Анализ основных экономических показателей объекта исследования
Реализация покупных товаров в действующих ценах возросла на 8,83% и за 2011 год составила 1786,75 млн руб. в действующих ценах, однако, в сопоставимых ценах наблюдается тенденция к снижению в 2011 году по сравнению с 2010 на 1,06%, что составляет 17,43 млн руб. Таким образом, проведенный анализ выявил снижение ряда важнейших показателей эффективности хозяйственной деятельности кафе «Golden… Читать ещё >
Анализ основных экономических показателей объекта исследования (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ выручки от реализации ресторанного хозяйства позволяет оценить достигнутые результаты, изучить развитие товарооборота по видам и формам, оценить правильность, реалистичность стратегии предприятия в развитии товарооборота, сравнить масштабы деятельности данного предприятия с конкурентами. Оценка достигнутых результатов является основой планирования объема реализации предприятия питания.
Качественные параметры обслуживания на объектах питания влияют на степень удовлетворенности гостей от посещения заведения, на их заказы и количество возвратов в это заведение и, как следствие, на выручку от реализации товаров и услуг.
Рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей кафе «Golden Coffee». К ним относятся:
- · валовой товарооборот от реализации продукции собственного производства и покупных товаров;
- · себестоимость продукции предприятия;
- · размер валового дохода;
- · величина издержек производства и обращения;
- · размер валовой прибыли, прибыли до налогообложения и чистой прибыли;
- · основные показатели рентабельности: продаж, совокупных активов, основной деятельности;
Данные показатели деятельности кафе «Golden Coffee» за 2009;2011 гг., их абсолютные и относительные отклонения представлены в таблице 3.
Таблица 3. Технико-экономические показатели кафе «Golden Coffee» за 2009;2011 гг.
№. | Наименование показателя. | Ед. изм. | 2009 год. | 2010 год. | Отклонение. | 2011 год. | Отклонение. | ||
Абсол. | Относ. | Абсол. | Относ. | ||||||
1. | Валовой товарооборот, в т. ч.: | млн. руб. | 1,23. | 1,04. | |||||
1.1. | Реализация собственной продукции. | млн. руб. | 1,25. | 1,03. | |||||
1.2. | Реализация покупных товаров. | млн. руб. | 1,12. | 1,1. | |||||
2. | Себестоимость продукции. | млн. руб. | 1,22. | 1,04. | |||||
3. | Валовой доход. | млн. руб. | 1,23. | 1,04. | |||||
4. | Издержки производства и обращения. | млн. руб. | 1,21. | 1,05. | |||||
5. | Валовая прибыль. | млн. руб. | 1,15. | 1,01. | |||||
6. | Налог на прибыль. | млн. руб. | 1,16. | 1,007. | |||||
7. | Чистая прибыль. | млн. руб. | 1,16. | 1,01. | |||||
8. | Рентабельность продаж. | %. | 17,47. | 16,52. | — 0,95. | ; | 16,02. | — 0,51. | ; |
9. | Рентабельность деятельности. | %. | 22,69. | 21,47. | — 1,22. | ; | 20,83. | — 0,65. | ; |
В 2010 г. по сравнению с 2009 г. валовой товарооборот увеличился на 516 млн руб. (на 22,37%), при этом темп роста реализации собственной продукции составил 24,75%, а темп роста реализации покупных товаров составил 11,59%. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. величины данных показателей существенно снизились. Темп роста валового товарооборота составил 10,17%, при этом реализация покупных товаров стала выше реализации собственной продукции — 10,17%. Себестоимость продукции в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 119 млн руб. или на 20,57%. В 2011 г. показатель себестоимости увеличился на 10,33%. Темп роста валового дохода в 2010 г. составил 32,32%, а в 2011 г. — 10,12%. Это говорит об увеличении затратности производственного процесса в ООО «Сити Гурмэ», а значит и о снижении эффективности основной деятельности кафе. Издержки производства и обращения в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 25,12%, 2009 г. — на 5,36%. Из-за того, что темп роста величины издержек производства и обращения выше темпов роста валового дохода, прирост валовой прибыли в 2010 г. находится на уровне 15,75%, в 2009 г. — 0,98%, что свидетельствует о неэффективной деятельности пиццерии.
Рентабельность продаж снижается с каждым годом от 17,47 до 16,02%. Аналогичная ситуация происходит с показателем рентабельности деятельности — от 22,69 до 20,83%.
Таким образом, проведенный анализ выявил снижение ряда важнейших показателей эффективности хозяйственной деятельности кафе «Golden Coffee»: уменьшились валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль, рентабельность продаж и основной деятельности.
Основные финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности комплекса кафе «Golden Coffee» (ул. Болдановича, 26; ТРЦ «Экспобел») представлены в таблице 4.
Таблица 4. Основные показатели финансово-экономической деятельности комплекса кафе «Golden Coffee» за 2010;2011 гг.
