Задание к практическому расчету обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ

• 1. Изучить инструкцию № 37 от 30.03.96 г. (Приказ № 02−77 от 30.03.96 г.) «Положение об обязательных резервах кредитных организаций в ЦБ РФ».
• 2. На основе массива данных, отражающих ежедневные остатки по привлеченным средствам кредитной организации (Приложение 1), необходимо сформировать выборку счетов методом механического отбора пропорционально количеству студентов в группе, начиная с Вашего номера в списке.

3. Рассчитать величину обязательных резервов за отчетный месяц (№ месяца соответствует № задания) при шестидневной рабочей неделе в соответствии с формой таблицы приложения 1 к инструкции № 37 от 30.03.96 г.

Оформить платежное поручение на перечисление рассчитанной суммы в РКЦ.

Составить бухгалтерские проводки для отражения данного перечисления по балансу кредитной организации.

4. При проверке правильности составления расчета величины обязательных резервов было выявлено, что 10% суммы резерва по счетам в национальной валюте составляет недовзнос. Проверка проводилась 15 числа, следующего за отчетным месяцем. Отразить выявленное нарушение в учете.

Рассчитать величину штрафа за нарушение, учитывая, что кредитная организация, перечислила недовзнос через *** дней после выявления нарушения. Отразить данные операции бухгалтерскими проводками.

Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней ронологической за отчетный период (месяц).

Средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков привлеченных за отчетный месяц средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, рассчитывается по следующей формуле:

Ld — средние остатки привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, за отчетный период (месяц).

L1 — сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, на первое число отчетного периода (месяца).

Ln — сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, за последний календарный день отчетного периода (на первое число месяца, следующего за отчетным).

n — число календарных дней в расчетном периоде (с первого числа отчетного месяца по первое число месяца, следующего за отчетным, включительно), равное «31» .

При расчете обязательных резервов количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России, на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в счет обязательных резервов» (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

• 2.5.2. В случае перевзноса средств учреждение Банка России возвращает кредитной организации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения.
• 2.5.3. Кредитной организации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам на 815 и нр 680 (на 816 и нр 681) на основании ее письменного обращения в соответствующее учреждение Банка России, составленного в двух экземплярах по Форме Приложения нр 3.

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в РКЦ Банка России и кредитной организации:

в РКЦ банка России:

Д-т сч. 815.

К-т сч. 680.

Д-т сч. 680.

К-т сч. 815.

— в кредитной организации:

Д-т сч. 681.

К-т сч. 816.

или Д-т сч. 816.

Д-т сч 816.

К-т сч 681.

Примечание:

р — остатки средств на рублевых счетах в у.е.

в — остатки средств на валютных счетах в у.е.