Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации Балаковский институт техники, технологии и управления (филиал) ФГБОУ ВПО Саратовский государственный технический университет имени Гагарина Ю.А.

Кафедра: ЭОУ Специальность: ЭУМ Курсовой проект по дисциплине «Планирование на предприятиях»

Тема: «Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия»

Выполнил:

студент гр. ЭУМ-51з Борисова Юлия Проверила:

Богатенкова Е.Ю.

Балаково 2014

Содержание Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода

1.2 Маркетинговые исследования

1.3 Описание продукта

1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства

2. Расчетная часть

2.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении

2.2 Планирование производственной мощности

2.3 Планирование затрат на производство продукции

2.4 Планирование объема выпуска в стоимостном выражении

2.5 Планирование прибыли

2.6 Финансовое планирование

2.7 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде Заключение Список используемой литературы Приложение экономический маркетинговый производство прибыль

Введение

Целью данного курсового проекта является закрепить на примере конкретного предприятия теоретические основы планирования деятельности, а также показать необходимость и большую эффективность перспективного планирования.

Задачами данного курсового проекта для достижения поставленной цели является:

— составление плана предприятия с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности предприятия таких факторов как, изменение объемов производства, привлечение инвестиций, изменение цен на выпускаемую продукцию, изменение затрат на производство, возможности получения дополнительных доходов.

— проведение анализа полученных результатов, заполнение таблиц, построение графиков характеризующих динамику показателей в планируемом периоде.

Объектом исследования данного курсового проекта является ЗАО «Тихвинский вагоностроительный завод» (ЗАО «ТВСЗ»).

Закрытое акционерное общество «Тихвинский вагоностроительный завод» (ЗАО «ТВСЗ») — один из самых масштабных объектов транспортного машиностроения в Европе по объему инвестиций, производственным площадям и уровню технического оснащения. Завод расположен в городе Тихвине Ленинградской области. Предприятие представляет собой современное производство полного технологического цикла по выпуску грузовых вагонов нового поколения с улучшенными эксплуатационными характеристиками. Проект реализуется при поддержке одного из крупнейших российских инвестиционно-промышленных холдинговГруппы компаний «ИСТ». Строительство и технологическое оснащение осуществляет российская инжиниринговая компания «ИСМ» — совместное предприятие Группы и инжинирингового холдинга BARAN Group (Израиль). 30 января 2012 г. в присутствии премьер-министра РФ Владимира Путина состоялся официальный запуск производства.

1. Аналитическая часть

1.1 Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода Тихвинский вагоностроительный завод — это высокотехнологичное инновационное предприятие, отвечающее современным мировым стандартам в области транспортного машиностроения. Вагоносборочное и литейное производства объединены в эффективный производственный тандем, обеспечивающий высокую производительность, гибкость производства и высокое качество продукции. Тихвинский вагоностроительный завод находится в авангарде трансферта западных ноу-хау в отечественное транспортное машиностроение, и является уникальным предприятием по масштабу, степени интеграции инновационных решений и объему инвестиций. Тихвинский вагоностроительный завод в цифрах:

· Производственные мощности вагонного производства — 13 000 грузовых вагонов, 65 000 колесных пар в год

· Производственные мощности литейного производства — 90 000 тонн крупного и среднего вагонного литья в год

· Общая площадь — 50 га

· Площадь производственных помещений — 233 000 м?

· Общий объем инвестиций — более $ 1 млрд.

Завод призводит 4 типа грузовых железнодорожных вагонов новой конструкции совместной разработки компании Starfire Engineering&Technologies (США) и российских специалистов на базе тележки Barber S-2-R с нагрузкой от оси колёсной пары на рельсы 23,5 т и 25 т разработки компании Standard Car Truck (США) и типовой отечественной тележки.

