Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия

Вариант № 16

Задание и исходные данные

Часть 1. Произвести расчет показателей работы механического (мелкие детали) цеха м/с предприятия серийного типа производства, изготовляющего сложную продукцию на 3 квартал 2006 г. на основании следующих данных:

плановый показатель эффективность машиностроительное производство

1. Программа выпуска продукции на планируемый квартал:

Изделие, А 2000 машино-комплектов;

Изделие Б 1950 машино-комплектов.

2. Трудоемкость одного машино-комплекта изделия по видам работ и разрядам в нормо-часах:

3. Фактический остаток незавершенного производства на начало планируемого квартала:

3.1. По трудоемкости: изделие, А 9000 нормо-часов, изделие Б 10 500 нормо-часов;

4. Длительность производственного цикла изготовления изделия в следующем квартале: изделие, А 12 дней; изделие Б 14 дней.

5. Планируемое увеличение (уменьшение) программы выпуска в последующем квартале: изделие, А — 3%; изделие Б + 2%.

6. Средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе: 0,5.

7. Средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха: 0,84.

8. Панируемый коэффициент выполнения норм: 1,11.

9. Режим работы: количество рабочих дней в неделе 5, число смен 2.

10. Стоимость основных материалов и покупных полуфабрикатов на один машино-комплект:

10.1. Основные материалы: изделие, А — 120 руб., изделие Б — 230 руб.

10.2. полуфабрикаты покупные: изделие, А — 100 руб., изделие Б — 0 руб.

Часть 2.

Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий: сокращение времени межоперационного пролеживания деталей и транспортировки должно привести к уменьшению длительности производственного цикла изделий на 10%, объем валовой продукции в плановом периоде не изменяется

Часть 1

Курсовая работа включает 2-е части. В первой части работы выполняется расчет комплекса плановых показателей работы цеха основного производства машиностроительного предприятия, во втором — устанавливается, какие показатели изменяются под влиянием планируемых мероприятий, приводящих к изменению некоторых исходных данных, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.

Расчет плановых показателей работы цеха выполняется укрупнено в целом на квартал года без помесячной разбивки по следующим основным разделам:

— производство продукции;

— производственные фонд;

— трудовые ресурсы и оплата труда;

— себестоимость продукции;

— основные показатели.

В целях упрощения расчетов и сокращения их объема в производственную программу цеха не включены прочие виды продукции, они планируются с использованием обобщающих измерителей (нормо-часы или рубли).

Производство продукции Объем товарной продукции (ТП, в нормо-часах) цеха рассчитывается по формуле:

где

n — число изделий, в штуках;

N_вj — программа выпуска j-го изделия на квартал в машино-комплектах;

tj — трудоемкость единицы j-го изделия в нормо-часах.

Объем валовой продукции (ВП, в нормо-часах) цеха рассчитывается по формуле:

ВП = ТП + НП_к — НП_н,

где

НП_к, НП_н — остаток незавершенного производства в цехе соответственно на начало и конец (расчетный) планируемого периода, в нормо-часах.

Остаток незавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается по формуле:

где

N_j — среднедневной выпуск j-го вида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машино-комплектах (расчетный);

Т_цj — длительность производственного цикла изготовления единицы j-го вида изделия в периоде, последующим за планируемым, в днях;

K_r =0,5 — средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе.

Формула для расчета среднедневного выпуска вида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машино-комплектах:

где

N_вj — увеличение (+) или уменьшение (-) в процентах выпуска изделий в квартале, по следующим за планируемым;

m_{р.д.посл} = 64 — количество рабочих дней в квартале, последующим за планируемым, в днях.

1. Среднедневной выпуск изделий.

N_j=N_вjx (1+N_вj/100)/m_рдпосл

Изделие А: N_j = 2000 _мк * (1- 0,03)/64 _дней = 30 (мк/день);

Изделие Б: N_j = 1950 _мк * (1+ 0,02)/64 _дней = 31 (мк/день).

2. Остаток незавершенного производства в цехе на конец планируемого периода.

НПк= N_j*Т_ц*t_цj*k_г

Изделие А: НПк = 30 _{мк/день} * 12 _дней * 49 _н-ч * 0,5 = 8820 (н-ч);

Изделие Б: НПк = 31 _{мк/день} * 14_дней * 65 _н-ч * 0,5 = 14 105 (н-ч);

НПк_? =8820 _н-ч +14 105 _н-ч = 22925(н-ч).

3. Остаток незавершенного производства в цехе на начало планируемого периода.

НПн=НП_нА+ НП_нБ = 9000 _н-ч + 10 500 _н-ч =19 500 (н-ч).

4. Трудоемкость квартального выпуска в нормо-часах.

ТП_к = N_вj*t_j

Изделие А: ТПк = 2000 _мк * 49 _н-ч = 98 000 (н-ч);

Изделие Б: ТПк =1950 _мк * 65 _н-ч = 126 750 (н-ч);

ТП_к=ТПк_А+ ТПк_Б

ТПк= 98 000 _н-ч + 126 750 _н-ч = 224 750 (н-ч).

5. Изменение остатков незавершенного производства.

ДНП=НП_к-НП_н

ДНП = 22 925 _н-ч — 19 500 _н-ч = 3425 (н-ч).

6. Итого валовая продукция.

ВП=ТПк+ НП ВП = 224 750 _н-ч + 3425 _н-ч = 228 175 (н-ч).

