Введение. 
Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.

Денежные средств организации находятся в кассе в виде наличных денежных средств и денежных документов, на счете в банках, в выставленных аккредитивах, на специальных и депозитных счетах, чековых книжках Актуальность темы данной курсовой заключается в том, что на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.

Денежные средства являются составной частью оборотных средств. Они необходимы для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными организациями, для выдачи заработной платы, премии и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков виде суд от учреждений и организаций в порядке временной помощи.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за соблюдение кассовой и расчетной дисциплины, правильность эффективность использования денежных средств и кредитов обеспечение сохранности денежной наличности в кассе.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организация расчетов кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значительную роль в целях укрепления платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. От успешности решения данных задач во многом зависит от платежеспособности предприятия, своевременности выплаты заработной платы персоналу предприятия, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение бухгалтерского учета денежных средств предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи;

• — рассмотреть учет кассовых операций и денежных документов;
• — исследовать учет операции по расчетным счетам;
• — раскрыть учет денежных средств, находящихся на специальных счетах и учет переводов в пути:
• — дать организационно-экономическую характеристику ООО «Торговый центр».
• — охарактеризовать учет денежных средств в кассе исследуемого предприятия;
• — рассмотреть особенности учета денежных средств на расчетном счете в ООО «Торговый центр»

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Торговый центр».

Предметом исследования выступает бухгалтерский учет денежных средств на предприятии.

Методологической и теоретической базой данного исследования послужили труды таких ученых и экономистов, как Бабаева Ю. А. Конлдракова Н.П., Палия В. Ф., Вещуновой Л. Н., Фоминой Л. Ф., и многие другие учет кассовый расчетный.