Результат совместной работы глобальных лидеров и отечественных разработчиков и применение инновационных технических решений позволили получить принципиально новые полувагоны, отвечающие современным требованиям вагоностроения и стратегии развития железнодорожного транспорта России. По своим улучшенным технико-экономическими показателям, потребительским свойствам, конструктивным решениям, эксплуатационной надежности и экономической эффективности вагоны Тихвинского вагоностроительного завода выгодно отличаются от российских аналогов, и способны конкурировать с современными образцами зарубежного подвижного состава. Вагоны ТВСЗ характеризуют повышенная грузоподъёмность, уменьшенная масса тары, увеличенные скорости движения грузовых поездов, повышенная прочность и долговечность, пониженные издержки на техническое обслуживание и ремонт, низкая стоимость жизненного цикла. Отличительной особенностью вагонов Тихвинского вагоностроительного завода является инновационная тележка модели типа Barber S-2-R, конструкция которой обеспечивает увеличенный межремонтный пробег, повышенный срок службы износостойких элементов, уменьшенное воздействие на путь, а также увеличенную скорость вагонов, что в совокупности значительно увеличит пропускную способность российских железных дорог. Выпуск на Тихвинском вагоностроительном заводе подвижного состава нового поколения соответствует важнейшим направлениям научно-технического развития ОАО «Российские железные дороги» на период до 2015 г. («Белая книга» ОАО «РЖД»).

1.2 Маркетинговые исследования После выхода на проектную мощность ЗАО «ТВСЗ» не только станет одним из крупнейших в стране, но и задаст новые стандарты дальнейшего развития отрасли.

Его новые тележки S-2-R изготавливаются по стандартам американской компании Barber на основе современных вакуумных литейных технологий германских фирм Heinrich Wagner Sinto и Siemens-VAI, которыми сейчас пользуется автоконцерн Daimler.

Последние двадцать лет железнодорожное машиностроение вообще и вагоностроение в частности в стране если и развивалось, то неторопливо, без прорывов. Новых современных заводов, не строилось. Как правило, если вложения и осуществлялись, то в модернизацию и расширение уже имеющихся предприятий — именно так поступали ключевые игроки этого рынка «Промтрактор» и Уралвагонзавод.

Тихвинский вагоностроительный завод (ТВСЗ) стал первым исключением из этого правила. Детище Группы ИСТ рассчитано на объемы выпуска в 13 тыс. грузовых вагонов в год. Это выдвинет его на второе место после гиганта отечественного машиностроения — Уралвагонзавода. Уникальность нового предприятия и в том, что оно построено не просто как сборочное производство. У него собственные литейные мощности на 90 тыс. тонн и собственное производство колесных пар — до 65 тыс. в год.

Весь проект обошелся инвесторам в кругленькую сумму: 36 млрд рублей ушло на развертывание производства, еще 6 млрд для решения кадрового вопроса (строительство жилья для сотрудников). Финансирование осуществлялось с помощью Внешэкономбанка и Евразийского банка развития.

1.3 Описание продукта Тихвинский вагоностроительный завод (ТВСЗ), выпустил и направил заказчику, Сибирской угольной энергетической компании, первую серийную партию вагонов на инновационных тележках конструкции Барбер с нагрузкой в 25 т на ось.

По заказу российского ТВСЗ, над созданием тележки усердно трудилась американская компания Standard Car Truck — и именно тихвинцам принадлежат все права не только на эту тележку, но и на вообще все тележки этой конструкции в постсоветских странах — на пространстве 1520 (по ширине колеи).

Не случайно в презентации этой первой партии вагонов приняли участие более 100 официальных лиц и специалистов из всех стран СНГ-Балтии и Грузии.

Одновременно в Тихвине подписаны соглашения с зарубежными железнодорожными администрациями, предусматривающие создание на базе вагоноремонтных предприятий стран СНГ сервисных центров по обслуживанию вагонов производства ТВСЗ, в том числе для проведения текущего отцепочного ремонта, хранения деталей и узлов тележек Барбер и обеспечения комплектующими сторонних вагоноремонтных предприятий.

Следующие партии вагонов уходят в Казахстан, национальной компании Казахстан темир жолы.

Производство тележек на ТВСЗ идет в кооперации со многими другими российскими предприятиями. Так, литье боковых рам и надрессорных балок доверено Бежицкому сталелитейному заводу, Брянская область.

