 2010 году среднегодовой показатель основных средств увеличился 67,50 тыс. руб., составив в результате 172,50 тыс. руб. сумма материальных затрат в 2008 году составляла 562 тыс. руб., в результате материалоотдача составляла 4,50 руб./руб., а в 2010 году за увеличения стоимости материальных затрат на 632 тыс. руб., показатель эффективности использования материальных затрат повысился на 0,83 руб./руб., составив 5,34 руб./руб.

В 2008 году среднегодовой показатель численности работающих составлял 15человек, в результате в 2008 году производительность труда составляла168,67 тыс. руб./чел., а в 2010 году за счет снижения численности на 2человека при росте выручки от продаж производительность труда увеличилась на 303,41 тыс. руб./чел., составив в 2010 году 490,08 тыс. руб./чел.

На эффективность работы предприятия значительно повлияло повышение финансовых результаты, повысив тем самым рентабельность продаж, характеризуя эффективность и результативность предприятия как экономического субъекта. В 2008 году прибыль от продаж составляла 340 тыс. руб., а в 2010 году прибыль от продаж увеличилась на 493 тыс. руб., составляя 833 тыс. руб. В результате увеличения прибыли от продаж, рентабельность от продаж в 2010 году составила 13,07%, что на 0,37% меньше, чес в 2008 году. В результате роста себестоимости реализованной продукции, увеличились затраты на 1рубль полученной выручки, составив в 2010 году 54коп. на полученный рубль выручки.

Таким образом, проведя анализ основных экономических показателей деятельности предприятия, сделаем вывод о результативности его работы. Рост выручки и прибыльности значительно повышает результативность, однако увеличение затрат, коммерческих и управленческих расходов снижает его результативность.

3. Оценка применения нетрадиционных методов обеспечения и финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Мир моддинга»

3.1 Оценка возможности применения нетрадиционных метолов обеспечения и финансирования с использованием оценки имущественного положения предприятия

Имущество предприятия — это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе предприятия. В процессе анализа может быть использована такая классификация имущества по категориям риска:

— минимальный риск — наличные денежные средства, легко реализуемые краткосрочные ценные бумаги;

— малый риск — дебиторская задолженность предприятия с устойчивым финансовым положением, запасы товаров материальной ценности, готовая продукция, пользующаяся спросом;

— средний риск — продукция производственно — технического назначения, незавершенное производство, расходы будущих периодов;

— высокий риск — дебиторские задолженности предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, неликвиды.

Наиболее простая и доступная следующая классификация имущества (активов):

— текущие оборотные мобильные:

1) оборотные средства;

2) затраты;

3) запасы;

4) денежные средства;

5) готовая продукция;

6) дебиторская задолженность;

7) расходы будущих периодов;

— иммобилизованные внеоборотные активы:

1) основные фонды;

2) нематериальные активы;

3) краткосрочные вложения.

Первый подход — имущественный. В его основе лежит оценка составляющих элементов имущества. Второй подход включает в себя не только оценку имущественных элементов, но и предприятие в целом как единого функционирующего комплекса. Наиболее простым и доступным методом оценки имущества предприятия является имущественный подход, с помощью которого можно определить стоимость имущества.

Анализ имущественного потенциала начинается с общей оценки имущества предприятия по данным актива баланса. Необходимо определить размер, состав и состояние активов, которыми владеет и распоряжается предприятие для достижения своих целей (с дальнейшим подразделением на такие процедуры, как построение аналитического баланса, вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ баланса, анализ качественных сдвигов в имущественном потенциале). Что дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Аналитическое значение здесь имеет как структура оборотных активов (например, соотношение труднореализуемых и легко реализуемых активов), так и доля того вида активов, который наиболее значим для функционирования данного предприятия. При анализе применяется множество различных коэффициентов. Так, для оценки структуры запасов используется коэффициент накопления запасов, рассчитываемый как отношение суммы производственных запасов и затрат в незавершенном производстве к готовой продукции; для анализа дебиторской задолженности — показатели оборачиваемости, доли задолженности в общей стоимости имущества и т. п. В таблице 2 отражена имущественная оценка за 2008;2010гг.

Таблица 2 — Оценка имущественного потенциала предприятия ООО «Мир моддинга»

Выполнив предварительные расчеты по динамике и структуре имущественного потенциала предприятия, сделаем вывод о полученных результатах. В 2008 году сумма средств, составляющие имущество предприятия составляли 1742 тыс. руб., а в 2010 году за счет увеличения оборотных средств на 1833 тыс. руб. кредиторской задолженности на 1349 тыс. руб. сумма имущественного потенциала увеличилось на 1928тыыс.руб., что составляет 3670 тыс. руб. Стоимость внеоборотных средств в 2010 году увеличилась на 95 тыс. руб., составляя 2010 году 185 тыс. руб., а стоимость оборотных средств составляет 3485 тыс. руб., что на 1833 тыс. руб. больше, чем в 2008 году. Рост оборотных средств в 2010 году произошел за счет увеличения стоимости запасов на 632 тыс. руб. налога на добавленную стоимость на 50 тыс. руб., а также денежных средств на 1151 тыс. руб., что позволило увеличить платежеспособность предприятия. В составе источников имущества предприятия, также произошли некоторые изменения. Стоимость собственных средств в 2010голу за счет увеличения нераспределенной прибыли увеличились на 569 тыс. руб., составляя 824 тыс. руб. на конец отчетного периода. Краткосрочные обязательства предприятия в 2010 году увеличились на 1349 тыс. руб., составляя на конец 2010 года 2836 тыс. руб.