Производственные фонды цеха Здесь определяется потребность в основных производственных фондах (оборудование, площади — определяют размер здания цеха, транспортные средства, инструменты и приспособления, производственный и хозяйственный инвентарь), в оборотных производственных фондах (незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и приспособления), их стоимость, а также показатели, характеризующие эффективность использования производственных фондов.

Расчет основных производственных фондов цеха Расчет оборудования Общая потребность цеха в оборудовании складывается из потребности в основном и вспомогательном оборудовании.

Расчетное количество основного оборудования i-го вида Q_об.р.i определяется исходя из трудоемкости выполнения производственной программы по i-м вида работ по формуле, в штуках:

где

t_ji — трудоемкость единицы j-го изделия по i-му виду работ в нормо-часах;

k_нп — коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства (расчетный);

F_эо — эффективный фонд времени работ единицы оборудования в станко-часах (расчетный, для станочного и слесарного оборудования различный);

k_вн =1,11 — коэффициент выполнения норм в планируемом периоде;

Расчетное количество оборудования представляет собой, как правило, дробную величину. Принятое количество оборудования Q_об.прi устанавливается путем округления полученной дробной величины до целого большего числа.

Коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства, определяется как отношение валовой продукции к товарной продукции:

К_нп = ВП / ТП.

Принимается, что это отношение, зависящие от значения разности остатков незавершенного производства, одинаково для всех видов работ в цехе.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле (для станочного и слесарного оборудования различный), в станко-часах:

F_эо = (m_{р.д.пл *} d_см — m_ПП * d`_см) * m_см * (1 — k_ПВ), где

m_р.д.пл=65 — число рабочих дней в планируемом периоде (расчет по календарю), в днях;

d_см=8 — продолжительность рабочего дня (смены) в часах (продолжительность рабочего дня при пятидневной 40-часовой неделе в соответствии с Кодексом законов о труде составляет 8 часов);

m_пп=0 — число предпраздничных дней в планируемом периоде (расчет по календарю), в днях;

d`_см =0 — число часов, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни (в предпраздничные дни она сокращается на один час), в часах;

m_см =2 — число смен работы;

k_пв — коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования (коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования определяется на основании нормативных данных, приведенных в приложении 1 к методическим указаниям т. е. т.к. смены две, то потери на ремонт составят 3% для металлорежущего оборудования, для верстаков (немеханизированное рабочее место без оборудования) потерь нет).

На основе данных о расчетном и принятом количестве оборудования определяются коэффициенты его загрузки k_зо по каждому виду по формуле, в процентах:

K_зо = Q_обрi / Q_обпрi.

И в целом по цеху:

где

m — число видов оборудования (работ), в процентах.

Суммарный коэффициент загрузки оборудования в целом по цеху определяется отдельно по станочному и слесарному (верстакам) оборудованию.

1. Коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства.

К_НП=ВП/ТП К_НП= 228 175 _н-ч / 224 750 _н-ч = 0,984 761

2. Эффективный фонд времени работ единицы металлорежущего оборудования.

F_эо = (m_{р.д.пл *} d_см — m_пп * d`_см) * m_см * (1 — k_пв)

F_эо = (65 _дн * 8 _ч — 0 _дн * 0 ч) * 2 * (1 — 0,03) = 1008,80(н-ч).

3. Эффективный фонд времени работ единицы слесарного оборудования.

F_эо = (m_{р.д.пл *} d_см — m_пп * d`_см) * m_см * (1 — k_пв)

F_эо = (65 _дн * 8 _ч — 0 _дн * 0 _ч) * 2* (1 — 0) = 1040 (н-ч).

4. Трудоемкость валовой продукции в нормо-часах;

t = ?N_вj*t_ток*k_нп

— по токарно-винторезным видам работ

tток вин= (2000_мк * 10 _н-ч + 1950_мк * 10_н-ч)* 0,984 761 = 40 101,9466 (н-ч).

— по токарно-револьверным видам работ

tток рев= (2000_мк * 8 _н-ч + 1950_мк * 13_н-ч)* 0,984 761 = 41 980,139 (н-ч).

— по вертикально-фрезерным видам работ

tверт фр= (2000_мк * 10 _н-ч + 1950_мк * 14_н-ч)* 0,984 761 = 48 020,812 (н-ч).

— по вертикально-сверлильным видам работ

tверт св= (2000_мк * 13 _н-ч + 1950_мк * 11_н-ч)* 0,984 761 = 48 173,0979 (н-ч).

— по слесарным видам работ

tслес = (2000_мк * 5 _н-ч + 1950_мк * 10_н-ч)* 0,984 761 = 29 949,5551 (н-ч).

— по зуборезным видам работ

tзуб = (2000_мк * 3 _н-ч + 1950_мк * 7_н-ч)* 0,984 761 = 19 949,4494 (н-ч).

4. Расчетное количество

Qоб.р. = ?N_вj*t_ток*k_НП/F_ЭО*k_ВН

— токарно-винторезного оборудования

Qоб.р.ток вин = 40 101,9466_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 34,74(шт).

— токарно-револьверного оборудования

Qоб.р.ток рев = 41 980,139_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 36,36(шт).

— вертикально-фрезерного оборудования

Qоб.р.верт фр = 48 020,812_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 41,60(шт).