Основные отличия новой тележки от нашей прежней 18−100: — выше допустимая нагрузка на ось;

— вместо жестких фрикционных клиньев — составные пространственные фрикционные клинья, что позволяет значительно увеличить жесткость тележки и повысить сопротивление забеганию боковых рам. Именно забегание боковых рам в поворотах служит основной причиной преждевременного износа гребней колес. Базовый пробег между обточками теперь 250 тыс км, а не 110 тыс км. Снижение потребления колесных пар служит основным источником улучшения экономических показателей, так как эта часть тележки является самой дорогой;

— специальная система подвешивания с кусочно-линейной характеристикой, при которой используются пружины разной высоты, что значительно улучшает вертикальную динамику вагона в порожнем состоянии. Если колебания подвижного состава на тележке модели 18−100 в порожнем состоянии практически не демпфируются, то различная высота пружин позволяет нам использовать переменную жесткость, при которой даже незагруженный вагон оказывается подрессоренным;

— использование кассетного подшипника, который, во-первых, имеет значительно больший ресурс — 800 тыс — 1 млн км, а во-вторых, не нуждается в обслуживании. Для сравнения: роликовый подшипник, используемый в традиционных тележках, должен проходить сервисные процедуры каждые 160 тыс км, а ресурс в зависимости от модификаций составляет от 300 до 500 тыс. км; - срок службы новой модели составляет 32 г, в то время как у модели 18−100 он в среднем не превышает 20 лет. Этот показатель подтвержден опытом использования подобных тележек на территории стран Северной Америки, где состояние железнодорожных путей такое же или хуже, чем в России.

1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства Анализируя внешнюю и внутреннюю среду предприятия, имеем:

Таблица 1 — Внешняя среда предприятия

Таблица 2 — Внутренняя среда предприятия

Тихвинский вагоностроительный завод — самый масштабный из строящихся в Европе промышленных объектов в области машиностроения имеющий огромные перспективы развития. Это грандиозный проект, затраты на который оцениваются суммой, превышающей 30 млрд рублей, реализуется при поддержке одного из крупнейших инвестиционно-промышленных холдингов России — Группы компаний «ИСТ» .

Рынок грузовых вагонов сегодня исключительно интересен. В первую очередь потому, что по железным дорогам России и СНГ курсирует порядка миллиона вагонов, 75% из которых уже выработали заложенный производителем ресурс и требуют замены. Кроме того, назрела необходимость использования в данной отрасли инновационных решений, которые повышают эффективность грузоперевозок и экономическую отдачу для собственников подвижного состава, а также снижают нагрузку на транспортную инфраструктуру. Кроме того, потребность рынка в новых вагонах стимулирует и увеличивающийся в условиях растущей экономики объем перевозок.

2. Расчетная часть Таблица 3 — Объем товарной продукции

Таблица 4 — Программа технического перевооружения

Таблица 5 — Исходные данные для расчета плановых показателей

Таблица 6 — Индексы изменения затрат в плановом периоде

2.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении Первоначально необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие годы определяется методом экстраполяции — перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1):

где ДV_t — темп прироста объема за два смежных периода; V₀, V₁ — объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно.

Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде:

где n — количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).

Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3):

где V ^баз — объем выпуска в году, предшествующем плановому.

2.2 Планирование производственной мощности Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.

Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования. Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле (4):

где N — количество единиц установленного оборудования;

П — производительность единицы оборудования согласно технической документации;

Т_ном — номинальный (режимный) фонд времени работы оборудования, определяется по формуле (5):

где Т_к — календарный фонд времени работы оборудования, дни;

Д_вых — количество выходных дней в году;

Д_пр — количество праздничных дней в году;

С — количество смен;

t_см — продолжительность смены, ч.

В результате расчета мощности и сопоставления с планируемыми объемами продаж можно сделать вывод о том, что во втором планируемом периоде необходимо проведение технического перевооружения и вложение инвестиций в развитие мощностей.

В проекте предусматривается условие, что всё оборудование приобретается на заемные средства. Далее необходимо будет составить план погашения кредита и рассчитать показатели эффективности инвестиций.

Таблица 7 — Расчет величины инвестиций

С учетом программы технического перевооружения рассчитывается проектная мощность для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):

где N_ввод, N_выб — количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года;

П_ввод, П_выб — производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации);

м^/, м^// — число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;

Т_план — плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.