В составе краткосрочных обязательств 100% относится к кредиторской задолженности, в составе которой задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась на 1304 тыс. руб., задолженность перед персоналом по оплате труда на 30 тыс. руб. больше, чем в 2008 году, задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 8 тыс. руб. больше, а задолженность перед бюджетом снизилась на 26 тыс. руб. Задолженность перед прочими кредиторами на 33 тыс. руб. положительной динамики. В итоге задолженность на конце 2010 года перед поставщиками и подрядчиками составляет 2423 тыс. руб. задолженность перед персоналом по оплате труда 165 тыс. руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами 43 тыс. руб., задолженность перед бюджетом составляет 119 тыс. руб., а задолженность перед прочими кредиторами составляет 86 тыс. руб.

Проанализировав динамику имущества и его источников, обратим внимание на структуру имущества в 2008 — 2010гг. В 2008 году в активной части наибольший структурный вес относится к оборотным средствам, составляя 94,83%, и лишь 5,17% составляют внеоборотные активы. В составе оборотных средств запасы составляют 34,02%, НДС по приобретенным ценностям составляют 5,15%, денежные средства в структуре оборотных средств занимают 60,84%. В составе источников имущества 85,36% занимают краткосрочные обязательства, 100% которых составляет кредиторская задолженность, и лишь 14,64% составляют собственные средства. Структура кредиторской задолженность представляет следующее соотношение: задолженность поставщикам и подрядчикам занимает 75,25%, задолженность перед персоналом составляет 9,08%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2,35%, задолженность бюджету занимает 9,75%, прочим кредиторам задолженность составляет 3,56%.

За счет динамики средств в составе имущества предприятия изменилось и его структурное соотношение. В 2010 году в активной части наибольший структурный вес относится к оборотным средствам, которые составляют 94,96%, и лишь 5,04% составляют внеоборотные активы. В составе оборотных средств запасы составляют 34,26%, НДС по приобретенным ценностям составляют 3,87%, денежные средства в структуре оборотных средств занимают 61,87%. В составе источников имущества 77,28% занимают краткосрочные обязательства, 100% которых составляет кредиторская задолженность, и лишь 22,45% составляют собственные средства, которые увеличились в структуре на 7,81% за счет увеличения нераспределенной прибыли. Структура кредиторской задолженность представляет следующее соотношение: задолженность поставщикам и подрядчикам занимает 85,44%, задолженность перед персоналом составляет 5,82%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1,52%, задолженность бюджету занимает 4,19%, прочим кредиторам задолженность составляет 3,03%.

Оценка ликвидности баланса представлена в таблице 3.

Таблица 3 — Ликвидность баланса ООО «Мир моддинга»

Дальнейший анализ имущественного потенциала необходимо продолжить анализом ликвидности баланса, позволяющий определить излишки и недостатки средств в составе имущества предприятия. Исходя из данных таблицы 3 наглядно видно недостаток денежных средств для обеспечения наиболее срочных обязательств и излишек в долгосрочных пассивов, однако недостаток средств в наиболее ликвидных активах отражает невозможность предприятия погасить свои наиболее срочные обязательства, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия как экономического субъекта. Дальнейшая оценка экономического положения предприятия будет приведена ниже.

Анализ финансовой устойчивости организации позволяет сформировать представление о ее истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, сопутствующие ее деятельности. Финансовая устойчивость — неоднозначная характеристика деятельности организации. В широком смысле под финансовой устойчивостью организации следует понимать ее способность не только поддерживать достигнутый уровень деловой активности и эффективность бизнеса, но и наращивать его, гарантируя при этом платежеспособность в границах допустимого уровня риска.

При этом компания должна сохранять структурное равновесие активов и пассивов в динамично изменяющихся рыночных условиях, а также под воздействием внутренних факторов.

Залог устойчивого финансового состояния организации — наличие у нее достаточного объема средств для финансирования такой структуры активов, чтобы она отвечала сложившимся и перспективным потребностям бизнеса. Для этого необходимы надежные и по возможности относительные недорогие источники формирования активов. Привлекая в хозяйственный оборот заемные средства, компания должна представлять возникающие в связи с этим финансовые последствия: неизбежное повышение финансовых рисков, удорожание заемных средств, неблагоприятное воздействие этих факторов на финансовые показатели.

Главное условие обеспечения финансовой устойчивости организации — рост объема продаж, предоставляющий собой источник покрытия текущих затрат. Он формирует необходимую для нормального функционирования величину прибыли. В таких условиях роста прибыли финансовое состояние организации укрепляется, появляются возможности расширения бизнеса, вложения средств в совершенствование материально-технической базы, освоение новых технологий и пр.

Финансовое состояние организации оценивается по состоянию на отчетную дату по данным бухгалтерской отчетности и в первую очередность по данным бухгалтерского баланса. Для предприятий, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, можно применить методику оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств. Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

1. Наличие собственных источников оборотных средств :

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал :

3. Общая величина основных источников формирования запасов :

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:

С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: — кризисное финансовое состояние. Составим таблицу 4, исходя из полученных показателей.

Таблица 4 — Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Мир моддинга», 2008;2010гг.

Исходя из полученных результатов, сделаем вывод о финансовой устойчивости предприятия. На протяжении всего анализируемого периода сложившееся финансовое положение можно отнести к кризисному, при котором предприятие полностью зависит от внешних источников финансирования и заемных средств, собственного капитала, заемных средств, как долгосрочного, так и краткосрочного характера не хватает для финансирования оборотных средств, то есть пополнение запасов происходит за счет замедления погашения кредиторской задолженности. В 2009 году финансовое положение за счет пополнения собственного капитала значительно улучшилось, характеризуя нормальную зависимость, при котором гарантируется платежеспособность, однако за счет недостатка внеоборотных средств, у предприятия финансовое состояние сохраняется неустойчивым.