Показатели. | Ед. изм. | 2009 год. | 2010 год. | Отклонение (+, -). | Темп роста, %. |
Розничный товарооборот. | |||||
В действующих ценах. | Млн. руб. | +634. | 108,49. | ||
В сопоставимых ценах. | Млн. руб. | 7362,73. | — 102,27. | 98,63. | |
Розничный товарооборот без НДС и сборов. | |||||
В действующих ценах. | Млн. руб. | +580. | 108,83. | ||
В сопоставимых ценах. | Млн. руб. | 6497,27. | — 69,73. | 98,94. | |
Розничный товарооборот по продукции собственного производства. | |||||
В действующих ценах. | Млн. руб. | 4925,25. | 5360,25. | +435. | 108,83. |
В сопоставимых ценах. | Млн. руб. | 4925,25. | 4872,95. | — 52,3. | 98,94. |
Доля продукции собственного производства в общем объеме розничного товарооборота. | %. | 75,0. | 75,0. | 100,00. | |
Розничный товарооборот по покупным товарам. | |||||
В действующих ценах. | Млн. руб. | 1641,75. | 1786,75. | +145. | 108,83. |
В сопоставимых ценах. | Млн. руб. | 1641,75. | 1624,32. | — 17,43. | 98,94. |
Доходы от реализации. | млн. руб. | +187. | 108,78. | ||
Расходы на реализацию. | Млн. руб. | +432. | 111,10. | ||
Уровень расходов на реализацию. | %. | 59,27. | 60,50. | +1,23. | Темп изменения, %. 2,08. |
Прибыль (убыток) от реализации. | Млн. руб. | — 1763. | — 2008. | — 245. | 113,90. |
Рентабельность товарооборота. | %. | ; | ; | ; | ; |
Фактический товарооборот за 2010 год был равен 7465 млн руб., фактический товарооборот за 2011 год — 8099 млн руб. Однако, в сопоставимых ценах к 2010 году товарооборот составил 7362,73 млн руб., что на 102,27 млн руб. меньше, такое снижение обусловлено высоким темпом инфляции и ростом цен на сырье и полуфабрикаты в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Темп роста в сопоставимых ценах составил 98,63%.
Важным показателем, характеризующим торгово-производственную деятельность организации питания, является доля реализации продукции собственного производства. В отчетном периоде доля реализации продукции собственного производства составила 75% от общего объема реализации, несмотря на то, что в сопоставимых ценах оборот по продукции собственного производства снизился на 52,3 млн руб. в 2011 году. Это свидетельствует о высокой производительной мощи комплекса кафе ООО «Сити Гурмэ» и о высоком уровне спроса на эту продукцию.
Реализация покупных товаров в действующих ценах возросла на 8,83% и за 2011 год составила 1786,75 млн руб. в действующих ценах, однако, в сопоставимых ценах наблюдается тенденция к снижению в 2011 году по сравнению с 2010 на 1,06%, что составляет 17,43 млн руб.
Доход от реализации в 2011 году по комплексу кафе ООО «Сити Гурмэ» возрос на 8,78% и составил 2316 млн руб. по сравнению с 2010 годом.
Расходы на производство и реализацию увеличились на 436 млн руб. и составили за 2011 год 4324 млн руб. Также увеличился уровень расходов на реализацию по сравнению с товарооборотом на 1,23 п.п. Увеличение суммы расходов на производство и реализацию, а также уровня расходов является негативной тенденцией и отрицательно сказывается на эффективности работы организации.
В 2010 году комплексом кафе «Golden Coffee» был получен убыток в размере 1763 млн руб. В 2011 году величина этого убытка увеличилась на 245 млн руб. или на 13,9%. Данная негативная тенденция обусловлена кризисным состоянием экономики государства в целом в то время.
Выполнение основных производственно-финансовых показателей кафе «Golden Coffee» по адресу Богдановича, 26 представлено в таблице 5.
Таблица 5. Основные производственно-финансовые показатели службы материально-технического снабжения.
№ п/п. | Показатели. | Ед.из. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. |
Завоз материалов, всего. | т.р. | ||||
В т.ч. от поставщиков. | т.р. | ||||
Транзит. | т.р. | ||||
Отпуск материала, всего. | т.р. | ||||
Расходы, всего. | т.р. | ||||
В т.ч. з/плата. | т.р. | ||||
Отчисления во внебюджетные фонды. | т.р. | ||||
Материалы. | т.р. | ||||
Топливо. | т.р/тн. | 216/25,4. | |||
Эл/энергия. | т.р. | ||||
Амортизация. | т.р. | ||||
Капитальный ремонт. | т.р. | ||||
Прочие. | т.р. | ||||
Оборачиваемость. | Дн. | ||||
Контингент. | чел. | ||||
Среднемесячная з/плата. | Т.р. | ||||
Производительность труда. | тн. | 1034,5. | 1357,2. | 1140,3. | |
Дебиторская задолженность 01.01.09 г. -01.01.10г. -01.01.11г. | т.р. | ||||
Кредиторская задолженность 01.01.09 г. — 01.01.10 г. -01.01.11г. | т.р. | ||||
Остатки на 01.01.09 г. -01.01.10г. -01.01.11г. | т.р. |
Динамика основных производственно-финансовых показателей по материально-техническому снабжению показана на графике 1.
График 1. Динамика основных производственно-финансовых показателей.