Практическая часть.
Система организации учета расчетов по налогам и сборам на предприятии

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования Распределить их между изделиями, А и Б пропорционально заработной плате рабочих Для распределения расходов заполнить таблицу 2. Производственных рабочих по изделиям, А производственных рабочих по изделиям Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование персонала цехов персонала заводоуправления рабочих за время… Читать ещё >

Практическая часть. Система организации учета расчетов по налогам и сборам на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

На основе данных для выполнения задачи:

открыть синтетические счета и записать на них остатки по данным баланса на 01 апреля 200_ г. расположить счета в порядке возрастания номеров (01, 02, 10 и т. д.). Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков. Схемы отдельных счетов приведены;

в журнале регистрации хозяйственных операций записать все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов, подсчитать итог журнала;

отразить все хозяйственные операции на счетах;

подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки;

составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости дополнительно указать напротив каждого счета, к какой группе счетов он относиться при классификации их по структуре;

по данным оборотной ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс на 01 июля 200_ г. по действующей форме; подвести итоги по каждому разделу актива и пассива баланса и общий итог.

Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс на 01.04.200 _ г.


АКТИВ.	Сумма, тыс. руб.
01.04.	01.07.
I. Внеоборотные активы.
Основные средства (01, 02, 03).
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования.
здания, машины, оборудование и другие средства.
долгосрочные финансовые вложения (58).
прочие внеоборотные активы.
ИТОГО по разделу I.

II. Оборотные активы.
Запасы.
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16).
затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44).
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41).
товары отгруженные (45).
расходы будущих периодов (97).
Дебиторская задолженность.
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76).
векселя к получению (62, 76).
авансы выданные (60).
прочие дебиторы.
Краткосрочные финансовые вложения (58).
в том числе:
инвестиции в зависимые общества.
собственные акции, выкупленные у акционеров.
прочие краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства.
в том числе:
касса (50).
расчетные счета (51).
валютные счета (52).
прочие денежные средства.
Прочие оборотные активы.
ИТОГО по разделу II.

БАЛАНС.

ПАССИВ.	Сумма, тыс. руб.
01.04.	01.07.
III. Капитал и резервы.
Уставной капитал (80).
Добавочный капитал (83).
Резервный капитал (82).
Фонд социальной сферы (84).
Целевые финансирование и поступления (86).
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84).
Нераспределенная прибыль отчетного года (84).
ИТОГО по разделу III.

IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты (67).
в том числе:
кредиты банков, подлежащих погашению.
более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Прочие долгосрочные обязательства.
ИТОГО по разделу IV.

V. Краткосрочные обязательства.
Займы и кредиты (66).
в том числе:
кредиты банков, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Кредиторская задолженность.
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76).
векселя к уплате (60).
по оплате труда (70).
задолженность перед государственными внебюджетными фондами.
задолженность перед бюджетом (68).
резервы предстоящих расходов (96).
Прочие краткосрочные обязательства.
ИТОГО по разделу V.

БАЛАНС.

Расшифровка остатков незавершенного производства:


Статьи затрат.	Незавершенное производство, руб.
на 01 апреля 200 _ г.
по изделиям.
А.	Б.	итого.
Сырье и материалы.
Топливо и энергия.
Основная заработная плата производственных рабочих.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
Отчисление на социальное страхование.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Цеховые расходы.
Общезаводские расходы.
ИТОГО.

Остатки готовой продукции и товаров, отгруженных на начало месяца, руб.


Показатели.	Плановая себестоимость.	Отклонения от плановой себестоимости: экономия (-), перерасход (+).	Фактическая себестоимость.
Готовая продукция.		— 134 000.
Товары отгруженные.		— 45 000.
в том числе коммерческие расходы.

Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета.


Учетная цена.	Отклонения в стоимости материалов.	Фактическая себестоимость.
Материалы.		+ 90 000.
ИТОГО.

Расшифровка статьи «Нераспределенная прибыль отчетного года».

прибыль отчетного года — 2 400 000 руб.

использованная прибыль — 800 000 руб.

Нормативные показатели себестоимости, руб.:


№.	Статьи затрат.	Нормативная себестоимость единицы.
изделие А.	изделие Б.
	Сырье и материалы.
	Топливо и энергия на технологические цели.
	Основная заработная плата производственных рабочих.
	Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
	Отчисления на социальное страхование.
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
	Цеховые расходы.	27,5.
	Общезаводские расходы.	21,5.
	Производственная себестоимость товарной продукции.
	Внепроизводственные расходы.
	Полная себестоимость товарной продукции.