— вертикально-сверлильного оборудования

Qоб.р.верт св = 48 173,0979_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 41,73(шт).

— слесарного оборудования

Qоб.р.сл = 29 949,5551_н-ч / 1040_н-ч * 1,11 = 25,16(шт).

— зуборезного оборудования

Qоб.р.зуб = 19 949,4494_н-ч / 1008,80_н-ч * 1,11 = 17,28(шт).

5. Принятое количество (округляем до большего целого)

— токарно-винторезного оборудования

Qоб.пр.ток вин = 35(шт).

— токарно-револьверного оборудования

Qоб.пр.ток рев = 37(шт).

— вертикально-фрезерного оборудования

Qоб.пр.верт фр = 42(шт).

— вертикально-сверлильного оборудования

Qоб.пр.верт св = 42(шт).

— слесарного оборудования

Qоб.пр.сл = 26(шт).

— зуборезного оборудования

Qоб.пр.зуб = 18(шт).

4. Коэффициент загрузки К_ЗОток.=Q_{об.р.ток.}/Q_{об.пр.ток.}

— токарно-винторезного оборудования К_{ЗОток вин} = 34,74/ 35 = 0,99

— токарно-револьверного оборудования К_{ЗОток рев} = 36,36/ 37 = 0,98

— вертикально-фрезерного оборудования К_{ЗОверт фрез} = 41,60/ 42 = 0,99

— вертикально-сверлильного оборудования К_{ЗОверт св} = 41,73/ 42 = 0,99

— слесарного оборудования К_ЗОсл = 25,16/ 26 = 0,97

— зуборезного оборудования К_ЗОзуб = 17,28/ 18 = 0,96

Вспомогательное оборудование К вспомогательному оборудованию относиться оборудование, используемое во вспомогательных мастерских цехах. В цехах, имеющих преимущественно станочное оборудование, создается, как правило, три вспомогательных мастерские, работающие в одну смену:

— по ремонту оборудование (группа механиков);

— по ремонту приспособлений и инструмента (РЕМПРИ);

— по заточке инструмента.

Количество станков во вспомогательных мастерских определяется исходя из количества оборудования по нормативам.

В цехах с количеством основного оборудования до 100 единиц группу механика и мастерскую по ремонту приспособлений и инструмента можно не предусматривать. Ремонт оборудования, приспособлений и инструмента производится для таких цехов централизованными общезаводскими службами. В этом случае норматив отчислений по элементу прочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, в котором отражается стоимость услуг других цехов, увеличивается на 20%.

В цехах с количеством основного оборудования до 150 единиц предусматривается объединенная мастерская по ремонту оборудования, приспособлений и инструмента, возглавляемая механиком цеха.

В мастерских по ремонту оборудования и ремонту приспособлений и инструмента предусматривается, как правило, набор из четырех видов станков в следующих примерно соотношениях:

— токарные — 30−40% от общего количества станков в мастерской,

— сверлильные — 25−30%,

— фрезерные — 20−25%,

— шлифовальные — 15−20%.

Если при этом количество каких-либо станков в мастерских получается не значительным, можно предусматривать в этих случаях этот вид оборудования лишь в одной из мастерских. В мастерской по заточке инструментов устанавливаются заточные станки. По вспомогательному оборудованию определяется лишь принятое число единиц. Количество верстаков в группе механика и в мастерской по ремонту приспособлений и инструмента определяется по числу слесарей, работающих в этих мастерских. Число слесарей для этих мастерских определяется в последующих расчетах при расчете рабочих основных профессий.

Количество оборудования

Q_ток = 30%*4 = 1,2

Q_сверл = 25%*4 = 1

Q_фрез = 25%*4 = 1

Q_щлиф = 20%*4 = 0,8

Определение стоимости основного и вспомогательного оборудования Далее на основании данных о стоимость единицы оборудования, приведенных приложении 1, определяется стоимость основного и вспомогательного оборудования по видам и в целом по каждой группе и цеху. Итого определяться отдельно по станочному оборудованию С_об.ст и верстакам С_в по формулам, в рублях:

где

m_осн, m_ввсп — число видов соответственно основного и вспомогательного станочного оборудования;

Q_ст.оснi, Q_cт.вспi — количество соответственно основного и вспомогательного станочного оборудования i-го вида, в штуках;

С_обi — стоимость единицы станочного оборудования i-го вида, в рублях;

Q_в.осн, Q_в.всп — количество верстаков соответственно в основном производстве и во вспомогательных мастерских, в штуках;

С_в — стоимость одного верстака, в рублях;

Одним из показателей, характеризующих эффективность использования основного станочного оборудования, является показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования В_ст.осн, который исчисляется по форме:

где Q_ст.осн — общее количество единиц основного станочного оборудования, ВП — валовая продукция в нормо-часах.

Показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования

Вст.осн=ВП/Qст.осн Вст. осн = 228 175 _н-ч / 174_шт =1271,98 (н-ч).

Стоимость всего оборудования = 3 023 720 + 340 890 = 3 364 610 (руб.)

Расчет площади Общая площадь цеха S_ц определяется по формуле:

S_ц = S_пр + S_п + S_всп + S_кб

где

S_пр — производственная площадь цеха (расчетная), м²;

S_п — площадь, занимаемая проходами и проездами, м²;

S_всп — площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (мастерские, склады, проч.), м²;

S_кб — площадь занимаемая конторскими и бытовыми помещениями, м².