2.3 Планирование затрат на производство продукции Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции. В данном проекте плановая величина затрат определяется укрупненным методом.

Первоначально в данном разделе необходимо определить себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):

где С^баз — себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

ТП ^баз — объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

З_ТП ^баз — норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году.

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Их величина определяется на основе исходных данных.

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)

Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

ь материальные затраты где I_V — индекс изменения объемов производства, который определяется как:

I_Ц — индекс изменения цен на материальные ресурсы;

I_Н — индекс норм расхода материалов.

ь затраты на оплату труда где I_V — индекс изменения объемов производства;

I_СЗП — индекс изменения средней заработной платы;

I_ПТ — индекс изменения производительности труда.

ь страховые взносы во внебюджетные фонды где СС — ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующим законодательством;

ь амортизационные отчисления где А^баз — амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

где ОС_бал — балансовая стоимость основных средств в базовом году;

Н_А — норма амортизации эксплуатируемых основных средств.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):

где ОС_ввод — стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

Т — срок полезного использования вводимых основных средств.

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как:

где, А — амортизация по действующему на начало года основному оборудованию; N — количество установленного оборудования.

Таблица 8 — Расчет сумм годовой амортизации

ь прочие затраты определяются по формуле (17):

где I_пр — индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

где d_i — удельный вес i-го элемента себестоимости;

З_i — величина затрат i-го элемента себестоимости;

С^{баз (план)} — себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

Уд.вес материальных затрат:

Уд.вес затрат на оплату труда:

Уд.вес страховых взносов во внебюджетные фонды:

Уд.вес амортизации:

Уд.вес прочих затрат:

На себестоимость продукции оказывают влияние различные факторы. Среди них особо выделяются такие как: изменение объемов производства и производительности труда, темпов роста средней заработной платы, уровень цен на сырье и материалы, нормы расходов материала и т. д. Подтверждением достигнутой экономии (перерасхода) затрат в плановом периоде будет являться снижение (увеличение) себестоимости единицы продукции. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19).

Таблица 9 — Расчет плановой себестоимости продукции

Из таблицы 9 видно, что себестоимость единицы продукции в первом периоде увеличилась на 0,12 тыс. руб. и стала равна 32,08 тыс. руб.на это повлияло увеличение прочих затрат, а во втором плановом периоде себестоимость единицы продукции снизилась на 0,63 тыс. руб. и стала равна 31,33 тыс. руб. причиной этого стало снижение амортизационных отчислений, а также уменьшение прочих затрат.

2.4 Планирование объема выпуска в стоимостном выражении

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определять по формуле (20):

где V ^план — годовой объем производства в плановом году;

Ц ^план — цена продукции в плановом году.

В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:

где R — норма прибыли (рентабельность продукции), %.

Следует учесть, что по условиям проекта весь объем товарной продукции будет реализован. Расчет объемов реализации является завершающим этапом составления производственной программы предприятия.

2.5 Планирование прибыли Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

Согласно методу прямого счета, общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) включает прибыль от реализации продукции, прочие доходы за вычетом прочих расходов. Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 13.

ь Расчет плановой прибыли от реализации продукции.

Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 10.

Таблица 10 — Расчет прибыли от реализации продукции

Из таблицы 10 видно что, прибыль от реализации продукции во втором плановом периоде по сравнению с базисным и первым плановым увеличилась, на это повлияло увеличение объемов производства и снижение себестоимости.

ь Расчет прочих доходов предприятия. Прочие доходы предприятия — это

— доходы от продажи имущества (основных фондов и ценных бумаг);

— доходы от финансовых вложений (проценты по банковским вкладам, дивиденды по акциям других предприятий);

— доходы от сдачи в аренду неиспользуемых основных фондов. На данном предприятии в аренде находятся здание общепита и участок черного и цветного литья.

— штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

— авансы полученные от покупателей.

По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1. Определяется средняя балансовая стоимость единицы оборудования:

где БС_общ — средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования; Она составляет около 30% балансовой стоимости основных средств (ОС_бал).

N — количество установленного оборудования.