Расшифровка статьи «Основные средства»:

собственные основные средства — 2 556 000 руб.

износ собственных основных средств — 80 000 руб.

Операции за II квартал 200_ г.


№.	Наименование документа.	Содержание хозяйственной операции.	Сумма, руб.
	Счета поставщиков.	Акцептованы счета поставщиков.
	Бухгалтерская справка.	Оприходованы на склад материалы по учетным ценам Отклонения в стоимости материалов.	+ 15 600.
	Выписка банка из расчетного счета.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности.
ИТОГО.
	Лимитные карты, требования.	Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: изделий, А изделий Б на обслуживание оборудования на цеховые нужды на нужды заводоуправления.	1 200 000 450 000 10 000 9000 4000
ИТОГО.
	Ведомость № 10.	Списываются отклонения по материалам на производство: изделий, А изделий Б на обслуживание машин и оборудования на цеховые нужды на нужды заводоуправления.	7 200 27 000 600 540 240
ИТОГО.	суммы определить, составить расчет по форме,. приведенной в таблице 1.
	Акт приема.	Получено безвозмездно от другого завода оборудование первоначальной стоимостью Износ объекта.	120 000 75 000
	Разработочная таблица ф. № 6.	Начислен на месяц износ: машин и оборудования зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения.	60 000 10 000 6000
ИТОГО.
	Бухгалтерская справка.	Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал.
	Бухгалтерская справка.	Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: машин и оборудования зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения.	50 000 10 000 10 000
ИТОГО.
	Наряды, табели, расчетно-платежные ведомости.	Начислена и распределена заработная плата за месяц основных производственных рабочих по производству: изделий, А изделий Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование персонала цехов персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков.	500 000 300 000 50 000 70 000 28 000 30 000
ИТОГО.
	Бухгалтерская справка.	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 35,6% от начисленной заработной платы: производственных рабочих по изделиям, А производственных рабочих по изделиям Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование персонала цехов персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков.	178 000 106 800 17 800 24 920 9968 10 680
ИТОГО.
	Бухгалтерская справка.	Резервируются для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы: производственных рабочих по изделиям, А производственных рабочих по изделиям Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование.	50 000 30 000 5 000
ИТОГО.	85 000.
	Выписка из расчетного счета.	Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на изготовление. изделий, А изделий Б обслуживание производственного оборудования отопление и освещение цеха основного производства отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения.	8000 7000 3000 4000 5000
ИТОГО.
	Расчетно-платежная ведомость.	Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия.
	Бухгалтерская справка.	Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования Распределить их между изделиями, А и Б пропорционально заработной плате рабочих Для распределения расходов заполнить таблицу 2.	50 000. А 31 250. Б 18 750.
ИТОГО.	50 000.
	Бухгалтерская справка.	Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы. Распределить их между изделиями, А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить таблицу 3.	70 000. А 43 750. Б 26 250.
ИТОГО.	70 000.
	Бухгалтерская справка.	Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределить их между изделиями, А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить таблицу 3.	28 000. А — 17 500. Б — 10 500.
ИТОГО.	28 000.

	Накладные.	Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: изделий, А в количестве 1967 шт. по нормативной себестоимости 1450 руб. за 1 шт. изделий Б в количестве 1135 шт. по нормативной себестоимости 1340 руб. за 1 шт.	А — 2 852 150. Б — 1 520 900.
ИТОГО.	по нормативной производственной себестоимости Отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-», перерасход «+») по: изделиям, А изделиям Б.
ИТОГО.	отклонений (суммы определить, заполнив таблицу 4 и 5).
	Счета.	Отгружена со склада готовая продукция покупателям: по учетной оценке отклонения от учетной оценки экономия «-» (сумму определить).	5 400 000 1,0% (54 000)
ИТОГО.	фактической себестоимости.
	Выписка из расчетного счета.	Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям.
	Выписка из расчетного счета.	Поступило на расчетный счет: от покупателей за проданную продукцию по оптовым ценам НДС.	7 060 000 1 412 000
ИТОГО.
	Бухгалтерская справка.	Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции.
	Бухгалтерская справка.	Списывается проданная продукция: по учетной оценке отклонения от учетной оценки. экономия «-». (сумму определить) 1,0%.
ИТОГО.	по фактической себестоимости.
	Ведомость 16.	Начислен налог на добавленную стоимость проданной продукции.
	Бухгалтерская справка.	Списан на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции (для определения суммы используйте таблицу 6).
	Бухгалтерская справка.	Произведены отчисления от прибыли: в фонд социальной сферы налог на прибыль.	300 000 1 000 000
	Чеки.	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов.
	Выписки из расчетного счета, платежные поручения.	Перечислено с расчетного счета: налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия органам социального страхования обеспечения произведенные отчисления.	120 000 450 000
ИТОГО.
	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера.	Выданы из кассы: заработная плата и премии под отчет на хозяйственные и командировочные расходы.	1 200 000 320 000
ИТОГО.
	Выписки из расчетного счета, платежные поручения.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: банку в погашение краткосрочной ссуды.
	Выписка из расчетного счета.	Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности.
	Приходный кассовый ордер	Взносы родителей на содержание детей в детском саду.
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения.	Перечислено с расчетного счета в бюджет: сумма налога на добавленную стоимость сумма налога на прибыль.	1 412 000 1 000 000
ИТОГО.