Производственная площадь цеха определяется исходя из удельных норм площади на единицу основного оборудования по формуле:

где

S_удi — удельная производственная площадь на единицу i-го вида оборудования, в м² на единицу;

Q_об.прi — принятое количество основного оборудования слесарного и станочного оборудования, в штуках.

Стоимость здания цеха С_зд по формуле:

С_зд = V_пр*C_пр + V_кб*С_кб

где

V_прр и V_кб — объемы соответственно производственных и конторско-бытовых помещений цеха в кубических метрах (расчет.), м³;

C_пр и С_кб — стоимость одного кубометра соответственно производственных (C_пр = 30 руб./ м³) и конторско-бытовых (C_кб = 32,5 руб./ м³) помещений в рублях, руб. за м³.

Объемы помещений рассчитываются по формулам:

V_пр = (S_пр + S_п +S_всп)*h_пр,

V_кб = S_кб*h_кб, где

h_пр и h_кб — высота соответственно производственных (h_пр = 12,6 м) и конторско-бытовых помещений (h_кб = 3 м), м.

Показателем, характеризующим эффективность использования площадей, является показатель выпуска продукции на один квадратный метр производственной площади В_пл, который определяется по формуле:

В_пл = ВП / S_пр.

1. Производственная площадь цеха Sпр

Sпр = ?Qобпрi*Sудi = Qобпр_стан*Sуд_стан + Qобпр_слес*Sуд_слес

Sпр = 174 шт. * 13 м² + 26 шт. * 8 м² = 2470 (м²).

2. Площадь, занимаемая проходами и проездами Sп (приложение 1).

Sп = 0,2 * Sпр.

Sп = 0,2 * 2470 м² = 494 (м²).

3. Площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (прил. 1.) Sвсп

Sвсп = 0,25 * Sпр.

Sвсп = 0,25 * 2470 м² = 617,5(м²).

4. Площадь занимаемая конторскими и бытовыми помещениями (прил. 1.). Sкб

Sкб = 0,4* Sпр.

Sкб = 0,4* 2470 м²= 988(м²).

5. Площадь цеха Sц

Sц = Sпр + Sп + Sвсп + Sкб

Sц = 2470 м²+ 494 м²+ 617,5 м² + 988 м² = 4569,5(м²).

6. Объем помещений цеха Vпр

V_пр = (S_пр + S_п +S_всп)*h_пр = (2470 + 494 + 617,5) * 12,6 = 45 126,9(м³).

V_кб = S_кб * h_кб = 988 м² *3 м = 2964 (м³).

7. Стоимость здания цеха Сзд.

Сзд = С’кб + С’пр = V_пр*C_пр + V_кб*С_кб.

Сзд = 45 126,9 * 32,5 + 2964 * 30 = 1 555 544,3(руб.)

8. Показатель выпуска продукции на 1 м² производственной площади Впл Впл = ВП/Sпр = 228 175/ 2470 = 89,61(н-ч).

Расчет транспортных средств В механических и механосборочных цехах используются в качестве транспортных средств, как правило, электрокары и ручные тележки. Перевозка крупногабаритных и тяжелых деталей осуществляется по заявкам цехов электрокарами транспортного цеха предприятия. Стоимость этих услуг в данной работе отражается в элементе прочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в нормативы, используемые для определения величины затрат по этому элементы.

Перевозка остальных деталей производиться транспортными рабочими цеха с помощью ручных тележек. В связи с этим за каждым производственным участком закрепляется одна ручная тележка. Общая стоимость ручных тележек С_тр определяется умножением стоимости одной ручной тележки, приведенной в приложении 1, на их общее количество в цеха.

Расчет инструмента и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря Потребность в инструменте и приспособлениях и производственном и хозяйственном инвентаре определяется в данной работе в стоимостном выражении. Принимается, что стоимость инструмента и приспособлений С_пр.ин составляет 0,1−0,15 от стоимости всего станочного оборудования в цехе (принимаем 0,1).

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря С_инв складывается из стоимости всех верстаков в цехе С_в (определена ранее при расчете оборудования) и стоимости прочего производственного и хозяйственного инвентаря С_{инв.проч}, которая берется в размере 0,08−0,1 от стоимости всего станочного оборудования в цехе (приниаем 0,1).

Стоимость основных производственных фондов цеха С_осн представляет собой сумму ранее рассчитанных в стоимостном выражении составляющих:

С_осн = С_об.ст + С_в + С_зд + С_тр + С_прин + С_{инв.проч}.

Показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача ФО, которая определяется по формуле:

ФО = ВП / С_осн

1. Стоимость станочного оборудования Соб. ст Соб.ст. = Соб.ст.осн + Соб.ст.всп Соб.ст. = 3 008 900 руб. + 331 200 руб. = 3 340 100 (руб.).

2. Стоимость инструмента и приспособлений в стоимостном выражении Сприн Сприн = 0,15 * Соб.ст.

Сприн = 0,15* 3 340 100 = 501 015 (руб.)

3. Стоимость верстаков Св_?

Св_? = Св. осн + Св. всп.

Св_? = 14 820 руб. + 9120 руб. = 23940(руб.)

4. Стоимость прочего производственного и хозяйственного инвентаря Синв.проч.

Синв.проч. = 0,1 * Соб.ст.

Синв.проч. = 0,1 * 3 340 100 руб. = 334 010 (руб.)

5. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря Синв

Синв = Синв.проч. + Св_?

Синв = 334 010 руб. + 23 940 руб. = 357 950 руб.

6. Стоимость здания цеха

Сзд = 938 772,90 (руб.) (расчет площади предприятия, стр. 17)

7. Стоимость транспортных средств

Стр = 6500 (руб.)

8. Стоимость основных производственных фондов цеха Сосн Сосн = Соб. ст + Св_? + Сзд + Стр + Сприн + Синв.проч.

Сосн=3 340 100+23940+1 555 544,3+6500+501 015+334010 = 5 761 109,3 (руб.)

9. Фондоотдача ФО ФО=ВП/Сосн ФО = 228 175/61109,3 = 0,384 171

Расчет оборотных производственных фондов цеха Оборотный фонд цеха Собор рассчитывается в стоимостном выражении по формуле, в рублях:

С_обор = С_нп + С_м.прин

где С_нп — себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде (расч.), в рублях;

С_м.прин — стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации (Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений С_м.прин принимается в размере 0,02−0,03 от стоимости всего оборудования цеха.), в рублях (принимаем 0,03).

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства определяется по формуле:

где

С_нпн, С_нпк — себестоимость незавершенного производства соответственно на начало и конец планируемого периода, в рублях.

Себестоимость незавершенного производства на начало планируемого периода приведена в исходных данных. Себестоимость незавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается по формуле:

где

С_j — себестоимость единицы j-го вида изделия в рублях;

K_нз = 0,84 — средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха.

Показателям эффективности использования оборотных фондов является коэффициент оборачиваемости оборотных фондов К_об определяет число оборотов за планируемый период и рассчитывается по формуле:

К_об = С_тп / С_сбор

где

С_тп — себестоимость товарной продукции.

Длительность одного оборота в днях Т_об определяется по формуле:

Т_об = m_кдпл / К_об

где

m_кдпл = 92 — количество календарных дней в планируемом периоде.

1. Себестоимость незавершенного производства соответственно на конец планируемого периода Снпк Снпк = Nj*Tцj*Cj*kнз.

СнпкА = 30*12дн* 800,94 руб.*0,84 = 242 204,26 (руб.)

СнпкБ = 31*14дн* 993,01 руб. * 0,84 = 362 011,73(руб.)

Снпк_? = СнпкА + СнпкБ = 604 215,99(руб.)

2. Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде Снп

Снп = (Снпн + Снпк)/2

Снп = (604 215,99 + 513 945,99)/ 2 = 559 080,99(руб.)

Снпн= (НПн* Снпк_?)/НПк= 513 945,99 руб.

3. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации См. прин См.прин = 0,03* Соб.

См. прин = 0,03* (3 340 100+23940) руб. = 100 921,2(руб.)

5. Оборотный фонд цеха Собор Собор = Снп + См. прин Собор = 559 080,99 руб. + 100 921,2 руб. = 660 002,19(руб.)

6. Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб.

Коб = Стп/Собор Коб = 3 538 249,5/660 002,19 = 5,36

7. Длительность одного оборота в днях Тоб Тоб=mкдпл/Коб Тоб = 92дн / 5,36 = 17,16(дней) Трудовые ресурсы и оплата труда Общая численность производственных рабочих цеха Q_пр рассчитывается по формуле:

где

ВП — валовая продукция,

k_ВН — коэффициент выполнения норм,

F_эр — эффективный фонд времени работы одного рабочего. Эффективный фонд времени одного рабочего рассчитывается таким же образом, как и эффективный фонд работы единицы оборудования. Необходимо при этом иметь в виду, что у всех работников цеха включая работников, включая и рабочих, односменный режим работы. Величина потерь рабочего времени при расчете F_эр принимается равным 15%.

Расчет численности производственных рабочих по профессиям и разрядам Qпрiy выполняется аналогично по формуле:

где

t_jiy — трудоемкость по j-му виду изделия i-го вида работ y-го разряда (исх. данные ч.1. п. 2.);

k_НП — коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства;

F_эр — эффективный фонд времени работы одного рабочего в станко-часах;

k_ВН — коэффициент выполнения норм в планируемом периоде;

Наименование профессий рабочих по основным видам работ, выполняемым в цехе, приведены в приложении 2. Суммарная численность производственных рабочих, рассчитывается по профессиям и разрядам, должна быть равна ранее рассчитанной общей численности Q_пр по цеху.

1. Эффективный фонд времени работы рабочих F_эр.

F_эр = (m_{р.д.пл *} d_см — m_пп * d`_см) * m_см * (1 — k_пв)

F_эр = (65дн*8ч — 0дн*0ч) * 1 * (1 — 0,15) = 442(ст-час).

2. Общая численность производственных рабочих цеха Qпр

Qпр = ВП/FэрKвн

Qпр = 228 175/442*1,11 = 452(чел).

3. Расчет численности рабочих по разрядам и профессиям

Q=Nвj*tijy*Кнп/Fэр*Квн Токарь Разряд 2:

Q=(2000мк*0н-ч*0,984 761+1950мк*2н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=8чел.

Разряд 3:

Q=(2000мк*4н-ч*0,984 761+1950мк*4н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=32чел Разряд 4:

Q=(2000мк*3н-ч*0,984 761+1950мк*4н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=28чел Разряд 5:

Q=(2000мк*3н-ч*0,984 761+1950мк*0н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=13чел Токарь-револьверщик Разряд 2:

Q=(2000мк*3н-ч*0,984 761+1950мк*5н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=32чел.

Разряд 3:

Q=(2000мк*3н-ч*0,984 761+1950мк*2н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=20чел Разряд 4:

Q=(2000мк*2н-ч*0,984 761+1950мк*6н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=32чел Фрезеровщик Разряд 3:

Q=(2000мк*4н-ч*0,984 761+1950мк*4н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=32чел.

Разряд 4:

Q=(2000мк*4н-ч*0,984 761+1950мк*5н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=36чел Разряд 5:

Q=(2000мк*2н-ч*0,984 761+1950мк*5н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=28чел Сверловщик Разряд 2:

Q=(2000мк*2н-ч*0,984 761+1950мк*2н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=16чел.

Разряд 3:

Q=(2000мк*6н-ч*0,984 761+1950мк*6н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=48чел Разряд 4:

Q=(2000мк*5н-ч*0,984 761+1950мк*3н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=32чел Слесарь Разряд 2:

Q=(2000мк*1н-ч*0,984 761+1950мк*5н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=24чел.

Разряд 3:

Q=(2000мк*2н-ч*0,984 761+1950мк*3н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=20чел Разряд 4:

Q=(2000мк*2н-ч*0,984 761+1950мк*2н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=16чел Зуборезчик Разряд 4

Q=(2000мк*2н-ч*0,984 761+1950мк*4н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=25чел.

Разряд 5

Q=(2000мк*1н-ч*0,984 761+1950мк*3н-ч*0,984 761)/442ч*1,11=17чел Количество производственных участков:

457/40=11,425 или 457/50=9,14 .

Принимаем: 10 участков.

Определение количества вспомогательных рабочих.

Численность вспомогательных рабочих по профессиям определяется по нормативам обслуживания, приведенным в приложении 2, по формуле:

Q = Q_обсл / Н_обсл,

где Q_обсл — количество обслуживаемых объектов, Н_обсл — норма обслуживания (количество объектов, обслуживаемых одним работником).

Количество производственных участков зависит от численности производственных рабочих. Для расчета количества участков в механических и механосборочных цехах принимается, что численность производственных рабочих на участке должна составлять 20−25 человек в смену, а при двухсменной работе — соответственно 40−50 человек. Деление общей численности производственных рабочих в цехе на эти величины позволяет определить максимально и минимально возможное число участков в цехе. С учетом этого устанавливается действительное количество участков в цехе.

Ориентировочно численность вспомогательных рабочих в цехе серийного производства должна составлять 25−30% к числу производственных рабочих.

Кол-во рабочих:

сдельщиков- 33 чел.

повременщиков- 67 чел.

с окладом- 81 чел.

Определение штатного расписания и окладов служащих Численность служащих в цехе определяться исходя из типового штатного расписания и нормативов численности, приведенных в приложении 2. Должности служащих устанавливаются распределением их по категориям: руководители, специалисты, прочие служащие и по структурным подразделениям цеха: руководство, техническое бюро, планово-диспетчерское бюро, бюро труда и заработной платы, бюро цехового контроля, вспомогательные службы.

Ориентировочно общая численность служащих должна составлять 20−25% к численности производственных рабочих.

Так как на предприятие производится сложная продукция, производство является серийным, плановая численность рабочих 638, то из примерной шкалы групп цехов по оплате труда выбираем 2-ю группу, т. е. должностные оклады рабочих будут соответствовать 2 группе. А так как участков 10, количество рабочих в них больше 30, то для работников производственных участков характерна 2-ая группа.

Численность:

Руководителей- 48 чел.

Специалистов-38 чел.

Прочие служащие — 2

Расчет фондов оплаты труда Полный фонд оплаты труда рабочих ФОТ_п, оплачиваемых по часовым тарифным ставкам (производственные рабочие и вспомогательные рабочие со сдельной и повременной формами оплаты труда), определяется по формуле:

ФОТ_п = ФОТ_т + П + Д_пр + Д_непр

где

ФОТ_т — тарифный фонд оплаты труда, П — премиальные выплаты,

Д_пр, Д_непр-дополнительная заработная плата за проработанное и непроработанное на производстве время.

Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих, являющихся сдельщиками, определяется по формуле:

ФОТ_тпр = ВП *Ч, где

Ч — среднечасовая тарифная ставка работ в цехе, рассчитывается по формуле:

где

t_jyст, t_jyсл — трудоемкость по j-му виду изделия соответственно станочных и слесарных работ y-го разряда (исх. данные ч.1.п.2.);

ч_yст, ч_yсл — часовая тарифная ставка сдельных соответственно станочных и слесарных работ y-го разряда.

1. Среднечасовая тарифная ставка работ в цехе Ч.

Ч = (2000*104,28+136,96*1950)/224 750=2,1 162 714 (руб.)

2. Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих ФОТт. пр ФОТт.пр = ВП * Ч ФОТт. пр = 228 175*2,1 162 714 = 468 383,77 (руб.)

3. Премии за выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления П = 0,7 * ФОТт. пр П = 0,7 * 468 383,77 = 327 868,64(руб)

4. Доплаты за проработанное время Дпр Дпр = 0,03 * ФОТт. пр Дпр = 0,03 * 468 383,77 = 14 051,513(руб.)

5. Дополнительная заработная плата за непроработанное на производстве время Днепр.

Днепр = 0,12* ФОТт. пр Днепр = 0,12 * 468 383,77 = 56 206,052(руб.)

6. Полный фонд оплаты труда производственных рабочих ФОТпр ФОТп = ФОТт. пр + П +Дпр + Днепр ФОТп = 866 509,97(руб.)

Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, находящихся на повременной ФОТ_{т.всп.повр} и сдельной ФОТ_{т.всп.сд} формах оплаты труда, определяются по формулам:

ФОТ_{т.всп.повр} = Q_{вспплвр} * F_эр *Ч_{вспповр},

ФОТ_{т.всп.сд} = Q_вспсд * F_эр * k_вн *Ч_вспсд

где Q_{всп.повр}, Q_всп.сд — численность вспомогательных рабочих соответственно повременщиков и сдельщиков; Ч_{вспповр}, Ч_вспсд — среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих соответственно повременщиков и сдельщиков.

Состав работ в планируемом периоде и их разрядность у вспомогательных рабочих-сдельщиков, как правило, заранее неизвестны, поэтому объем выполняемых ими работ в нормо-часах определяется путем умножения планируемого фонда времени работы в человеко-часах на коэффициент выполнения норм, а вместо среднечасовой тарифной ставки работ берется среднечасовая тарифная ставка рабочих.

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков Ч_всп определяется по формуле:

где Q_ВСПy — численность вспомогательных рабочих-сдельщиков или повременщиков y-го разряда; Чy — часовая тарифная ставка рабочих — сдельщиков или повременщиков y-го разряда.

Часовые тарифные ставки по разрядам, необходимые для расчета среднечасовой ставки работ и рабочих, приведены в приложении 2.

Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда рабочих, определяются в соответствии с премиальными положениями, действующими на предприятии. Примерное премиальное положение, используемое для расчета сумм премий в данной работе приведены в приложении 2.

Доплаты за проработанное и не проработанное время берутся соответственно в размере 3% и 12% к тарифному фонду оплаты труда рабочих.

Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты ФОТ_окл.п (к ним относятся все служащие и часть вспомогательных рабочих складываются из окладного фонда оплаты и премиальных выплат и рассчитываются по формуле:

ФОТ_окл.п = ФОТ_окл + П где ФОТ_окл — окладный фонд оплаты труда.

Окладный фонд оплаты труда определяется по формуле:

где g — количество должностей или профессий окладов, включаемых в расчет; Q_р — численность работников р-й должности или профессии; О_мес.р — размер месячного оклада работника р-й должности или профессии; М_пл — число месяцев в планируемом периоде.

Размеры месячных окладов вспомогательных рабочих указаны в нормативах обслуживания, а служащих в типовом штатном расписании. Размеры месячного оклада по некоторым должностям руководителей и специалистов зависят от установленных для этих должностей группы по оплате труда. Она определяется путем сопоставления установленных в задании расчетных значений с нормативными величинами, определяющими группу по оплате, приведенными в приложении 2. Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда окладчиков, определяются в соответствии с примерным премиальным положением. Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется путем деления квартального фонда оплаты труда на численность работников и число месяцев в планируемом периоде. Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является показатель производительности труда — выработки продукции на одного производственного рабочего и одного работающего в цехе, определяемых по формуле:

В = ВП / Q

где Q — численность производственных рабочих или всех работающих в цехе.

1. Средняя часовая тарифная ставка рабочего сдельщика Чсд Чсд = ?Qвсп.сд * Ч jсд / ?Qвсп.сд = 2,31 (руб.)

2. Средняя часовая тарифная ставка рабочего повременщика Чповр.

Чповр = ?Qвсп.повр * Ч jповр / ?Qвсп.повр = (13чел * 2,195 руб. + 40чел * 1,74руб + 14чел * 2,54руб) / (30+40+14) = 1,9954

3. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на сдельной форме оплаты ФОТт.всп.сд = Qвсп. сд*Fэр*kвн*Чвсп.сд = 33чел*442ч*1,11*2,31 руб. = 37 399,963(руб.)

4. Премии за выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления Псд = 0,7* ФОТт.всп.сд = 0,7 * 37 399,96 руб. = 26 179,972(руб.)

5. Доплаты за проработанное время Дпрсд = 0,03* ФОТт.всп.сд = 0,03 * 37 399,96 руб. = 1121,9988 (руб.)

6. Дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время.

Днепрсд = 0,12* ФОТт.всп.сд = 0,12* 37 399,96 руб. = 4487,9952 (руб.)

7. Полный фонд оплаты труда рабочих на сдельной форме оплаты ФОТп.всп.сд = ФОТт.всп.сд + Псд + Дпр. сд + Днепр. сд = 69 189,93

8. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на повременной форме оплаты

ФОТт.всп.повр = Qвсп. повр*Fэр *Чвсп.повр = 67чел*442*2 руб. = 59228(руб.)

9. Премии за качественное и своевременное выполнение установленного задания.

Пповр = 0,65* ФОТт.всп.повр = 0,65 *59 228 руб. = 38 498,2 (руб.)

10. Доплаты за проработанное время Дпрповр = 0,03* ФОТт.всп.повр = 0,03 *59 228 руб. = 1776,84 (руб.)

11. Дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время.

Днепрповр = 0,12* ФОТт.всп.повр = 0,12*59 228 руб. = 7107,36 (руб.)

12. Полный фонд оплаты труда рабочих на п форме повременной оплаты

ФОТп.всп.повр = ФОТт.всп.повр + Пповр + Дпр. повр + Днепр. повр =106 610,4(руб.)

13. Окладный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТт.окл. = ?Qр * Омеср * Мпл = (20чел*320 руб. + 20чел*320 руб. + 20чел*320 руб. + 18чел*250 руб. + 3чел*200 руб.) * 3мес = 72 900 (руб.)

14. Премии за качественное и своевременное выполнение установленного задания.

Покл = 0,65* ФОТт.окл. = 0,65*72 900 руб. = 47 385 (руб.)

15. Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на окладной форме оплаты.

ФОТп.окл. = ФОТт.окл. + Покл = 72 900 руб. + 47 385 руб. = 120 285 (руб.)

16. Окладный фонд оплаты труда служащих.

ФОТокл.служ=98 436 (руб.)

17. Премии за выполнение плана по сдаче продукции, повышению производительности труда, качества продукции и снижению затрат.

Пслуж = 0,5 * ФОТокл. служ = 0,5* 98 436 руб. =49 218 (руб.)

18. Полный фонд оплаты труда служащих ФОТп.служ. = ФОТокл. служ + Пслуж = 98 436 руб. + 49 218 руб. = 147 654 (руб.)

19. Выработка В = ВП / Q

на одного производственного рабочего:

Впр = 228 175/ 457 = 484,29 978

на одного работающего:

Вр = 228 175 / 638 = 346,90 439

Себестоимость продукции Для расчета показателей себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов принята следующая номенклатура калькуляционных статей:

— материалы;

— покупные полуфабрикаты;

— основная заработная плата производственных рабочих;

— дополнительная заработная плата производственных рабочих;

— отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;

— расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

— ценовые расходы.

Цеховая себестоимость единицы машино-комплекта j-го изделия С_j является суммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных выше калькуляционных статей и определяется по формуле:

С_j = З_мj + З_пj + З_зоj + З_здj + З_оj + З_соj + З_црj, где

З_мj — стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия;

З_пj — стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия;

З_зоj — затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_здj — затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_оj — сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_соj — сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия;

З_црj — сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия.

Стоимость материалов и покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу изделия, приведена в исходных данных.

Затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия рассчитываются по формуле:

З_зоj = З_зтj + П_j + Д_прj

где З_зтj — затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия; П_j — сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия; Д_прj — сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия.

Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия определяются по формуле:

где

t_jyСТ, t_jyСЛ— трудоемкость соответственно станочных и слесарных работ на единицу j-го изделия по y-го разряду;

Ч — часовая ставка работ соответственно или слесарей по y-го разряду.

Делением рассчитанных затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий З_зтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому из изделий t_j определяется среднечасовая ставка работ по каждому из изделий Чj.

Эти величины сопоставляются со среднечасовой ставкой работ в целом по цеху Ч, рассчитанной ранее, и служат для контроля правильности выполнения расчетов. Суммы премиальных выплат П_j, доплат за проработанное время Д_прj, а также дополнительной заработной платы З_здj производственных рабочих на единицу изделия определяется аналогично и в тех же размерах. Что и при расчет фонда оплаты труда производственных рабочих. Сумма отчислений на социальные нужды на единицу изделия определяется исходя из установленных законами Российской Федерации в период выполнения расчетов тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости и обязательного медицинского страхования) от суммы затрат основной и дополнительно заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формуле:

где

Н_соц — сумма тарифов в процентах во внебюджетные фонды.

Для определения затрат на единицу продукции по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы», относящимся к косвенным расходам, вначале определяется общая сумма этих расходов по цеху в планируемом периоде путем составления соответствующих смет РСЭО_см и ЦР_см, а затем, исходя из этой общей суммы расходов по смете, устанавливаются расходы на единицу каждого вида продукции.

В данной работе в целях сокращения значительного числа исходных данных, используемых при таком способе расчетов, а также сокращения трудоемкости расчетов составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов производится укрупнено — по элементам этих смет: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. В элемент смет материальные затраты включаются затраты цеха на вспомогательные материалы и топливо и энергию со стороны.

Расходы по элементам смет материальные затраты и прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в долях от стоимости оборудования или здания цеха. Сумма амортизации основных фондов в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений, а в месте цеховых расходов — исходя из стоимости здания цеха и производственного и хозяйственного инвентаря С_инв по формуле:

где

k — количество видов основных фондов, включаемых в расчет;

C_оснi — стоимость основных фондов i-го вида;

Н_аi — норма амортизационных отчислений в процентах в год по i-му виду основных фондов.

В элемент затрат на оплату труда в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих цеха, а в смете цеховых расходов — полный фонд оплаты труда всех служащих цеха. Отчисления на социальные нужды на социальные нужды определяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда в соответствующей смете. Основной для распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов по отдельным изделиям служит общая сумма затрат тарифной заработной платы производственных рабочих по цеху. Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия определяется в следующей последовательности. Вначале рассчитываются коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих по формулам:

и

где

К_РСЭО, К_ЦР — коэффициент соответственно расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.