2. Определяется сумма износа оборудования:

где К_и — коэффициент износа оборудования.

3. Рассчитывается остаточная стоимость по формуле:

4. Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26):

где N_выб. — количество выбывающих станков в i году. ОС_ед^лик — ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

Таблица 11 — Расчет прибыли от продажи части оборудования

Расчет прочих расходов предприятия. К прочим расходам относятся:

— расходы, связанные с продажей имущества (основных фондов и ценных бумаг);

— штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

— оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, проценты по кредитам;

— расходы на аренду основных фондов;

— налог на имущество, Размер суммы имущественного налога исчисляется предприятием как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы за период (за год). В данном проекте налоговой базой выступает величины балансовой стоимости основных средств (в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия). Налоговая ставка — 2,2%.

— проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав прочих расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данном проекте предусматривается способ погашения кредита — равными частями основного долга. Ставку рефинансирования принимаем равной 9%. Расчеты с банком ведутся на основе плана погашения кредита.

Таблица 12 — План погашения кредита

Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины. Величина срочной уплаты (Y_t)в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

Y_t = I +K = [D — К · (t — 1)] · i + К, (27)

Y₁ =[11 210−1868,3x (1−1)]x25%+1868,3=2802,5+1868,3=4670,8(т.руб)

Y₂ =[11 210−1868,3x (2−1)]x25%+1868,3=2335,5+1868,3=4203,8(т.руб)

Y₃ =[11 210−1868,3x (3−1)]x25%+1868,3=1868,3+1868,3=3736,6(т.руб)

Y₄ =[11 210−1868,3x (4−1)]x25%+1868,3=1401,3+1868,3=3269,5(т.руб)

Y₅ =[11 210−1868,3x (5−1)]x25%+1868,3=934,2+1868,3=2802,5(т.руб)

Y₆ =[11 210−1868,3x (6−1)]x25%+1868,5=467,1+1868,5=2335,6(т.руб) где I — проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

К — ежегодно погашаемая часть кредита;

D — сумма полученного кредита;

t — порядковый номер расчетного периода;

i — ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Сумма ежегодно погашаемой части кредита определяется как:

К = D / n (28)

К = 11 210/6=1868,3 (тыс.руб.)

где n — срок кредита (количество лет погашения).

Таблица 13 — Расчет балансовой прибыли

Таким образом, из таблицы 13 видно, что балансовая прибыль во втором плановом периоде увеличилась по сравнению с базовым на 2 194,74 тыс. руб., а по сравнению с первым плановым на 1 576,24 тыс. руб., на повышение балансовой прибыли во втором плановом периоде повлияло доходы от продажи имущества, а также выплата штрафов, пени, и неустоек.

2.6 Финансовое планирование Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

ь Планирование финансовых результатов и распределения прибыли Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и используемую в целях финансирования его деятельности. Налоговая ставка — 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Таблица 14- Расчет чистой прибыли в планируемом периоде

Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).

Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации не до получения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.

После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется на нужды предприятия. Чистая прибыль может распределяться по направлениям (см. рис. 1)

Рис. 1 Направления распределения чистой прибыли предприятия

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно.

Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат представлен в таблице 15.

Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда (Мd^прив) на одну привилегированную акцию рассчитывается как:

Где P_ном — номинальная стоимость акции;

d^прив — ставка дивиденда по привилегированным акциям.

При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т. е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.

Таблица 15 — Расчет суммы по дивидендным выплатам

Таблица 16 — Планирование распределения прибыли предприятия

По данным таблицы видно, куда распределяется чистая прибыль. Первое направление распределения прибыли осуществляется в резервный фонд и составляет 10% от чистой прибыли, с стоимостном выражении для базисного периода — 395 тыс. руб., для первого планового периода — 444,5 тыс. руб., для второго планового периода — 570,6 тыс. руб. Выплаты по кредиту осуществляются только во втором плановом году и составляет 65% от чистой прибыли или 3 661,9 тыс. руб. В фонд накопления в базисном и первом плановом году отправлено 35% для финансирования капитальных вложений и НИОКР, а во втором плановом году всего лишь 9%. В фонд потребления было отправлено в базисном и первом плановом году 54%, а во втором плановом году 15%, так как в фонде потребления средства направлены на покрытие расходов, на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников, то сумма в данный фонд больше, чем в фонд накопления, так как поощрение работников влияет на качество выпускаемой продукции. На выплату дивидендов ушло по 1%.

ь План по инвестициям и их финансированию Источниками инвестиционных вложений будут являться как собственные, так и заемные средства. По проекту предусматриваются следующие инвестиционные вложения в развитие и техническое перевооружение производства (табл. 17).

Таблица 17 — План по инвестициям в развитие производства

Таблица 18 — План собственных капиталовложений

ь Баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений) Баланс доходов и расходов позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым направлениям. Сведения из предыдущих таблиц заносятся в таблицу 19.

Таблица 19 — Баланс доходов и расходов на планируемый период

Таким образом, из таблицы видно, что в базисном году предприятие имеет положительный финансовый результат, так как доходы превышают над расходами, в первом плановом году доходы снизились на 7,2 тыс. руб., так как были выплачены более высокие дивиденды, а во втором планов году доходы снизились значительно сильно на 350,75 тыс. руб., так как были взяты земные средства для повышения мощностей, но это не повлияло на финансовое состояние предприятия.

ь Расчет потока денежных средств Денежный поток — оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Расчет планового движения денежных средств имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки — это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки — это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период по всем видам деятельности, нарастающим итогом.

Расчет потока денежных средств предприятия, необходимо провести в таблице 20.

Таблица 20 — План денежных потоков

Можно сделать вывод о деятельности предприятия, операционная деятельность во всех периодах имеет положительную динамику, но во втором плановом периоде происходит спад, так как участвуют заемные средства и предприятие обязано выплатить проценты по кредиту. Инвестиционная деятельность предприятия в базовом и первом плановом году имеет положительный результат, а во втором плановом отрицательный, на это повлияло программа технического перевооружения направленная на увеличение производственных мощностей, для ее осуществления были взяты заемные средства. Финансовая деятельность имеет положительную динамику во всех периодах. Совокупный денежный поток по всем видам деятельности положительный.

2.7 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде Планирование показателей экономической эффективности деятельности базируется на результатах разработки других разделов плана развития предприятия в плановом периоде. Эффективность деятельности любого предприятия можно выразить в виде соотношения результата к затратам на достижение запланированного результата.

Произведем расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде и занесем значения в таблицу 21.

Таблица 21 — Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

Рентабельность продукции определяется по формуле:

где П — прибыль от реализации продукции;

С — себестоимость выпуска продукции.

Рентабельность продаж определим по формуле:

где П — прибыль от реализации продукции;

Ввыручка от реализации продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитывается по формуле:

где С — себестоимость выпуска продукции;

VTP — объем товарной продукции.

Коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:

где V_пр. — годовой объем производства продукции;

М — производственная мощность.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где VTPобъем товарной продукции;

ОФ — стоимость основных производственных фондов.

Фондоёмкость обратный показатель фондоотдачи и рассчитывается по формуле:

где Ф_о — фондоотдача.

Можно сделать следующие выводы:

Из расчета рентабельности видно, что данное предприятие в базисном и в 1 плановом году имеют одинаковый показатель рентабельности продукции равный 10%, а во 2 плановом году значение этого показателя увеличилось на 0,1% и стало составлять 10,1%. Это свидетельствует о том, что величина себестоимости продукции сокращается, а прибыль от ее реализации увеличивается.

Рентабельность продаж во 2 плановом году по сравнению с базовым и 1 плановым которая составляет 9,1% увеличилась на 0,1% и стала равной 9,2%, это говорит о том что темпы роста прибыли от реализации продукции превышают темпы роста выручки.

Показатель — затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном, в 1 плановом, и во 2 плановом годах равен 0,9 руб, соответственно никаких изменений в темпе роста товарной продукции и себестоимости не наблюдается.

Из расчета коэффициента использования производственных мощностей можно сделать вывод о том, что в базисном году производственные мощности использовались лишь на 84%, в 1 плановом на 96%, а во 2 плановом году после введения нового оборудования производственные мощности использовались на 88%.

Фондоотдача показывает, сколько продукции реализовано с 1 руб. стоимости основных фондов. На данном предприятии в базисном периоде фондоотдача составляет 3,7 руб., в 1 плановом — 4,2 руб., во 2 плановом — 4,7 руб. С каждым годом фондоотдача увеличивается на 0,5 руб., что свидетельствует об эффективности использования основных фондов.

Фондоемкость показывает, сколько стоимости основных фондов необходимо для получения 1 руб. выручки. В базисном году фондоемкость составила 0, 27 руб., в 1 плановом — 0,24 руб., во 2 плановом — 0,27 руб., с каждым годом фондоемкость увеличивается на 0,03 руб., следовательно, основные фонды используются эффективно.

Графики, характеризующие тенденции изменения данных показателей представлены в приложении Б.

Эффективность инвестиций необходимо оценить по показателям ЧДД (чистый дисконтированный доход) и Т_ок (срок окупаемости).

Срок окупаемости проекта определяется по времени, требующемуся для того, чтобы суммарные чистые доходы проекта сравнялись с его затратами.

Срок окупаемости рассчитаем по формуле:

где К — сумма капитальных вложений;

П — прибыль от реализации продукции.

Срок окупаемости рассчитаем только для 2-го планового периода, так как именно в этом году используются инвестиционные вложения.

Из расчета видно, что на возмещение предприятию расходов потребуется 2 года.

Чистый дисконтированный доход — это чистый доход, который принесет проект с учетом дисконтирования. Любое положительное значение чистой текущей стоимости считается показателем хорошей эффективности инвестиционного проекта. ЧДД определяется по формуле 30:

где ЧД_t — чистый доход предприятия за период (за год), определяемый:

(31)

где ЧП_t — чистая прибыль в t плановом году (для 3-го и последующих лет реализации проекта принимается на уровне 2-го планового года);

А_t — амортизационные отчисления в t-году;

r — ставка дисконта, в долях единиц (в качестве ставки дисконта часто принимают ставку банковского депозита или кредита);

Т — число лет в расчетном периоде;

t — порядковый номер года;

К — сумма инвестиционных вложений.

Вывод: Данный инвестиционный проект соответствует условию эффективности ЧДД>0, потому что предлагаемый к реализации проект имеет высокий доход это видно при сравнении ЧДД и суммы инвестиционных вложений ЧДД = 12 080 тыс. руб.> 11 210 тыс. руб.= К.

Заключение

Подведем итоги о проделанной работе:

Объем производства в базовом году составляет — 1300 шт., в 1 плановом — 1484 шт., а во 2 плановом — 1694 шт., действующая мощность составляет — 1547 шт., соответственно во 2 плановом году имеется потребность в увеличении производственной мощности. Для этого предприятию требуется выполнить программу технического перевооружения, для чего потребуются заемные средства в размере 11 210 тыс. руб., для приобретения автоматизированного комплекса для распресовки/запрессовки колесных пар (произвосдство МАЕ Германия) в количестве 19 шт.

Рассмотрим себестоимость изменение себестоимости во всех трех периодах:

Из данных таблицы 9 видно, что себестоимость единицы продукции в первом периоде увеличилась на 0,12 тыс. руб. и стала равна 32,08 тыс. руб.на это повлияло увеличение прочих затрат, а во втором плановом периоде себестоимость единицы продукции снизилась на 0,63 тыс. руб. и стала равна 31,33 тыс. руб. причиной этого стало снижение амортизационных отчислений, а также уменьшение прочих затрат.

Далее рассмотрим изменение прибыли предприятия:

Из таблицы 10 видно что, прибыль от реализации продукции во втором плановом периоде по сравнению с базисным и первым плановым увеличилась, на это повлияло увеличение объемов производства и снижение себестоимости.

Расчет балансовой прибыли представлен в таблице 13 и можно заметить, что балансовая прибыль во втором плановом периоде увеличилась по сравнению с базовым на 2 194,74 тыс. руб., а по сравнению с первым плановым на 1 576,24 тыс. руб., на повышение балансовой прибыли во втором плановом периоде повлияло доходы от продажи имущества, а также выплата штрафов, пени, и неустоек.