Схемы счетов Счет 10 «Материалы».

Дебет Кредит.


Номер операции.	Сумма.	Номер операции.	Сумма.
Остаток на начало месяца 1590.

Оборот +960 000.	Оборот -1 673 300.
Остаток на конец месяца -711 710.

Счет 20 «Основное производство» — изделие, А Дебет Кредит.


Номер операции.	Сумма, руб.	Номер операции.	По плановой себестоимости.	Отклонения (, -).	Итого по фактической себестоимости.
Остаток на начало месяца 1 300.	4 1200 000 72 000 1 128 000.
Оборот Остаток на конец месяца.	Оборот 72 000.

Счет 20 «Основное производство» — изделие Б Дебет Кредит.


Номер операции.	Сумма, руб.	Номер операции.	По плановой себестоимости.	Отклонения. (, -).	Итого по фактической себестоимости.
Остаток на начало месяца 1 300.	4 450 000 27 000 423 000.
Оборот Остаток на конец месяца.	Оборот 27 000. 424 300.

Счет 25−1 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования».

Дебет Кредит.


Номер операции.	Сумма, руб.	Номер операции.	На изделие А.	На изделие Б.	Итого.
5 72 000 27 000 99 000.
Оборот.	Оборот 99 000.

Счет 25−2 «Общепроизводственные расходы».

Дебет Кредит.


Номер операции.	Сумма, руб.	Номер операции.	На изделие А.	На изделие Б.	Итого.
10 50 000 30 000 80 000.
Оборот.	Оборот 80 000.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Дебет Кредит.


Номер операции.	Сумма, руб.	Номер операции.	На изделие А.	На изделие Б.	Итого.
17 17 500 10 500 28 000.
Оборот.	Оборот 28 000.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит.


Номер операции.	Учетная оценка.	Отклонение (+, -).	Итого фактической себестоимости.	Номер операции.	Учетная оценка.	Отклонение (+, -).	Итого фактической себестоимости.
Остаток на начало 28 000 — 134 000 2 666 000. месяца.

Оборот -134 000. Остаток на конец месяца 2 666 000.	Оборот.

Счет 45 «Товары отгруженные».

Дебет Кредит.


Номер операции.	Учетная оценка.	Отклонение (+, -).	Итого фактической себестоимости.	Номер операции.	Учетная оценка.	Отклонение (+, -).	Итого фактической себестоимости.
Остаток на начало 795 000 -45 000 750 000. месяца.

Оборот -45 000. Остаток на конец месяца 750 000.	Оборот.

Таблица 1. Расчет отклонений в стоимости материалов за ____ 200 _г.


Показатели.	Материалы по учетным ценам, руб.	Отклонения в стоимости материалов, руб.	Средний процент отклонений.	Фактическая себестоимость материалов, руб.
Остаток на начало месяца.	800 000 + 90 000 890 000.
Поступило за месяц.	960 000 + 15 600 6% 975 600.
Всего Израсходовано на производство. а) изделий А б) изделий Б в) для обслуживания машин и оборудования г) для цеховых нужд д) для нужд заводоуправления	1 760 000 105 600 18 656 000 1 200 000 6% 72 000 1 272 000 450 000 6% 27 000 477 000 10 000 600 10 600 9 000 540 9540 4 000 240 4240
Итого.	1 673 000 100 380 1 773 380.
Остаток на конец месяца.	87 000 5220 92 220.

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования.


Виды продукции.	Заработная плата рабочих, занятых изготовлением продукции.	Фактически.
сумма, руб.	%.
А.	500 000 31 250 42,5.
Б.	300 000 18 750 6,25.
Итого.	800 000 5…

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой