Порядок создания резервов под возможные потери по выданным кредитам

Порядок открытия счетов юридическим лицам

Учет операций по корреспондентскому счету, открытому в Банке России

Ответ. Учет операций по корреспондентским счетам Безналичные расчеты в кредитных организациях осуществляются согласно Положению о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П и Положению о порядке осуществления расчетов физическими лицами в Российской Федерации от 1 апреля 2003 г. № 222-П. Для отражения операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ используется активный счет 30 102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». По дебету счета отражается поступление денежных средств на корреспондентский счет банка, по кредиту — списание средств со счета банка в РКЦ. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием: * корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; * корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; * счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; * счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. Списываются денежные средства со счета по распоряжению или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Расчетные операции по открытым счетам осуществляются на основании договора корреспондентского счета, договора банковского счета (для клиентов) и производятся в пределах средств, находящихся на счетах. Операции по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, отражаются в корреспонденции с другими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете. Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) при перечислении средств через подразделения расчетной сети Банка России не могут быть осуществлены одним днем, то при наличие средств на корреспондентском счете (субсчете) суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30 223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» днем их списания с расчетного счета клиента: Дебет счета клиента Кредит 30 223 Средства со счета 30 223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» списываются в корреспонденции с корреспондентским счетом 30 102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России: Дебет 30 223 Кредит 30 102 В документы дня, днем проводки по корреспондентскому счету (субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, а средства со счета 30 223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» относятся на счет 47 418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»: Дебет 30 223 Кредит 47 418 Одновременно: Дебет 90 903 «Расчетные документы клиентов, неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчете» Кредит 99 999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» Таким образом: Дебет счета клиента Кредит 47 418 Дебет счета клиента Кредит 30 223 При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации филиала, но невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) последняя делает проводки по счету 30 223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» не позднее следующего рабочего дня, должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера (ордеров) и приложения к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов ЛОРО, НОСТРО и счетов межфилиальных расчетов. При отсутствии подтверждающих документов, искажений или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся на счет 47 416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

Кредитная организация (филиал) получателя предпринимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению, направляя через Банк России запрос кредитной организации (филиала) плательщику с просьбой подтвердить правильность реквизитов. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя. Если в течение 5 рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то платежным поручением кредитной организации (филиала) получателя, составленным в соответствии с нормативными документами Банка России, суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика. Если расчеты производятся через корреспондентские счета других банков, счета участников расчетов или счета межфилиальных расчетов, то вместо счета 30 223 употребляется счет 30 220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» Кредитные организации могут открывать счета в банках-корреспондентах при наличии между ними корреспондентских соглашений.