Программа аудита выручки от продажи

Планируемые виды работ.

Период проведения.

Исполнитель.

1 Ознакомление с организационно-управленческой структурой ОАО «Новосибирское карьероуправление».

Ознакомиться с Уставом предприятия: основные виды деятельности, форма собственности, структура управления, порядок формирования уставного капитала, источники формирования финансовых ресурсов.

1.03.2012.

Иванова И.Н.

2 Изучение и оценка системы бухгалтерского учета.

Изучить:

учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета распределение обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности форму, регистры учета порядок предоставление отчетности организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции.

— роль и место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности.

1.03.2012 — 2.03.2012.

Петров П.П., Лазаренко О.С.

3 Проверить:

наличие документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета.

Порядок исполнения договоров в соответствии с Уставом и с требованиями законодательства Проводится ли инвентаризация перед составлением отчетности Порядок осуществления кадровой политики. Проверить процедуру отбора, найма и продвижения кадров.

Существуют ли ревизионные комиссии Наличие средств внутреннего контроля Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита.

3.03.2012.

Иванова И.Н.,.

Лазаренко О.С.

4 Проверить оформления и хранения документов:

наличие обязательных реквизитов своевременное отражение операций в соответствующих регистрах.

3.03.2012.

Петров П.П.

5 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка.

6.03.2012.

Иванова И.Н.

6 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения.

6.03.2012.

Петров П.П.

Лазаренко О.С.

7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости.

6.03.2012.

Иванова И.Н.

8 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира.

7.03.2012.

Петров П.П.

Лазаренко О.С.

9 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов.

7.03.2012.

Иванова И.Н.

10 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.

9.03.2012.

Петров П.П.

11 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат.

9.03.2012.

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

12 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости.

9.03.2012 -10.03.

Петров П.П.

13 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг) в первичных документах.

10.03.2012.

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

14 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах, с данными в первичных документах.

13.03.2012.

Лазаренко О.С.

15 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета.

13.03. 2012.

Петров П.П.

Иванова И.Н.

17 Проверить соответствие данных, отраженных в журналах-ордерах, с данными в Главной книге.

14.03.2012.

Лазаренко О.С.

18 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике.

14.03.2012.

Петров П.П.

19 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг.

14.03 2012.

Петров П.П.

.

20 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет.

14.03.2012.

Иванова И.Н.

20 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству, уставу.

15.03.2012.

Лазаренко О.С.

21 Проверить расчеты, определяющие размер распределяемой прибыли. Определить арифметическую правильность и законность расчета начисления налога на прибыль.

15.03.2012.

Петров П.П.

22 Проконтролировать работу аудитора.

16.03.2012.

Лазаренко О.С.

23 Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения.

!7.03.2012.

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

Перечень аудиторских процедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

Примечание.

1 Изучить учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета.

1.03. -2.03.2012.

Петров П.П.,.

Лазаренко О.С.

Записи об изучении и оценке системы бухгалтерского учета, схемы документооборота.

2 При проверке операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг, сопоставить даты складской расходной накладной и пропуска на вынос (вывоз) продукции и материальных ценностей. При выявлении расхождении дат необходимо сличать период отражения операций по отгрузке продукции в учетном регистре и дату оплаты отгруженной продукции по выписке банка и платежному требованию или расходному кассовому ордеру. На обнаруженные расхождения сделать перерасчет выручки от фактической реализации продукции и определяют размер скрытой от налогообложения прибыли.

10.03.12 ,.

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

Обратить внимание на правильность отражения в учетных регистрах операций, связанных с реализацией продукции подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств.

• 3 — Проверить соответствие объемов выпущенной продукции, указанной в журналах-ордерах, данным производственных отчетов, а последнихданным первичных документов. — Проследить движение материалов и готовой продукции по датам. — Сопоставить данные накладных на отпуск продукции с сведениями об оплате.
• — Изучить правильность корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции.

• 10.03. ,
• 13.03.12

Иванова И. Н, Петров П.П.

Лазаренко О.С.

Копии ошибочно выписанных документов; таблицы, обобщающие сведения о несоответствии данных первичных документов и учетных регистров.

Изучению подлежат реестры, справки и прилагаемые к ним документы, товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателю.

4 В соответствии с выбранным методом определения выручки от реализации проанализировать данные ведомости № 16 и ж/о № 11.

13.03.12.

Петров П.П.

Документы, свидетельствующие об ошибках в ведомостях и журналах-ордерах.

5 Сверить сводные данные по журналу-ордеру № 11 и суммы по ведомости № 16, а также данные по Главной книге с данными журнала № 11.

13.03.12.

Лазаренко О.С.

6 Сверить данные аналитического учета с данными синтетического:

по ведомости № 16 «Движение готовых изделий, реализованной продукции и материальных ценностей», по ж/о № 11, по кредиту счета 46, 62, с данными, отраженными в Главной книге балансе Форме № 2.

13.03.12.

Иванова И. Н, Петров П.П.

Документы, свидетельствующие об ан7ализе хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета.

7 Проверить правильность и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции на счетах бухгалтерского учета. Проверка обоснованности приведенных в Главной книге и балансе данных о фактической себестоимости остатков нереализованной продукции и затрат незавершенного производства.

14.03.12.

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

8 Для проверки фактической выручки от реализации продукции сверяют данные по строке 010 с данными Главной книге счета 46. Общая сумма расхождения должна составить сумму НДС.

14.03.12.

Петров П.П.

Таблица, отражающая суммы выручки от реализации, НДС, прибыли по данным Главной книги и Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

В случае выявленных ошибок и несоответствий выяснить их причину.

9 Составление отчета и информирование клиента о найденных ошибках.

16.03.12.

Иванова И.Н.

Петров.

10 Составление клиенту аудиторского заключения.

17.03.12.

Лазаренко О.С.